Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения доходов физических лиц 5

1.1. Экономическая сущность налога на доходы с физических лиц 5

1.2. Понятия "резидент" и "нерезидент" в налогообложении физических лиц 9

Глава 2. Сравнительный анализ организационно-правовых аспектов налога на доходы физических лиц (резидентов и нерезидентов) 14

2.1. Плательщики налога на доходы физических лиц и налоговые агенты 14

2.2. Объекты налогообложения 20

2.3. Налоговая база и налоговые вычеты 22

2.4. Ставки налога 30

2.5. Налоговый период и сроки уплаты налога 32

Глава 3. Перспективы развития налогообложения доходов физических лиц в России 35

3.1. Проблемы налогообложения доходов физических лиц 35

Заключение 40

Список использованной литературы 43

Введение

Одним из важных элементом налоговой политики любого государства является налогообложение доходов населения является Статья 57 Конституции РФ закрепляет за гражданами РФ обязанность уплаты налогов и сборов, установленных законодательством. Налог на доходы физических лиц является одним из самых распространенных налогов современности. Его платит все работающее население страны. НДФЛ является одним из основных источников формирования государственного бюджета и регулятором доходов разных социальных групп населения.

Данная курсовая работa посвященa сравнительному анализу теоретических и правовых аспектов налога на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации. Актуальность темы продиктована тем, что для данных категорий граждан законодательство предусматривает специфические нормы порядка налогообложения, анализ которых позволяет избежать и предупредить возможные нарушения, так как именно в сфере исчисления налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые нарушения, влекущие за собой тяжелые последствия, как для отдельных предприятий и граждан, так и для всей страны в целом.

Целью курсовой работы является сравнительный анализ порядка налогообложения доходов физических лиц, являющихся резидентами и нерезидентами.

Для достижения данной цели были сформулированы следующие задачи:

1. раскрыть экономическую сущность налога на доходы физических лиц;

2. проанализировать критерии определения резидентов и нерезидентов в развитых зарубежных странах;

3. провести сравнительный анализ исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации для резидентов и нерезидентов по следующим позициям:

- плательщики НДФЛ и налоговые агенты;

- объекты налогообложения;

- налоговая база и налоговые вычеты;

- ставки НДФЛ;

- сроки и порядок уплаты НДФЛ.

4. проанализировать перспективы развития налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.

Теоретической базой курсовой работой является новейшая нормативно-правовая, научная, учебная и периодическая литература по теме налогообложения доходов физических лиц.

Основным методом исследования является сравнительный анализ.

Структура работы способствует решению поставленных перед ней задач и состоит из: введения, главы 1. Теоретические аспекты налогообложения доходов физических лиц, главы 2. Сравнительный анализ организационно-правовых аспектов налога на доходы физических лиц (резидентов и нерезидентов), главы 3. Перспективы развития налогообложения доходов физических лиц в России, заключения и списка использованной литературы.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 22.07.2008, с изм. от 24.07.2008) // СЗ РФ, 05.12.1994, № 32, ст. 3301.

2. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 14.07.2008, с изм. и доп., вступающими в силу с 01.09.2008) // СЗ РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410.

3. Гражданский кодекс РФ (часть третья) от 26.11.2001 № 146-ФЗ (ред. от 30.06.2008) // СЗ РФ, 03.12.2001, № 49, ст. 4552.

4. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 30.06.2008) // СЗ РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824.

5. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 13.10.2008) // СЗ РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.

6. Богуславский М.М. Международное частное право. - М., 2004

7. Черкасова И.О., Жукова Т.Н. Налоги и налогообложение. Вектор, М., 2005.

8. Белоусова С.В. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии. Вершина, М. 2007.

9. Иванова Н.Г., Вайс Е.А. "Налоги и налогообложение", Учебное пособие, "Питер", СПб, 2004.

10. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: "Аналитика-Пресс", 2007.

11. Макарьева В.И. Формирование финансовых результатов для целей налогообложения. Финансы и статистика, М., 2006

12. Черник Д.Г. Налоги. Финансы и статистика, М., 2006.

13. Харитонов С.А. Информационные технологии налогового учета. М, ЗАО 1С.,2002.

14. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. М: Финансы и статистика,2006

15. Мальцева А.В. Совершенствование налогообложения доходов физических лиц// Интернет-сервер "АКДИ Экономика и жизнь" www.akdi.ru/nalog/pr_news07/644.htm#_ftnref9#_ftnref9

Примечаний нет.