Введение 3

Глава 1 Сущность и виды депозитных операций 5

1.1 Сущность депозитных операций 5

1.2 Пассивные и активные депозитные операции 12

1.3 Сберегательные сертификаты 17

Глава 2 Организация учета депозитных операций 20

2.1 Работа по открытию депозитных счетов 20

2.2 Учет банковских сертификатов 21

2.3 Порядок начисления и уплаты процентов по депозитам 27

Практическое задание 30

06.01. ОАО КБ "Вдохновение" заключил депозитный договор в сумме 500000 руб. сроком на 30 дней с ОАО "Престиж".

Согласно депозитной политике банка, процентная ставка привлечения на месяц - 15% годовых, при досрочном востребовании - 2 %. Начисление процентов по депозитам - в последний день месяца. Проценты перечисляются по истечении срока депозита на расчетный счет юридического лица.

1. Определить дату погашения депозита, номер депозитного счета.

2. Присвоить номер лицевому счету "Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций" (контрольный ключ 5), если на 06.01 открыто 304 договора.

3. Составить ведомость начисленных процентов за весь срок депозита.

4. Составить бухгалтерские проводки по указанной депозитной операции от момента получения суммы на депозит до возврата депозита и выплаты процентов по окончании срока депозита.

Заключение 32

Список использованной литературы 34

Нигде в мире банковские депозиты никогда не были инструментом зарабатывания денег и служили скорее для защиты от инфляции. Даже в России, когда ставки по вкладам поднимались до заоблачных высот, они редко опережали инфляцию. И только сейчас, когда инфляция неуклонно снижается, у россиян появилась редкая возможность немного заработать на банковских вкладах. Сегодня ситуация на финансовом рынке такова, что процентные ставки будут снижаться при замедлении темпов инфляции и стабильном курсе доллара. Эту тенденцию подтверждают, в частности, недавнее снижение Банком России ставки рефинансирования и падения доходности гособлигаций. Соответственно, будут снижаться и ставки по вкладам в коммерческих банках.

На сегодняшний день в условиях финансового кризиса и неопределенности дальнейшей экономической ситуации банковские специалисты советуют осторожным инвесторам держать средства на валютных вкладах со сроком 3 - 9 месяцев. В настоящее время их доходность достигает 13 - 15% годовых. По мнению начальника управления организации клиентского обслуживания Росбанка Алексея Осемнука, открывать вклады на срок более девяти месяцев рискованно, так как "гарантировать стабильную работу любой кредитной организации в течение столь длительного периода в современных российских условиях попросту невозможно".

Депозитная политика банка связана с инфляционными процессами, так как они снижают заинтересованность хозяйств и населения в накоплении средств, а с другой повышают нормы обязательных резервов для банка и приводит к резкому сокращению объема кредитных ресурсов банка. Данное обстоятельство заставляет изменять депозитную политику по средствам их диверсификации.

Депозит носит обязательный характер, так как сумма депозита должна быть внесена одновременно с открытием расчетного счета в течении согласованного с банком срока. Множество депозитов способно создать для банка ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйствований. Важным средством конкурентной борьбы за привлечение средств в депозиты является разнообразие процентной политики. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам банку необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в данный банк.

Наряду с ведением депозитных счетов банки используют и другие методы мобилизации - это привлечение вкладов от населения. Для этого банки осуществляют взаимное сотрудничество с кредитными западными финансовыми ресурсами (совместные банки с иностранным капиталом) и на этой основе формируют ресурсы для выплаты процентов населению по вкладным операциям.

Целью данной курсовой работы является исследование депозитных операций, их учета при работе с юридическими лицами.

Для выполнения поставленной цели был выявлен ряд задач:

- определить сущность депозитных операций;

- изучить пассивные и активные депозитные операции;

- охарактеризовать сберегательные сертификаты;

- изучить работу по открытию депозитных счетов;

- выявить особенности учета банковских сертификатов;

- определить порядок начисления и уплаты процентов по депозитам.

1 Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: АО "Финстатинформ", 2005. - 296с.

2 Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. - 471с.

3 Банковские технологии №10 2000г. "Коммерческие банки и страховые компании: конкуренты или партнеры"

4 Банковские услуги"№5-6 2007г.

5 Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина. - М.: "Роспотребрезерв", 2004. - 432с.

6 Банковское дело 12/2007 №2 "Недепозитные способы привлечения денежных ресурсов банками"

7 Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Рук. авт. кол. проф. Г. Асхауэр. - М.: 2004. - 627с.

8 Гусева А.Е. 2000г. №1 и №5 "Зарубежный опыт страхования депозитов. Система защиты банковских депозитов"

9 Деньги"№10 15 марта 2008г.

10 Захаров В. С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. -2007. - №9. - с. 9-13.

11 Козлова Е.П. Галанина Е.Н. "Бухгалтерский учет в коммерческих банках" 2005г.

12 Костюк В. Н. К определению современного коммерческого банка // Банковское дело. - 2007. - №11. - с. 20.

13 Лаврушин "Банковское дело" 2004г.

14 Положение о вкладах (действует с 1 апреля 1998г.)

15 Положение "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" №39-П от 26 июня 1993г. с изм. и дополн.

16 Положение Банка России от 30.12.99г. №103-П "о порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных" сертификатов с изменениями и дополнениями.

17 Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2005. - 320с.

18 Федеральный Закон "О банках и банковской деятельности" №17-ФЗ от 03.02.96г. с изменениями и дополнениями.

19 Положение №302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 26.03.2007.

Примечаний нет.