ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 5

1.1. Сущность и способы снижения налоговой нагрузки 5

1.2. Характеристика методов снижения налоговой нагрузки 10

1.3. Учетная политика как база для снижения налоговой нагрузки 18

1.3.1. Выбор метода начисления амортизации 19

1.3.2. Возможность применения лизинговых схем приобретения основных средств 22

1.3.3. Создание резерва по сомнительным долгам 26

Глава 2. Снижение налоговой нагрузки на предприятии ООО "МебельСтройТорг" 29

2.1.Характеристика предприятия 29

2.2.Основные финансово-экономические показатели предприятия 32

2.3. Характеристика учетной политики для целей налогового учета предприятия ООО "МебельСтройТорг" 36

2.4. Налоговый анализ предприятия 39

2.5. Оптимизация учетной политики предприятия с целью снижения налоговой нагрузки 44

2.6. Создание резерва по сомнительным долгам на предприятии "МебельСтройТорг" 48

2.7. Расчет эффективности использования лизинговой схемы приобретения нового оборудования 51

2.8. Налоговый анализ предприятия с учетом предложенных изменений 56

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 62

ПРИЛОЖЕНИЯ 64

Налоги появились с возникновением государства. И сколько они существуют, налогоплательщики предпринимают множество усилий по снижению их выплаты. Предприниматели, руководители и "рядовые" налогоплательщики рассматривают налоги как "потери" для бизнеса. Государство, стремится со своей стороны подействовать на своих граждан внушениями о том, что налоги - это плата за цивилизованное общество и что именно они позволяют, обществу бороться с так называемыми провалами рынка, финансируют капиталовложения в те сферы, куда частный бизнес не устремляется из-за длительного периода окупаемости проекта, и оплачивают создание общественных благ. В любом случае, оказывается, чрезвычайно сложно создать справедливую налоговую систему, при которой каждый вносит свой вклад, невозможно даже оценить вклад каждого, и перед обществом встает проблема "переноса налогового бремени". Возникает противоборство между заинтересованностью налогоплательщиков в избежании излишних, с их точки зрения, налоговых выплат и заинтересованностью государства в пополнении госбюджета и пресечению уклонения от налогов. Существование специальных государственных органов и предусмотренных в законодательстве карательных мер не позволяют среднему налогоплательщику безнаказанно и по собственному желанию изменять объем выплачиваемых налогов, поэтому налогоплательщикам приходится предпринимать специальную активность, именуемую налоговой оптимизацией.

1. Конституция Российской Федерации. - М.: Информационно-издательский дом "Филинъ", 2006 - 64с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации части первая, вторая и третья. Официальный текст. - М.: ТК Велби, 2006. - 448с

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (части I и II). - М: ТК Велби, Изд - во Проспект, 2007 - 752с.

4. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон Российской Федерации от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ

5. О финансовой аренде (лизинге): Федеральный закон Российской Федерации от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ

6. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2007 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды"

7. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.:Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2006. - 296с.

8. Евсегнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - М.:ИНФРА-М, 2001. - 256с.

9. Методы и схемы оптимизации налогообложения: практическое пособие / Т.Ю. Сергеева. - М.: Издательства "Экзамен", 2007. - 175с.

10. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2007. - 304с.

11. Оптимизация и минимизация налогообложения: практ. рук./ ред. Белоусова С.В. - М.: Вершина, 2007. - 128 с.

12. Сергеев И.В., Оперативное финансовое планирование на предприятии. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 288с.

13. Учетная политика на 2007 год: Практическое руководство / Под общей ред. В.В. Семенихина. - М.: Изд-во Эксмо, 2007. - 288с.

14. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 576с.

15. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - М.:ИНФРА-М, 2000. - 480с.

16. Федоров Б.Г. Англо-русский банковский энциклопедический словарь. - СПб.: Лимбус Пресс, 1995. - 490с.

17. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник - Под ред. Е.С. Стояновой - 6-е изд.- М.: Изд - во "Перспектива", 2007 - 656 с.

18. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения // Финансы. - 2003. - № 6. - С.48-52.; - № 7. - С.50-52.

19. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации: конкретные примеры // Консультант. - 2007 - №22 - С. 13 -18.

20. Девликамова Г. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной деятельности предприятия // Финансы. - 2001г. - №6 - С.22 -29.

21. Джаарбеков С.М Налоговое планирование = оптимизация налогообложения // Финансовый директор. - 2002. - №1. - С.26-28.

22. Зрелов А.П., Краснов М.В. Современные возможности налогового планирования // Налоговое планирование. - 2006. - №3. - С.22-35.

23. Кузьминых А. Оптимизация налогообложения с помощью резерва по сомнительным долгам // Финансовый директор. - 2005 - №6 - С.28-33.

24. Устав ООО "МебельСтройТорг"

25. http://www.nalog.7st.ru

26. http://www.pomosch.com

27. http://www.fd.ru

28. http://www.nalogs.krd.ru

Примечаний нет.