ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ДЕНЕЖНОЙ СИСТЕМЕ НАЛИЧНЫХ И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 4

1.1. Общие положения о расчетах 4

1.2. Наличный расчет 5

1.3. Безналичный расчет 7

ГЛАВА 2. СПЕЦИФИКА УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 11

2.1. Учет денежных средств на расчетных и других счетах банка 11

2.2. Учет денежной наличности в кассе 17

2.3. Учет расчетов с подотчетными лицами 34

ГЛАВА 3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 44

3.1. Нормативные документы 44

3.2. Методика учета 45

3.3. Техника учета 45

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 48

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 49

Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитовых и открытых особых счетах, чековых книжках и т.п.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Для формирования информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранной валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах, открытых в банках, предназначены счета V раздела "Денежные средства" Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.

Объектом исследования данной работы является бухгалтерский учет.

Предмет исследования - денежные средства.

Цель работы - изучить правила учета денежных средств.

В рамках цели поставлены задачи:

" определить порядок учета денежных средств в соответствии с разделом V Плана счетов;

" на основе теоретических знаний привести практический пример о поставленном в конкретной организации бухгалтерского учета.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта 2002 г.).

2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (с изменениями от 24, 25 июля 2002 г.).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля 2002 г.).

4. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами: Письмо ЦБР от 29 сентября 1997 г. N 525 // Экономика и жизнь. 1997. №41. С.9.

5. О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам: Инструкция ЦБР от 12 октября 2000 г. N 93-И.

6. О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения: Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. N 1212 (с изм. и доп. от 28 февраля 1997 г., 29 июня, 30 октября 1998 г.).

7. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации: Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 (с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.).

8. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40).

9. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изменениями от 22 января 1999 г.).

10. О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов: Положение ЦБР от 25 июня 1997 г. N 62.

11. Инструкция Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. N 62 О служебных командировках в пределах СССР (Издана на основании постановления СМ СССР от 18 марта 1988 г. N 351).

12. О предельном размере расчетов наличными деньгами: Письмо ГТК РФ от 5 декабря 2001 г. N 01-06/48375.

Литература:

13. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. - М.: Консалтбанкир, 2000.с.200.

14. Поляков В.П., Л.А. Московкина. Основы денежного обращения и кредита. - М.: ИНФРА-М, 2002. с. 352.

15. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов /Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003. с. 523.

Примечаний нет.