|
Денежные средства - важнейший вид активов организации, представляю-щих собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы. Могут находиться в кассе, на расчетном и валютном счетах в кредитных организациях как на территории страны, так и за ее пределами. Основные источники поступления денежных средств: выручка от продажи товаров, работ и услуг; доходы от финансовых операций; кредиты банков и другие заемные средства; целевые ассигнования и поступления. Оптимизация среднего текущего остатка денежных средств орга-низации обеспечивает их эффективное использование: избыток ведет к упу-щенной выгоде от финансовых вложений, недостаток вызывает трудности в расчетах с поставщиками, налоговыми органами, а также с персоналом по оп-лате труда.
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную дея-тельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организа-циями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заго-товления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются че-рез учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
В данной работе рассмотрены вопросы организации бухгалтерского учета денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах.
При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассо-вых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контро-лируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.
Целью данной работы является анализ состояния бухгалтерского учета операций с денежными средствами и последовательность их составления.
Для выполнения указанной цели необходимо в первую очередь использо-вать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.
В рамках данной темы поставлены следующие задачи:
состояние учета расчетов в современных условиях;
изучение действующей практики по учету операций с денежными средст-вами;
выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств;
разработка предложений по совершенствованию учета и внутрихозяйст-венного контроля денежных средств.
Методологической основой исследования послужили труды отечествен-ных и зарубежных ученых-экономистов и практиков, нормативные и законода-тельные акты.
Значение и задачи учета операций с денежными средствами определяют особую значимость этого направления бухгалтерской работы в организации.
|
На уровень вверх
Купить