Введение……………………………………………………………………………….3

1. Понятие и виды ответственности за нарушение валютного законода-тельства

1.1. Понятие ответственности за нарушение валютного законодательства..6

1.2. Виды ответственности за нарушение валютного и таможенного законо-дательства……………………………………………………………………8

2. Уголовная ответственность за нарушение валютного и таможенного законода-тельства……………………………………………………………………………….13

3. Административная ответственность за нарушение валютного и таможенно-го законодательства …………………………………………………………………21

Заключение……………………………………………………………………….…..28

Литература……………………………………………………………………………31

Актуальность темы исследования. Одной из характерных особенностей проводимых рыночных преобразований экономической системы является либера-лизация внешнеэкономической деятельности и ликвидация государственной ва-лютной монополии в конце 80-х начале 90-х гг. ХХ столетия. Данные позитивные процессы реформирования экономической жизни страны повлекли за собой, как известно, стремительный рост числа субъектов внешнеэкономической деятельно-сти, а в условиях политической и экономической нестабильности еще и интенсив-ное «бегство» капитала из страны. В результате значительная часть валютной вы-ручки субъектов внешнеэкономической деятельности перестала возвращаться в Россию, оседая на зарубежных банковских счетах отдельных лиц, предпочитаю-щих инвестировать ее в экономику других стран.

Бегство капиталов из страны и невозвращение валютной выручки не содей-ствовали пополнению валютных резервов Российской Федерации и стабилизации курса ее национальной валюты, а потому валютным законодательством был уста-новлен порядок зачисления хозяйствующими субъектами на их счета в уполномо-ченные банки России иностранной валюты, полученной в результате осуществле-ния внешнеэкономических операций.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования выступают общест-венные отношения, обеспечивающие нормативно установленный порядокв валют-ной и таможенной сфере.

Предмет исследования включает:

- отечественное и зарубежное уголовное законодательство об ответственно-сти за нарушение валютного и таможенного законодательства;

- нормы иных отраслей права, регулирующих отношения в сфере внешне-экономической деятельности;

- судебная практика по уголовным делам о нарушении валютного и тамо-женного законодательства;

- научно-правовую литературу и публикации в периодической печати по теме диссертационного исследования.

Цели и задачи исследования. Цель исследования заключается в том, чтобы изучить понятие и виды ответственности за нарушение валютного и таможенного законодательства.

Достижение указанной цели требует реализации следующих задач:

2) установить историческую периодизацию этапов развития уголовного за-конодательства об ответственности за нарушение валютного и таможенного зако-нодательства;

3) изучить понятие и виды отвественности за нарушение таможенного и ва-лютного законодательства;

4) дать уголовно-правовую характеристику невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте; исследовать проблемы разграничения оконченно-го преступления от стадий приготовления и покушения;

5) рассмотреть состав преступления, предусмотренный ст. 194 УК РФ.

Методология и методы исследования. Теоретико-методологической основой исследования послужил общенаучный диалектический метод познания социаль-ной и правовой действительности.

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (с изм. и доп. от 25 апреля, 25 июля, 30, 31 октября, 31 декабря 2002 г., 30 июня, 4 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 9 мая, 26, 28 июля, 20 августа, 25 октября 2004 г.).

2. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (с изм. и доп. от 27 мая, 25 июня 1998 г., 9 февраля, 15, 18 марта, 9 июля 1999 г., 9, 20 марта, 19 ию-ня, 7 августа, 17 ноября, 29 декабря 2001 г., 4, 14 марта, 7 мая, 25 июня, 24, 25 июля, 31 октября 2002 г., 11 марта, 8 апреля, 4, 7 июля, 8 декабря 2003 г., 21, 26 июля 2004 г.)

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 но-ября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля 2004 г.).

4. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (в ред. ФЗ от 29 июня 2004 г. № 58-ФЗ) «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изм. от 20 июня 2004 г.) // Собрание законодательства РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.

5. Федеральный закон от 05.07.2007 № 127-ФЗ «О внесении изменений в Фе-деральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле»

6. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулиро-вании и валютном контроле" (с изменениями от 29 июня 2004 г.)

7. Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 267-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"

8. Указ Президента РФ от 1 ноября 2001 года № 1263 "Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" // Собрание законодательства РФ, 05.11.2001, № 45, ст. 4251.

9. Постановление Правительства РФ от 23 августа 2000 г. № 624 "Вопросы Министерства финансов Российской Федерации" (ред. 01.08.2001, с изм. 01.11.2001) // Собрание законодательства РФ, 28.08.2000, № 35, ст. 3592.

10. Зырянов Н. Правовые проблемы ответственности в валютных правоотно-шениях // Хозяйство и право, № 12, 2001.

11. Итоги работы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора за 2006 год. Направления деятельности службы на 2007 - 2008 год. Интернет-конференция // http://www.garant.ru/iconf/report/68.htm

12. Карепова В.П. Валютный контроль: функции таможенных органов // Вест-ник Дальневосточного таможенного управления, 1998, № 3. С. 95 - 98.

13. Климко М.И. Контроль в системе советского государственного управления: Дисс. ... канд. юрид. наук / Академ. обществ. наук при ЦК КПСС. - М., 1984. - С. 28 - 29.

14. Козырин А. Н. Валютный контроль в механизме государственного регули-рования внешнеторговой деятельности, М.: 2006.

15. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юриди-ческий справочник. - М.: Новый Юрист, 1998.;

16. Козырин А.Н. Таможня в механизме валютного контроля за внешнеторго-выми поставками: экспорт // Налоговый вестник, май 1998, №5; Таможня в механизме валютного контроля за внешнеторговыми поставками: импорт // Там же, июнь 1998, № 6.

17. Колесников В.И., Шмырева А.И., Климов А.Ю. Проблемы валютного регу-лирования и валютного контроля в странах с рыночной экономикой. Ново-сибирск: Наука. Сиб. предприятие РАН, 1999.

18. Комиссаров В., Попов А. Международные валютные и кредитные отноше-ния. М.: Международные отношения, 1995.

19. Любимова Р.Н. О некоторых вопросах судебной практики по применению законодательства о валютном регулировании и валютном контроле // Вест-ник ВАС РФ. 1998. № 6.; 1999. № 4

20. Осипов С.К. Государственно-правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации: Дисс. ... канд. юрид. наук. / Мос. гос. ин-т международных отношений (Ун-т МИД). - М., 2000.

21. Пронин А.К. Особенности валютного контроля в таможенных правоотно-шениях: Дисс. ... канд. юрид. наук / Мос. гум.-соц. академ. - М., 2002. - С. 105.

22. Сапожников Н.В. Валютные операции коммерческих банков. Правовое ре-гулирование: Практическое пособие. - М.: Юристъ, 1999.

23. Степанян М.Г Правовые вопросы использования иностранной валюты во внешнеторговой деятельности // Корпоративный менеджмент, № 2, 2005 г.

24. Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: Дисс. ... канд. юрид. наук. / Мос. гос. ун-т им. М.В. Ломоносова. - М

Примечаний нет.