|
Введение
Становление рыночных отношений и структурирование соответствующих им организационно-управленческих форм обусловлено наличием многоукладной экономики и, как следствие, новых качественных особенностей управленческих отношений в финансово-кредитной сфере. Возникла необходимость создания современных механизмов управления деятельностью коммерческих банков.
Совершенствование систем управления платежеспособностью и ликвидностью кредитных организаций не теряет своей актуальности даже в развитых банковских системах зарубежных стран. Тем более эта проблема актуальна для России, с её банковской системой, находящейся в стадии становления.
В российских условиях важным является научное обобщение различных методов управления деятельностью банков с дальнейшим применением их в финансовой практике. Необходимость такого знания предопределяет научный поиск методов и подходов к управлению платежеспособностью банков с учетом всего набора экономических интересов, реализуемых посредством банковской деятельности. Отсюда актуальность выбранного направления исследования несомненна потому, что переход к рыночным отношениям изменяет характер и содержание организации управления платежеспособностью и ликвидностью банка путем оптимизации экономических механизмов формирования активов и пассивов банка как главного условия повышения эффективности банковской деятельности.
Вопросы теории и практики функционирования банковской системы и коммерческих банков в условиях усиливающейся конкуренции и возрастающих финансовых рисков нашли отражение в работах современных авторов: Алавердова А.Р., Балабанова И.Т., Батраковой Л.Г., Белоглазовой Г.Н., Букато В.И., Валенцовой Н.И., Василишен Э.Н., Голубович А.Д., Грунина А.А., Жукова Е.Ф., Захарова В.С., Иванова А.П., Красавиной Л.Н., Кроливецкой Л.П., Лаврушина О.И., Ларионовой И.В.. Мамоновой И.Д., Масленчикова Ю.С., Пановой Г.С., Песселя М.А., Пилипенко Н.Н., Помориной М.А., Радченко В.В., Руднева В.Д., Рыбина В.И., Савинской Н.А., Севрук В.Т., Сенчагова В.К., Соколинской Н.Э., Шапкина А.С., Шеремета А.Д., Ширинской Е.Б., Шуляка П.Н., Тавасиева А.М., Томаевой З.Т., Усоскина В.М., Уткина Э.А., Фетисова Г.Г., Хандруева А.А., Ямпольского М.М. и других.
Проблемы управления доходностью и рисками банков исследовались также в работах зарубежных авторов: Дерига Х.-У., Доллана Э.Дж., Коха Т.У., Маршалла А., Мак Ноттон Д., Морсмана Э., Пигу А., Роуза П.С., Рэдхэда К., Синки Дж.Ф.мл., Хьюса С. и др.
Целью курсовой работы является исследование платежеспособности и ликвидности коммерческого банка.
Реализация поставленной цели предполагает решение следующих задач:
- на основе изучения отечественного и зарубежного опыта выявить теоретические основы и характеристика платежеспособности и ликвидности коммерческого банка;
- обосновать методологию анализа ликвидности и платежеспособности кредитной организации;
- проанализировать платежеспособность и ликвидность ОАО "Банк "Казанский" и пути их повышения.
Объектом исследования выступает ОАО "Банк Казанский"; предметом - его платежеспособности и ликвидность.
1. Теоретические основы и характеристика платежеспособности и ликвидности коммерческого банка
Важным компонентом финансовой устойчивости является ликвидность банка. Управление ликвидностью находится в тесной связи с качеством управления всей банковской деятельностью.
В настоящее время точка зрения о преобладающей роли ликвидности в обеспечении банковской устойчивости является очень популярной. Так, Д. Хоуард в 1977 г. выразил категоричное мнение, что с точки зрения приоритетности компонентов рейтинговая система САМЕL должна быть перевернута - ей следует называться LЕМАС.
Ликвидность является показателем, свойственным всем отраслям экономики и в то же время специфической банковской проблемой, поскольку деньги являются одновременно оборотным капиталом и продуктом банковской деятельности в отличие от предприятия, активы которого имеют в основном натурально-вещественную форму.
Основные функции банковской ликвидности состоят в погашении требований кредиторов и вкладчиков и удовлетворении спроса на кредиты. Кроме того, ликвидность банка является сигналом, показывающим рынку достаточную степень банковской надежности, дает банку возможность избежать потерь прибыли, связанных с неприбыльной продажей активов или привлечением средств на межбанковском рынке.
Необходимо рассмотреть понятие ликвидности более пристально, чтобы выявить взаимосвязь между ликвидностью банка и качеством его активов.
Для точного уяснения объема и содержания понятия ликвидности необходимо исследовать происхождение термина.
Термин "ликвидность" (от лат. liquidus - жидкий, текучий) буквально означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства [22, с. 480].
Ликвидность банка - способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами [5, с. 140].
Однако более распространенная точка зрения определяет ликвидность банка как динамическое состояние, отражающее способность своевременно выполнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками за счет управления своими активами и пассивами [14, с. 8].
Более распространенным взглядом, лежащим в основе количественного определения показателей ликвидности, например нормативов Банка России Н2 - Н5, является сведение всех обязательств банка к обязательствам только по возврату заемных средств своим вкладчикам и кредиторам, т.е. к обязательствам по пассивам. Преимуществом такого подхода к определению обязательств банка является простота расчета общей суммы и сроков исполнения обязательств, так как все долговые обязательства уже существуют, по ним известны точные суммы, сроки возврата (кроме обязательств до востребования).
Однако такие определения представляются слишком узкими. У банка есть и другие обязательства: по активным операциям, по внебалансовым обязательствам. Наконец, у банка есть обязательства, как у любого другого предприятия, по общехозяйственным договорам. Банк может вовремя рассчитываться по депозитам, но нарушать сроки покупки ценных бумаг, допускать ниже установленного норматива оборот обменного пункта, срывать график выдачи ссуды по кредитному договору или оплаты за поставленное оборудование, задерживать выплату заработной платы сотрудникам или перечисление собственных налогов. Такой банк не может считаться ликвидным и поэтому ликвидность следует определять способностью выполнить все обязательства банка, а не только их часть.
|
На уровень вверх
Купить