Введение 3

Глава 1. Теоретические и нормативно-правовые основы исчисления и уплаты налога на прибыль 4

1.1. Сущность налога на прибыль и его роль в налоговой системе РФ 4

1.2. Нормативно-правовые основы исчисления и уплаты налога на прибыль 10

1.3. Принципы определения доходов и расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций 17

Глава 2. Анализ практики исчисления и уплаты налога на прибыль 25

2.1. Анализ современного состояния уплаты налога на прибыль и его значения для бюджетов различных уровней РФ 25

2.2. Организационная характеристика ИФНС Калужской области 30

2.3. Исследование методов налоговой проверки правильности исчисления доходов и расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в деятельности ИФНС Калужской области 39

Глава 3. Направления совершенствования нормативной базы и методов налоговой проверки налога на прибыль 41

3.1. Анализ современных методов налоговой проверки налоговой базы по налогу на прибыль и направления их совершенствования 41

3.2. Основные перспективы развития нормативной базы по налогу на прибыль 41

Заключение 42

Список использованной литературы 43

В современных рыночных условиях налоги являются основным источником доходов государственного бюджета. Налогообложение представляет собой одну из важнейших составляющих государственной экономической политики. Введение и упразднение налоговых льгот, реформирование тех или иных режимов налогообложения оказывает серьезное влияние на функционирование и развитие экономических структур - подавляющее или, напротив, стимулирующее. Государство в лице соответствующих органов посредством правовых актов устанавливает и вводит налоги, формирует на этой основе налоговую систему, определяет режим налогообложения по каждому виду налога, создает налоговые органы и определяет их компетенцию, устанавливает ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Следовательно, налоги - необходимое условие существования государства, а обязанность их платить - безусловное требование государства. Именно налог выступает средством упорядочения финансовых отношений налогоплательщика и государства (налогоплательщику он указывает меру его обязанности (должного поведения), а налоговому органу - меру дозволенного поведения)

Одним из основных налогов, имеющих значение для бюджетов всех уровней, является налог на прибыль. Проблемы развития и совершенствования налогообложения прибыли признаются одними из наиболее актуальных в российской финансовой науке и практике.

Проведение проверок налоговыми органами правильности исчисления и уплаты налога на прибыль является одним из основных видов налогового контроля, с которым часто сталкиваются налогоплательщики. В связи со спецификой проводимых налоговыми органами мероприятий проверяющие требуют от налогоплательщиков немалого количества документов, пояснений или иной информации, необходимой для проверки правильности расчетов налоговых обязательств, а также подтверждения данных налоговых деклараций.

Цель дипломной работы заключается в том, чтобы изучить теоретические и организационно-правовые вопросы сбора доказательств совершения налоговых правонарушений, используемые налоговыми органами.

В соответствии с целями дипломной работы можно определить ее основные задачи:

исследовать теоретические и нормативно-правовые основы исчисления и уплаты налога на прибыль;

изучить принципы определения доходов и расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

проанализировать современное состояние уплаты налога на прибыль и его значения для бюджетов различных уровней РФ;

исследовать методы налоговой проверки правильности исчисления доходов и расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в деятельности ИФНС Калужской области;

выявить направления совершенствования нормативной базы и методов налоговой проверки налога на прибыль.

Предметом исследования являются теоретические и нормативно-правовые основы исчисления и уплаты налога на прибыль, объектом - принципы определения доходов и расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Материалы, послужившие основой для дипломной работы, обширны и многообразны. В процессе написания данного исследования были изучены следующие типы источников:

- законодательные акты всех уровней;

- монографии и публикации в специализированных изданиях;

- научные труды отечественных авторов.

Дипломная работа состоит из введения, первой, второй и третьей главы и заключения.

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с поправками от 30.12.2008).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2010).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2010).

4. Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования".

5. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. от 28.09.2010).

6. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе"(ред. от 08.12.2010).

7. Постановление Правительства РФ от 28.12.2010 N 1171 "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов"

8. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов (одобрено Правительством РФ 20.05.2010)

9. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (ред. от 25.10.2010).

10. Авдеев В.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 2010 г. // Бухгалтер и закон. - 2010. - N 2. - С. 27 - 34.

11. Алексеева Д.Г., Андреева Л.В., Андреев В.К. [и др.] Российское предпринимательское право (под ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова). - М.: "Проспект", 2010.

12. Алексеева Д.Г., Андреева Л.В., Андреев В.К. и др. Российское предпринимательское право (под ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова). - М.: Проспект, 2010.

13. Анищенко А.В. Учетная политика для целей налогообложения - 2010 // Налоговый вестник. - 2010. - N 1. - С. 40 - 50.

14. Белецкая Ю.А. Учетная политика по налогу на прибыль в 2011 году // Налог на прибыль: учет доходов и расходов. - 2010. - N 12. - С. 25 - 41.

15. Беляева О.А. Коммерческое право России: курс лекций (3-е изд., перераб. и доп.). - М.: ЗАО Юстицинформ, 2009.

16. Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Схемы минимизации налогообложения / под ред. Д.В. Соловьевой. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. - 368 с.

17. Борисов А.М. О модели налоговой системы // Налоги и налогообложение. - 2010. - N 5. - С. 74 - 77.

18. Борисов Ю.К., Годунова Н.С., Горшкова Л.Л., Кудрявцева А.Л. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) (постатейный) / под ред. Л.Л. Горшковой // СПС КонсультантПлюс. 2010.

19. Елизарова Н.В. Налоговое право. Учебный курс (учебно-методический комплекс). - М.: МИЭМП, 2009.

20. Елизарова Н.В. Налоговое право. Учебный курс. - М.: МИЭМП, 2009.

21. Захарьин В. Налоговая учетная политика на 2011 г. // Новая бухгалтерия. - 2011. - N 1. - С. 50 - 74.

22. Захарьин В. Налоговая учетная политика на 2011 г. // Новая бухгалтерия. - 2011. - N 1. - С. 50 - 74.

23. Зобова Е.П. Налоговая политика на ближайшие три года // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2010. - N 4. - С. 26 - 38.

24. Кобзарь-Фролова М.Н. Роль и значение налогового контроля и учета налогоплательщиков в предупреждении налоговой деликтности // Финансовое право. - 2010. - N 7. - С. 18 - 22.

25. Коммерческое (предпринимательское) право: учеб.: в 2 т. Т. 1. - 4-е изд., перераб. и доп. (под ред. В.Ф. Попондопуло). - М.: "Проспект", 2009.

26. Крутякова Т.Л. Годовой отчет 2010. М.: АйСи Групп, 2011. - 528 с.

27. Кузнеченкова В.Е. Процессуальные права налоговых органов // Финансовое право.- 2009. - N 2. - С. 22.

28. Лазарев В.И. Правовая природа, место и роль налоговых органов в системе регулирования налоговых отношений в Российской Федерации // Налоги. - 2009. - N 6. - С. 41 - 44.

29. Лермонтов Ю. Итоги реализации налоговой политики // Аудит и налогообложение. - 2010. - N 8. - С. 30 - 35.

30. Лермонтов Ю. Налоговая политика на 2011 - 2013 годы // Аудит и налогообложение. - 2011. - N 1. - С. 2 - 10.

31. Лермонтов Ю.М. Итоги и перспективы налоговой политики // Практическая бухгалтерия. - 2010. - N 8. - С. 80 - 85.

32. Лермонтов Ю.М. О перспективах развития налогового законодательства Российской Федерации // Бухгалтер и закон. - 2010. - N 8. - С. 2 - 9.

33. Лермонтов Ю.М. О перспективах развития налогового законодательства Российской Федерации // Бухгалтер и закон. - 2010. - N 9. - С. 2 - 8.

34. Лермонтов Ю.М. Расходы организации. Актуальные вопросы исчисления налога на прибыль. М.: Налоговый вестник, 2010. - 320 с.

35. Мурзин В., Фоевцов С. Изменение налогового законодательства: новые правила по исчислению налога на прибыль организаций // Финансовая газета. - 2010. - N 39. - С. 8.

36. Новоселов К.В. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль // Российский налоговый курьер. - 2010. - N 23. - С. 14 - 23.

37. Полякова М.С. Важные изменения в порядке расчета налога на прибыль // Российский налоговый курьер. 2010. - N 18. - С. 14 - 20.

38. Полякова О.Н. Основные направления налоговой политики РФ на 2011 - 2013 годы // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2010. - N 7. - С. 9 - 17.

39. Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов (разработан Минэкономразвития РФ).

40. Ремизова О.Н. Решение практических вопросов при исчислении налога на прибыль организаций // Все о налогах. - 2010. - N 10. - С. 3 - 8.

41. Россия в цифрах, 2010 // Официальный сайт Федеральной службы статистики // http://www.gks.ru

42. Семенихин В.В. Учетная политика - 2010. М.: Налоговый вестник, 2010. - 288 с.

43. Солоненко А.А., Котишкина Л.В. Практика трансформации учетной политики // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2009. - N 4.

44. Сорокина В.А. Налог на прибыль организаций в России и зарубежных странах // Налоги и налогообложение. - 2010. - N 10. - С. 33 - 42.

45. Фадеев Д.Е. Актуальные вопросы развития налоговой системы. М.: Налоговый вестник, 2010. - 288 с.

46. Финансовое право. Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой и Г.П. Толстопятенко. М.- 2009.

47. Шаронова Е.А. Новшества по налогу на прибыль // Главная книга. - 2011. - N 1. - С. 26 - 30.

Примечаний нет.