ВВЕДЕНИЕ 3

1. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 7

1.3.1. Оценка кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов 24

1.3.2. Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных

потоков 34

1.3.3. Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска 39

1.3.4. Подходы к оценке кредитоспособности, применяемые в разных странах 41

1.3.5. Проблемы выбора показателей, используемых для оценки кредитоспособности заемщиков и определения их нормативных

значений 48

II. ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАЕМЩИКА КАК ОБЪЕКТА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТА 56

2.1. ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ ФОРМЫ, ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 56

2.2. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОЕКТОВ ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТОВ 69

2.3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАЕМЩИКОВ 72

III. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ 88

3.1. АНАЛИЗ РИСКОВ ПО ПРОЕКТАМ 88

3.2. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ 99

3.3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ КРЕДИТОВ ЗАЕМЩИКАМ 108

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 112

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ 117

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 119

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 122

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 125

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 126

Введение

Выбранная мной тема дипломной работы носит актуальный характер как для коммерческого банка, так и для любого заемщика, так как оценка кредитоспособности имеет первоочередное значение и для получения кредитов заемщиком, и для снижения кредитного риска банком, формирования им эффективного кредитного портфеля.

Эффективным кредитный портфель коммерческого банка можно назвать лишь в том случае, если банком обеспечены меры по снижению кредитного риска, то есть риска невозврата выданного кредита и процентов по нему. К числу этих мер можно отнести и обеспечение кредита залогом, гарантией, поручительством, страхованием, и работа только с со своими клиентами (хорошо изученными и контролируемыми предприятиями), и диверсификацию риска за счет предоставления небольших кредитов, предприятиям, работающим в разных отраслях экономики и другое. Но все более важное, можно даже сказать важнейшее, значение приобретает оценка и анализ кредитоспособности потенциального заемщика. Во-первых потому, что эта мера носит превентивный характер: банк, оценив кредитоспособность потенциального заемщика и сочтя ее неудовлетворительной, может отказаться от предоставления кредита такому заемщику. Этими действиями банк не допустит увеличения рискованности своего кредитного портфеля. Во-вторых, использование различных форм обеспечения по выдаваемым кредитам далеко не всегда выручает банки: недвижимость не удается продать, товары в обороте не удается контролировать, гарантии и поручительства могут давать только очень преуспевающие банки и компании. Поэтому способность заемщика самостоятельно погасить кредит приобретает первостепенное значение. Кроме того, хотя в настоящий момент резерв на возможные потери по ссудам создается (согласно требованиям Банка России) с учетом формальных показателей обслуживания долга заемщиком и обеспеченности кредита, но если принять во внимание то, что наша страна стремится приблизится к международным правилам бухгалтерского учета и стандартам банковской деятельности, то вполне возможен скорый переход к определению резерва на возможные потери по ссудам в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), то есть резерв будет формироваться с учетом оценки кредитоспособности заемщиков. Эти, и возможно некоторые другие, причины заставили современные российские банки ввести анализ кредитоспособности заемщиков как обязательный элемент кредитного процесса.

В нашей стране в условиях централизованного планового управления экономикой, банк при оценке кредитоспособности предприятия руководствовался в основном показателями выполнения плана и критерием народнохозяйственной необходимости поддержания производства. С установлением рыночных отношений в нашей стране система оценки кредитоспособности кардинально изменилась и приближается к мировым стандартам. Не имея опыта в оценке кредитоспособности заемщиков (хотя эта процедура проводилась банками в дореволюционной России), коммерческие банки сейчас вынуждены обращаться к опыту иностранных банков, что не всегда оказывается приемлемым и дает желаемый результат. Это объясняется прежде всего различиями в применяемых стандартах бухгалтерского учета, невозможностью оценить рыночную стоимость фирмы, глубоким кризисом в российской экономике.

Основная цель данной работы – показать важность оценки кредитоспособности заемщиков коммерческими банками на современном этапе, выявить круг проблем, с которыми они при этом сталкиваются и показать возможные пути их решения. На примере Удмуртского банка Сбербанка России показать на каком уровне сейчас поставлен этот процесс в коммерческих банках России.

В первой главе данной дипломной работы на основе работ российских и зарубежных экономистов, а также публикаций в периодической печати рассматривается теоретический материал по формированию кредитной политики коммерческого банка и оценке его кредитного портфеля (пункты 1.1 и 1.2). Здесь же, в частности, рассмотрены кредитная политика и формирование кредитного портфеля в Сбербанке РФ и в одном из его территориальных банков – Удмуртском банке (пункт 1.2.1). Различные подходы к оценке и анализу кредитоспособности заемщика применяемые как российскими, так и иностранными банками рассмотрены в пунктах 1.3.1 – 1.3.4 первой главы. Здесь же в пункте 1.3.5 обозначена проблема выбора показателей для оценки кредитоспособности заемщиков и определения нормативных (оптимальных) значений этих показателей и показаны возможные пути выхода из сложившейся ситуации.

В данной дипломной работе анализ кредитоспособности проведен на примере двух предприятий (условно названных Предприятиями А и Б), которые обратились за предоставлением кредита в Удмуртский банк Сбербанка России. Надо заметить, как это показано в 1 главе, что только анализ кредитоспособности клиента банка (заемщика) может дать неполное представление о его финансовом состоянии и не может гарантировать возврат выданного кредита. Вот почему во второй главе настоящей дипломной работы приведена характеристика организационно-правовых форм хозяйствования Предприятий А и Б (по данным учредительных документов) – пункт 2.1, а также проведен анализ ликвидности баланса и финансовой устойчивости этих предприятий (по данным финансовой отчетности за последние отчетные даты на момент обращения в Банк за кредитом) – пункт 2.3. Основной целью проведения предварительного анализа финансового состояния предприятия является обоснование решения о признании или не признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным. Также во второй главе рассмотрены проекты, под которые предприятия испрашивают кредиты (пункт 2.2).

Третья глава дипломной работы посвящена непосредственно анализу кредитоспособности заемщиков, а именно: анализу рисков по проектам предоставления кредитов Предприятиям А и Б (пункт 3.1) и определению рейтинга заемщиков (класса кредитоспособности Предприятий А и Б) – пункт 3.2.

В сегодняшних условиях, в России существует несколько систем показателей. В данной работе рассмотрена система показателей для определения класса кредитоспособности, применяемая в Сберегательном банке Российской Федерации [20].

Исходя из полученных показателей оценки кредитоспособности, а также анализа качественных показателей высказаны предложения по предоставлению кредитов Предприятиям А и Б с целью снизить рискованность кредитования данных заемщиков и улучшению их кредитоспособности в дальнейшем (пункт 3.3).

Заключение содержит основные выводы по работе. Дипломная работа выполнена на основе изучения работ отечественных и зарубежных экономистов, данных периодической печати, материалов предприятий – ссудозаемщиков, инструкций Сберегательного банка РФ и Банка России.

Список использованных литературных источников

1? Анализ экономической деятельности клиентов банка. Под ред. проф. О.И. Лаврушина. М.: ИНФРА-М, 1996

2? Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: “ДИС”, 1997

3? Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1996

4? Банковская система России, т.2. М.: ИКК “ДеКА”, 1995

5? Банковский портфель, т.2,3. М.: “СОМИНТЭК”, 1994-95

6? Банковское дело, под ред. проф. В.И. Колесникова и проф. Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 1997

7? Банковское дело, ж-л, № 11, 1995

8? Банковское дело, ж-л, № 3-5, 1997

9? Банковское дело, ж-л, № 6, 1997

10? Банковское дело, ж-л, № 9, 1997

11? Банковское дело, ж-л, № 2, 1998

12? Деньги и кредит, ж-л, № 12, 1996

13? Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦ “ДИС”, 1997

14? Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. М.: Русская Деловая Литература, 1997

15? Роуз П.С. Банковский менеджмент. М.: Дело Лтд, 1995

16? Севрук В.Т. Банковские риски. М.: Дело Лтд, 1995

17? Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 1996

18? Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 62а от 30.06.97 г. “О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам”

19? Материалы к годовому общему собранию акционеров Сберегательного банка РФ. Основные итоги деятельности Сбербанка России за 1997 год

20? Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сберегательным банком России и его филиалами, 1997.

21? Учредительные документы заемщиков

22? Финансовая отчетность заемщиков

Примечаний нет.