Содержание

Введение 3

Глава 1. Общая теория налогообложения 5

1.1. Налоги в экономическом содержании 5

1.2. Природа налогообложения 17

1.3. Оптимизация налогообложения 21

1.4. Принципы налогообложения 34

Глава 2. Характеристика субъектов налогообложения и налогооблагаемой базы Хабаровского края 41

2.1. Субъекты по формам собственности 41

2.2. Объекты налогообложения 43

2.3. Динамика и объем налоговых поступлений Хабаровского Края 49

Глава 3. Механизм оптимизации налогообложения 59

3.1. Цели и инструменты налоговой политики 59

3.2. Налоговый менеджмент 65

3.3.Налоговое администрирование и его оптимизация 74

Заключение 95

Список литературы 104

Введение

Налоги - необходимое звено экономических отношений в обществе с момента возникновения государственности.

С переходом российской экономики к рыночным отношениям налоги - основной фактор экономического роста, становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики.

Налоги и налоговая система являются источниками бюджетных поступлений и важнейшими структурными элементами рыночного типа.

Формирование рациональной налоговой системы, не угнетающей предпринимательскую деятельность и позволяющей проводить эффективную бюджетную политику, является одним из условий осуществления полноценных преобразований экономики России.

Действующая система налогообложения была введена в 1991 - 1992 гг. Налоговая реформа, проведенная в эти годы, была вызвана тем, что экономические преобразования потребовали проведения принципиально новой налоговой политики. При этом была сделана попытка учета значимости налогов как наиболее действенного инструмента регулирования возникающих рыночных отношений. При этом имелось в виду, что с помощью налогов можно ограничивать стихийность рыночных процессов воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию.

Экономическая ситуация диктующая необходимость проведения налоговых реформ подтверждает актуальность изучения данной темы.

Целью выполнения данной дипломной работы является изучение налогового законодательства Российской Федерации, механизмов исчисления ведущих налогов.

Задачи выполнения дипломной работы:

1. определение социально-экономической сущности налогов;

2. изучение основных видов налогов, действующих в России;

3. варианты налогов для предприятий различных организационно-правовых форм собственности;

4. ознакомление с системой налогообложения и финансовым состоянием на примере организация Хабаровского края.

Практическая значимость дипломной работы заключается в поиске и умелом использовании той системы налогообложения, которая позволит предприятиям экономить денежные средства на налогах законным путем.

Глава 1. Общая теория налогообложения

1.1. Налоги в экономическом содержании

В Налогом кодексе сформулированы основные понятия, применяемые в налоговом законодательстве. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налог и сбор стали разными понятиями. Налог есть обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства (п.1 ст. 8 НК РФ).

Основными признаками налога являются:

a) отчуждение принадлежащей налогоплательщику собственности;

б) односторонний характер его установления;

в) принудительный характер его взимания;

г) индивидуально-безвозмездный платеж;

д) безвозвратность его взыскания.[23 ,с.442]

Сбор есть обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственным

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ (Часть 1): Федеральный закон № 146 - ФЗ от 31.07.98, изм. и доп. 09.07.06 (№ 155 - ФЗ) // Экономика и жизнь. 2006 г. № 30.- 250 с.

2. Налоговый кодекс РФ (Часть 2): Федеральный закон № 117 - ФЗ от 05.08.2005 // Экономика и жизнь. 2006 г. № 32.- 350 с.

3. Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2000 г. № 101. -64 с.

4. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 2005. 688 с.

5. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2006. 429 с.

6. "Налог на добавленную стоимость" Учебно-практическое пособие по дистанционному обучению. М: 2004г.-с.425

7. О. В. Мещерякова Налоговые системы развитых стран мира: Справочник, Москва, Фонд Правовая культура 2006 г., стр. 550

8. С. Алексашенко, Исчисления налога на доходы физических лиц, Экономические науки 2006 г. № 6, стр. 38

9. П. Бернд Шпан Будущее налогов в Европейском сообществе, Интерлинк 2006 г. № 4, стр. 175

10. Т. М. Бойко Первое знакомство с новым налогом , ЭКО 2004 г. № 2- с.65

11. В. Болотин ЕСН : преодоление иррационального", Российский экономический журнал 2003г. № 9- с.57

12. И. В. Караваева, Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой теории и практике, Право и экономика 2006г. № 9, стр. 51

13. А. Н. Козырин, К. В. Рыжков, Правовое регулирование налогов, Финансы2003 г. № 4, стр. 230

14. Инструкция Государственной налоговой службы РФ "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" от 8.06.1995г. № 33 в ред. Приказа МНС РФ от 18.01.2005г. № БГ-3-21/22

15. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. - М.: ОСЬ-89, 2006. - 496 с.

16. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налогообложение предпринимателей и организаций. Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. - Екб.: Издательство Налоги и финансовое право, 2005. - 192 с.

17. Желудков А., Новиков А. Финансовое право (конспект лекций) - М.: "Издательство ПРИОР", 2000. - 192 с.

18. Камышанов П.И. Основы налогообложения в России -- М.: Элиста : АПП "Джангар" 2000 - 600с.

19. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. - М.: БЕК, 2003

20. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2006г.- 635с.

Примечаний нет.