Введение 4

Глава 1. Теоретические основы учет денежных средств 6

1.1 Нормативно – правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации 6

2.2 Бухгалтерский учет денежных операций 9

Глава 2. Учет денежных средств в ООО «Евромебель» 20

2.1. Организационно – экономическая характеристика деятельности ООО «Евромебель» 20

2.2 Бухгалтерский учет кассовых операций на материалах ООО «Евромебель» 21

2.3 Учет денежных средств на расчетном счете ООО «Евромебель» 27

Глава 3. Пути совершенствование учета денежных средств в 30

ООО «Евромебель» 30

Заключение 33

Библиографический список 35

Приложения 37

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Целью курсовой работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере организации ООО «Евромебель».

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

­ Изучить нормативно – правовое регулирование банковской деятельности и ведения кассовых операций.

­ Рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе.

­ Рассмотреть документальное оформление и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и П.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 31 октября 2000 г. № 94н.

5. Указ Президента Российской Федерации от 19 ноября 1998 года № 416-У «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения».

6. ПБУ 3/2000. «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10 января 2000 года №2н;

7. Приложение № 2 к Постановлению Министерства труда и социального развития РФ от 31 декабря 2002 года № 85 «Типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности».

8. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

9. Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 9 октября 2002 года № 199-П.

10. Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации».

11. Указание "О введении новых форматов расчетных документов" от 22 февраля 1999 года N 502-У о внесении изменений и дополнений в указание банка России от 03 декабря 1997 № 51-У.

12. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года № 49.

13. Документальное оформление кассовых операций.- М.: Бератор, 2007.-112 с.

14. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: 000 «ТК Велби», 2005 г.

15. Захарьин В.Р. «Справочник бухгалтера - кассира» - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р.,2006 - 224 с.

16. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие-М.: Инфра -М., 2007г. - 584с.

17. Кутер М.И.. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006 г.

18. Ларионов А.Д. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие -М.:Гроссбух: Проспект, 2005 г.

19. Ланина И.Б. Типичные ошибки при ведении кассовых операций/ /Бухгалтерский вестник 2006 г. - №7 - с 57-60.

20. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2007 г.

21. Соловьев И.Н. Как подготовится к документальной проверке?.- М.: «Главбух» 2007 г.

22. Федотов А.В. Учет кассовых операций. - М.: ЗАО Издательский дом «Главбух» 2006 г.

Примечаний нет.