Введение 3

Глава 1 4

Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка 4

Порядок открытия, переоформления и закрытия счетов 5

Глава 2 15

Организация учета кассовых операций 15

Понятие и сущность кассовых операций коммерческого банка 15

Организация учёта кассовых операций в коммерческом банке 21

Бухгалтерский учет наличных денежных средств в рублях. 23

Особенности учета наличной иностранной валюты 26

Заключение 28

Список литературы 30

В процессе финансово-хозяйственной деятельности все предприятия вступают во взаимоотношения с различными контрагентами. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах. При этом каждое предприятие является плательщиком и получателем денежных средств от других юридических и физических лиц. Таким образом, денежные операции носят массовый характер, поэтому рациональная организация учета и контроля за движением денежных средств в ходе осуществления хозяйственной деятельности банка приобретает первостепенное значение.

При кажущейся простоте учета денежных средств, и в частности, операций по кассе, многие работники, тем не менее, допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов. Это порой оборачивается значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций.

Таким образом, тема учета кассовых операций коммерческого банка в настоящее время, в прочем, как и всегда, является актуальной.

Целью настоящей работы является изучение кассовых операций в коммерческом банке.

Задачи:

ў Рассмотреть расчетно-кассовые операции как одну из важнейших операций коммерческого банка.

ў Изучить порядок открытия, переоформления и закрытия счетов.

ў Рассмотреть организацию учета кассовых операций.

ў Изучить понятие и сущность кассовых операций коммерческого банка.

ў Организация учёта кассовых операций в коммерческом банке.

ў Изучить бухгалтерский учет наличных денежных средств в рублях.

ў Изучить особенности учета наличной иностранной валюты.

1. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

2. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон РФ от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

3. О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение Банка России от 03.10.2002г. N 2-П

4. Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями от 4 декабря 2003 г., 1 июня 2004 г.)Положение Центрального Банка Российской Федерации от 05 января 1998г. №14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации".

5. Банки и банковское дело. / Под ред. Балабанова И.Т. - СПб.: Питер, 2003., c. 256.

6. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Жарковской Е.П. - Омега-Л; Высш. шк., 2003, c. 440.

7. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М., 2002. - 511 с.

8. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2002. - 415 с.

9. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка (Учебное пособие. 5-е издание, исправленное и дополненное). - "ИНФРА-М", 2004 г.

10. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках . - М.: Банки и биржи, 2002. - 299 с.

11. Порядок отражения в бухгалтерском учете банков расчетных операций (приложение к Положению ЦБР от 1 апреля 2003 г. N 222-П)

12. Яковлев Н.П. Кассовая работа в коммерческом банке. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 422 с.

Примечаний нет.