Введение 2

1. НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГООБОЛЖЕНИЯ БАНКОВ 4

1.1 Налогообложение доходов банков 5

1.2 Предусмотренные законодательством о налогах и сборах обязанности и ответственность банков 12

2 ДИАГНОСТИЧЕСКИЙ МОНИТОРИНГ БАНКОВ В ЦЕЛЯХ ВЫЯВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ 15

2.1 Виды налоговых правонарушений банков 15

2.2 Внутренние методы контроля налогообложения банков 28

2.3 Внешние методы контроля налогообложения банков 31

3 ПОВЫШЕНИЕ КОНТРОЛЯ ЗА ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕМ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В БАНКАХ 40

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 44

Список литературы 46

В настоящее время становятся наиболее распространенными налоговые преступления. Нередки такие преступления в банковской системе. Часто налоговые преступления связаны с незнанием изменений в налоговом законодательстве, в некоторых случаях налоговые нарушения имеют целенаправленный характер.

Анализ состояния банковской системы в последние годы показывает, что процесс становления рыночных отношений сопровождается ежегодным обострением криминогенной ситуации в данной сфере. Свидетельством тому являются серьезные изменения, произошедшие в структуре и динамике преступности. Материальный ущерб, наносимый преступлениями в данной сфере, весьма велик. Особая опасность банковских преступлений связана с их групповым характером; в них участвуют и юридические, и физические лица, а также должностные лица, призванные осуществлять надзорные и контролирующие функции. При этом преступления в банковской сфере отличаются разнообразными, постоянно обновляющимися, усложняющимися способами и методами. И потому сегодня основную опасность для российской банковской системы несут в себе не возможные макроэкономические катаклизмы, а преступные посягательства, которые по своим качественным характеристикам создают угрозу стабильности всей финансовой системы и тем самым экономической безопасности Российской Федерации.

Одним из методов борьбы с налоговыми преступлениями кредитных учреждений является организация мониторинга их деятельности в области налогообложения.

Мониторинг может быть как внутренним (представленным собственными контрольными органами) таки внешним (федеральная налоговая служба РФ).

Таким образом обосновывается актуальность темы работы.

Целью работы является исследование методов диагностического мониторинга деятельности кредитных учреждений в целях выявления налоговых преступлений.

Задачи работы:

1) Изучить организацию налогообложения банковских учреждений;

2) Отразить органы проверяющие налогообложение банков и методы их проверок;

3) Представить основные виды налоговых нарушений банков, выявляемых при проведении проверок;

4) Представит мероприятия по повышению контроль за организацией налогообложения банков.

Источниками информации послужили : Федеральные Законы РФ о банковской системе, ФЗ "О банках и банковской деятельности", ФЗ "О Центральном банке РФ", Инструкции и Методические рекомендации Правительства РФ, литература современных российских авторов, периодические издания.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г.)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января 2003 г.)

3. Брызгалин А., Зарипов В. "Комментарии основных положений НК РФ" //Хозяйство и право. - 2007г - №7. - с.14-17.

4. Брызгалин А., Зарипов В. "Комментарии основных положений НК РФ" //Хозяйство и право. - 2007 - №8. - с.25-27.

5. Вечернин Д. "Налоговый контроль" //Законность. - 2006. - №8. - с.8-10.

6. Виговский Е.В., Виговская М.Е. "О предпринимательской деятельности и налоговом контроле за расходами физических лиц" // Консультант. - 2006.- №17. - с.47-53.

7. Герасименко Н.В. Вопросы и ответы // Законодательство и экономика. 2008. N 3;

8. Грудицына Л.Ю., Герасименко Н.В. Вопросы и ответы // Адвокат. 2007. N 4.

9. Гуреев Российское налоговое право М.: "БЕК", 2006. - с.240-247.

10. Денисов Д. "Налоговый контроль за расходами физических лиц" //Налоги. - 2006. - №1. - с.7-15.

11. Евмененко Т.О. "Налоговый контроль и ответственность налогоплательщиков" //Бухгалтерский учет. - 2006. - №3.- с.40-48.

12. Журихина Т.И. Порядок снятия с учета налогоплательщика-организации // "Аудиторские ведомости", N 1, январь 2008

13. Зрелов А.П. Контроль расходов отменили, но не до конца. // Налоги и налогообложение. 2007. Июль. С. 4 - 5.

14. Короткова Л.А., Ковалевская Д.Е. О правах и обязанностях налоговых органов // Налоговый вестник. 2007. N 6.

15. Михайлова О.Р. Выездная налоговая проверка как форма налогового контроля // "Ваш налоговый адвокат", N 3, III квартал 2006 г.

16. Налоги в России: сборник нормативных документов М.: "Юридическая литература", 2006 - с. 15-20.

17. Сашичев В. Камеральная налоговая проверка // "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 31, июль 2004 г.

18. Скрябина О. Особенности постановки юридических лиц на учет в налоговых органах // "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 1, январь 2006.

19. Смирнова Е.Е. О контрольной работе налоговых органов // Налоговый вестник. 2007. N 11.

20. Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка. - 4-е изд., дополненное. - М.: Азбуковник, 1997 . С. 855.

21. Фомина О. "Учет налогоплательщиков, как средство осуществления налогового контроля" //Аудитор. - 2005. - декабрь. - с.35-39.

22. Хачатрян А.Г. "Налоговый контроль как деятельность налоговых органов и вопросы правового регулирования" //Юрист. - 2006. - №8. - с.24-28.

Примечаний нет.