Введение 3

Глава 1. Содержание и механизм реализации налоговой политики организации 5

1.1. Содержание налоговой политики 5

1.2. Механизм реализации налоговой политики 8

2. Анализ осуществления налоговой политики организации 12

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 12

2.2. Оценка налогового бремени 16

2.3. Анализ налоговой политики ООО "Евро Элит" 19

3. Оценка эффективности налоговой политики организации 26

3.1. Меры по совершенствованию налогообложения 26

3.2. Возможность применения специальных налоговых режимов 28

Заключение 38

Список литературы 39

В условиях нынешней жесткой конкуренции предприятию достаточно трудно функционировать без хорошо проработанной долгосрочной стратегии.

Сделать свою продукцию конкурентоспособной - значит сделать ее, с одной стороны, более дешевой, а с другой - более качественной. Снизить себестоимость продукции (работ, услуг), сделать производство более эффективным - цель любой хозяйствующей коммерческой организации. А без создания потока экономической информации в целях управления, контроля, анализа и планирования хозяйственной деятельности, другими словами, без правильной организации налогового учета этого добиться практически невозможно.

Актуальность темы. Эффективность применения различных систем налогообложения зависит от возможности применения того или иного режима налогообложения, от того, какие расходы и в каком размере субъект предпринимательства может учитывать при расчете налоговой базы. Как известно, налогообложение является важнейшей составной частью финансовой политики.

Цель работы: исследование налоговой политики предприятия и разработка направлений ее совершенствования.

Исходя из поставленной цели, следует решить ряд задач:

" рассмотреть теоретическую сущность налоговой политики организации;

" провести анализ существующей налоговой политики на предприятиях;

" оценить постановку учета в ООО "Евро Элит";

" разработать рекомендации по совершенствованию налоговой политики предприятия, оптимизации системы налогового учета на предприятии, внедрив упрощенную систему налогообложения.

Объект исследования: налоговая политика предприятия ООО "Евро Элит".

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят 16 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. Издательство "Юридическая литература", 1998, № 31, ст.3824

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принят 5 августа 2000 г // Собрание законодательства Российской Федерации. Издательство "Юридическая литература", 2000, № 32, ст.3340

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (КоАП РФ) // Собрание законодательства Российской Федерации. Издательство "Юридическая литература", 07 января 2002, N 1, ст. 1

4. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. Издательство "Юридическая литература", 19 июня 1995, N 25, ст. 2343

5. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. (в ред. от 30.07.2003 г.) "О бухгалтерском учете" // Собрание законодательства Российской Федерации. Издательство "Юридическая литература", 1996, № 48, ст.5369

6. Федеральный закон от 21 июля 2005 г. N 101-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. Издательство "Юридическая литература", 25 июля 2005, N 30, ст. 3112

Учебная и монографическая литература

7. Брызгалин А.В. и др. Налоги и налоговое право: Учебное пособие. - М.: Аналитика-Пресс, 2004. 486 с.

8. Ендовицкий Д.А., Рахматулин Р.Р. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии. - М.: КНОРУС, 2006. - 264 с.

9. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: Учебник. - М.: Финстатинформ, 2006. 340 с.

10. Основы налогообложения и гражданского права / Волковская В.И., Терещенко О.В. - М.: Контур, 2004. - 624 с.

11. Упрощенная система налогообложения. Универсальный справочник. /Под ред. Г.Ю.Касьяновой. - М.: АБАК, 2006.

12. Финансы организаций (предприятий): Учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. - М.: ИНФРА-М, 2007. 575 с.

Периодические издания

13. Борисова Л.Е. Учет "входного" НДС по материалам и товарам при "упрощенке" //Консультант бухгалтера. 2006, N 4

14. Волгина Л.А. Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера, 2006, N 4

15. Волгина Л.А. Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера. 2006, N 5

16. Волгина Л.А. Учет расходов при применении упрощенной системы налогообложения //Консультант бухгалтера. 2006, N 2

17. Грудына Л.Ю., Климовский Р.В. Упрощенная система налогообложения: результаты применения и перспективы развития //Законодательство и экономика. 2006, N 3

18. Зубкова А. Выгодно ли быть "упрощенцем"? //Практическая бухгалтерия. 2006, N 3

19. Карасева Е.П. "Упрощенка" на основе патента: новые правила для предпринимателей //Нормативные акты для бухгалтера. 2006, N 8

20. Келер Ю. Заполняем новую "упрощенную" книгу //Практическая бухгалтерия. 2006, N 3

21. Киселева В. "Упрощенный" учет по усложненной Книге //Московский бухгалтер. 2006, N 7

22. Миронов А.С. Порядок уплаты филиалами налога на прибыль упрощен //Главбух, Отраслевое приложение "Учет в производстве". 2006, N 2

23. Налоговый спор предприятия. "Упрощенщик" может списать расходы и без получения дохода //Главбух. 2006

24. Соболева С.Н. Переход с "упрощенки" на общий режим //Главбух, Отраслевое приложение "Учет в производстве". 2006, N 2

Примечаний нет.