Введение 4

Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств 5

1.1.Основные принципы учета денежных средств 5

1.2. Учет денежных средств в кассе 7

Глава 2. Исследование учета денежных средств в ООО “ Кондитер” 15

2.1. Характеристика анализируемого предприятия 15

2.2. Анализ учета и движения денежных средств в кассе 16

2.3.Значение анализа движения денежных средств 23

2.4. Анализ отчета о движении денежных средств ООО “ Кондитер” 27

Заключение 29

Библиографический список 31

Приложение

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов.

Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.

Наличными средствами, как правило, ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

В первой главе курсовой работе рассмотрены вопросы учета движения денежных средств в кассе.

Во второй главе произведен анализ постановки бухгалтерского учета на предприятии оптовой торговли, проанализированы операции, связанные с учетом денежных средств в кассе.

Рассмотрены вопросы анализа движения денежных средств на предприятии. Приведена методика составления отчета о движении денежных средств, проанализировано движение денежных средств на рассматриваемом предприятии.

1. ФЗ от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"// Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, №48, ст.5369.

2. Приказ Минфина от 6 июля 1999 года N 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации N 6417-ПК от 6 августа 1999 года указанный приказ в государственной регистрации не нуждается) по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99.

3. Приказ Минфина от 22 июля 2003 г. № 67н. // Российская газета. – №156. от 1.08.2003.

4. Амарина E.Е. Особенности начисления налога на прибыль. – М.: 2004.

5. Бурмистрова Л. А. Финансы предприятий. М.: ГУУ, 2000.

6. Бухгалтерская отчетность за полугодие. Баланс. Идательство ДИС, 2002, 80с.

7. Вагапов А. Заполнение Отчета о прибыли и убытках. – М.: 2004.

8. Соколов Я.В. Бухгалтерский учёт: от истоков до наших дней. – М.:2005.

9. Соловьев К.К. Новый Отчет о прибылях и убытках // Практическая бухгалтерия . - №9, 2003.

10. Понамарева А.С. Практические рекомендации заполнения формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках" // Бухгалтерский учет . - №4. – 2004.

11. Харламова О.А. Отчет о прибылях и убытках // Федеральная бухгалтерская газета. - №54. – 6.08.2004. – с.3-8.

12. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02. Утверждено Приказом Минфина РФ 19.11.2002г. №114н.

13. В. Д. Новодворский, Н. В. Клестова, А. В. Шпак. «Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая». Финансы №4 2003г. с. 64

14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М, 2002.

15. .Пансков В. Г. О некоторых проблемах налогового законодательства // "Налоговый вестник" - 2002г.

16. .Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф., Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, 2003.

17. .Налоги. Под ред. Д.Г.Черникова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002 г.

Примечаний нет.