|
Задача № 1
Несоблюдение структурным подразделением принятого в учетной политике организации варианта определения выручки от реализации
Данные для выполнения задачи:
1. Выписка из учредительных документов ОАО "Стиль": организация имеет обособленное структурное подразделение ООО "Гранат", которое выполняет посреднические услуги и является самостоятельным налогоплательщиком. Организация ОАО "Стиль" имеет статус "малое предприятие".
2. Извлечение из приказа по учетной политике ОАО "Стиль": "… выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов, в целях налогообложения - "по оплате"".
3. Извлечение из приказа по учетной политике ООО "Гранат": "… выручка от реализации продукции для отражения в учете и налогообложения определяется "по оплате"".
4. Отражение ситуации в бухгалтерском учете структурного подразделения ООО "Гранат"
Таблица 1
Выписка из журнала хозяйственных операций
№ пп Содержание операции Сумма, р. Проводка
Сентябрь
1. Предъявлен покупателю счет от 15.09 за выполненные посреднически услуги
36000 В БУ не отражено
2. Отгружены посреднические услуги 24000 Д 45 К 44
Ноябрь
3. Оплата услуг по счету от 15.09 (в/б от 12.11)
36000
Д 51 К 90
4. Начислен НДС 18% 5491,52 Д 90 К 68
5. Списывается стоимость выполненных услуг 24000 Д 90 К 45
6. Отражен финансовый результат от реализации (стр.3-стр.4-стр.5)
6508,48
Д 90 К 99
7. Начислены налоги за счет финансовых результатов: на ЖКХ и СКС(стр.3-стр.4)х ст. налога (1,5%)
Прочие налоги
457,62
650
Д 91 К 68
Д 91 К 68
8. Начислен налог на прибыль (стр.6) х ст. налога (24%)
1562,03
Д 99 К 68
Январь (следующего финансового года)
10. Погашена задолженность по налогам и сборам (в/б от 18.01):
НДС
5491,52
Д 68 К 51
Задача 5
Осуществление товарообменных операций без отражения на счетах реализации
Данные для выполнения задания
1. Организация S реализует свою продукцию организациям покупателям X и Y на бартерной основе.
Выписка из ведомости отгрузки и реализации продукции предприятия Z за март:
Вид продукции Покупатель, заказчик Отгружено, шт. Реализовано, шт. Цена, ед.р. Отметки о списании, р.
Тип А X 1000 1000 220 Д76 220000
Тип Б Y 2500 1000 350 Д76 350000
Итого за март х 3500 2000 х 570000
Задача 20
Приобретение материальных ценностей у организации фактически несуществующей.
Данные для выполнения задачи:
Проверкой установлено, что организация неоднократно покупала материальные ценности для производственных нужд у ООО "Атлант". Стоимость этих ценностей была включена в себестоимость реализованной организацией продукции и отражена проводками Д 20 К 10 и Д 90 К 20. При этом встречная проверка показала: организация-поставщик ООО "Атлант" фактически прекратила свою деятельность и была ликвидирована по решению ее учредителей.
|
На уровень вверх
Купить