|
Введение
Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями, оперирующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Крупные коммерческие банки предоставляют клиентам полный спектр услуг, включая кредиты, прием депозитов расчетов и т.д. Этим они отличны от специализированных учреждений, которые ограничены определенными функциями.
Коммерческие банки - это финансовые институты, получившие специальную лицензию Центрального Банка России, которая позволяет принимать вклады от населения и предприятий, а также предоставлять кредиты. Они обслуживают население и предприятия, "занимая" деньги от своего имени, они затем ссужают эти средства своим заемщикам.
Показатель прибыли официально считается основным показателем деятельности коммерческого банка. Но без доходности не может быть прибыльности.
Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что кассовые операции являются одними из наиболее доходных и важных в банковской деятельности. Впрочем, в силу различных причин в России не всегда уделяется достаточное внимание их совершенствованию, изучению передового зарубежного опыта.
В настоящее время все кассовые операции, сопровождающие обращение наличных денег, становятся все более дорогостоящими. Поэтому, прежде чем вкладывать дополнительные средства в совершенствование этих процессов, каждый из участников цепочки обращения наличности анализирует перспективы использования наличных денег на своем конкретном участке. Несмотря на развитие безналичных платежей, практически все выступающие отметили ежегодное возрастание объемов операций с наличностью. Кроме того доля операций с чеками постепенно снижается, а в дополнение к кредитным и дебетовым картам расширяется применение смарт-карт.
Таким образом, необходимо отметить, что основными тенденциями в совершенствовании кассовых операций являются улучшение взаимодействия центральных, коммерческих банков и других структур, осуществляющих коммерческие кассовые операции со значительными объемами наличности, разработка и внедрение новых схем, функциональных и структурных изменений, использование современного оборудования для обработки денежной наличности и разнообразных систем управления денежными потоками, а также изучение потребностей клиентов.
Проблемы развития кассовых операций исследованы в трудах Б.Бухвальд, Э. Долан. Я. Корнаи, К. Кэмпбелл и др. В трудах отечественных авторов Д. Айтметовой, С. Ануреева, М. Березиной, В. Букато, О. Лаврушина, Э. Максименко, А. Мурачева. Дальнейшее развитие этих вопросов нашло свое отражение в трудах А. С. Головко, В.П. Жихарева, Ю.В. Коречкова, Ю.С.Масленченкова, А. М.Тавасиева, Н. Д. Эриашвили и т.д.
Целью работы является исследование кассовых операций коммерческих банков.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
- рассмотреть понятие и порядок ведения кассовых операций банков;
- изучить организацию кассовой работы в коммерческих банках;
- проанализировать кассовые операции в Ленинском отделении ОАО "Сбербанк".
Объектом курсовой работы является Ленинское отделение ОАО "Сбербанк"; предметом - особенности организации кассовых операции в отделении.
При написании курсовой работы использованы нормативно - правовые акты, материалы СМИ и Интернет, специальная и учебная литература.
1. Понятие и порядок ведения кассовых операций банков
Среди комиссионно - посреднических операций банков основное место занимают расчетно - кассовые операции. Они связаны с открытием и ведением счетов клиентов в рублях и в иностранной валюте; осуществлением по их поручению расчетов и платежей с этих счетов, а также получением и зачислением причитающихся им средств на эти счета в безналичной форме, выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой. Отношения клиентов с банком по поводу выполнения перечисленных операций регулируются договором банковского счета, который на практике получил название договора на расчетно - кассовое обслуживание. Договор определяет права и обязанности сторон, а также содержит перечень оказываемых банковских услуг, их тарифы и сроки выполнения. Наибольшая часть времени операционных работников банка занята осуществлением межхозяйственных безналичных расчетов внутри страны, а также производством международных расчетов по экспортно - импортным сделкам своих клиентов с зарубежными партнерами [21, с.7].
Кассовыми операциями называются операции банков, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности. Предприятия и организации получают в банке со своих расчетных счетов денежную наличность для выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, пособий, на командировочные расходы и хозяйственные нужды. Выдача наличных денег производится банком на основании денежного чека, оформленного в соответствующем порядке. Наличные деньги предприятия и организации, имеющие постоянную денежную выручку (торговля, общественное питание, транспорт, зрелищные и т.п.), сверх установленных лимитов кассы (минимальных денежных остатков после совершения ими своих кассовых операций) обязаны сдавать в банки для зачисления на свои расчетные счета. Сдача денег в банк осуществляется либо "самоносом" на основании специального приходного кассового документа - объявления на взнос наличными, либо с помощью инкассаторского аппарата банка, услуги которого должны оплачиваться клиентами. Операционные кассы коммерческих банков (приходные, расходные, вечерние, приходно - расходные и др.) обеспечиваются наличностью расчетно - кассовыми центрами Банка России. В целях осуществления обменных операций по купле - продаже наличной иностранной валюты банки открывают специальные валютные кассы, а вне места расположения банка - обменные валютные пункты [10, с.202].
Для регламентирования налично-денежного оборота в стране действуют Положения "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" и "о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации". Кассовые операции - это операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности.
Действуют следующие основные правила ведения кассовых операций:
- организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в учреждениях банка;
- организации проводят расчеты по своим обязательствам, как правило, в безналичном порядке через банки;
- для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме;
- наличные деньги, полученные организациями в банках, должны расходоваться по целевому назначению;
- организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с их руководителями. Лимит остатка денег в кассе устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня с учетом среднедневной выручки и расхода наличными деньгами (кроме расходов на оплату труда и социально-трудовые выплаты), особенностей деятельности и режима ее работы, порядка и сроков сдачи выручки в банк,
|
На уровень вверх
Купить