ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ

СРЕДСТВ В КАССЕ……………………………………………………………...5

1.1. Общие положения об учете денежных средств в кассе………………………5

1.2. Документация кассовых операций…………………………………………….7

1.3. Отражение на счетах кассовых операций……………………………………..9

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

ОАО "КЕМЕРОВСКИЙ ХЛАДОКОМБИНАТ"………………………………16

2.1 Общая характеристика предприятия………………………………………….16

2.2. Анализ основных технико-экономических показателей

деятельности предприятия за 2002-2003 гг………………………………….18

3. СОСТОЯНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ В

ОАО "КЕМЕРОВСКИЙ ХЛАДОКОМБИНАТ"…………………………………24

3.1. Порядок приема и выдачи денег, оформление приходно-

расходных кассовых операций………………………………………………..24

3.2. Синтетический и аналитический учет кассовых операций………….26

4. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ….34

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ……………………………………………………36

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………….38

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….40

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Этим и занимается бухгалтерский учет денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Объект исследования - ОАО "Кемеровский хладокомбинат", предприятие, являющееся зарегистрированным юридическим лицо Российской Федерации, имеющее самостоятельный баланс и занимающееся производственной деятельностью.

Предмет исследования - учет денежных средств в кассе в ОАО "Кемеровский хладокомбинат".

Цель работы:

- изучить теоретический материал, действующие в настоящее время нормативные акты в сфере учета денежных средств, быть в курсе последних изменений законодательства;

- проанализировать деятельность действующего предприятия в данной области бухгалтерского учета, пользуясь документами бухгалтерии и первичными документами по оформлению движения основных средств;

- выдвинуть предложения по совершенствованию бухгалтерского учета основных средств в основном в части автоматизации и компьютеризации учета.

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

2. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 5 января 1998 г. № 14-п.

3. Указ Президента РФ "Об осуществлении комплексных мер по своевременному о полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" от 23.05.94 №1006.

4. Будницкая С. Аудит денежных средств и денежных документов. - М.: "Аудитор", 2002. - 432с.

5. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 568с.

6. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 587с.

7. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 304с.

8. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в организациях. - М: Финансы и статистика, 2000. - 388.

9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М, 2000. - 438с.

10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 592с.

11. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: Юристъ, 2002. - 376с.

12. Ланина И.Б. Типичные ошибки при ведении кассовых операций // Бухгалтерский вестник. - 2000. - №7. - С. 57-60.

13. Новиков Д.Ю. Расходы организации: бухгалтерский и налоговый учет. - М.: "Биратор-Пресс", 2002. - 344с.

14. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. - М.: "Ось-89", 2003. - 112с.

15. Организация наличного денежного обращения хозяйствующими субъектами РФ // Бухгалтерский учет и налоги. - 2000. - №9 - С.23-27.

Примечаний нет.