Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты валютного контроля 8

1.1. Сущность и значение валютного контроля для экономики государства 8

1.2. Этапы развития валютного контроля в переходной экономике России 21

1.3. Валютный контроль в современных условиях 49

Глава 2. Механизмы валютного контроля за импортными операциями в России на современном этапе 55

2.1. Валютный контроль за импортными операциями между резидентами 55

2.2. Валютный контроль за импортными операциями между нерезидентами и между резидентами и нерезидентами 58

2.3. Проблемы валютного контроля за импортными операциями 68

Глава 3. Пути совершенствования валютного контроля на примере ОАО "Екатеринбургский муниципальный банк" 70

3.1. Общая характеристика деятельности банка 70

3.2. Организация валютного контроля в ОАО "Екатеринбургский муниципальный банк" 89

3.3. Направления совершенствования системы валютного контроля за импортными операциями в России 94

Заключение 96

Список используемой литературы 99

Актуальность исследования. Прошло более десяти лет с начала реформирования российской экономики и ее интеграции в мировое экономическое сообщество. Изменения затронули все стороны жизни, включая банковскую и внешнеэкономическую сферы. Создание в России открытой экономической системы привело к отказу государства от валютной монополии и действующих ранее ограничений в области внешней торговли.

Одним из значимых документов в прошедшем периоде стал Указ Президента Российской Федерации "О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР", именно он дал толчок началу масштабной перестройки всей российской экономики в целом.

Реформирование шло по пути сокращения прерогатив государства в валютно-финансовой сфере с одновременным расширением их для низового хозяйствующего звена. Был проведен процесс демонополизации внешней торговли и вовлечения во внешнеэкономическую деятельность большого числа предприятий и организаций, которые получили право самостоятельного выхода на мировой рынок.

Проведенные исследования позволили сделать вывод о том, что отсутствие законодательной и нормативной базы по вопросам валютного контроля нанесло значительный урон российской экономике и государству.

Не является секретом тот факт, что основной отток капиталов из России пришелся на период 1991-1994 гг., когда система валютного контроля находилась в зачаточном состоянии. Только потом, осознав, какие объемы валютных средств "покидают" страну, власти предприняли попытки поставить заслон на пути незаконной "утечки" российских капиталов за рубеж.

Первым значительным шагом в этом направлении стало принятие ряда законов, регламентирующих порядок проведения валютных операций на территории Российской Федерации, и создание системы контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров с участием Банка России, Государственного таможенного комитета России и уполномоченных банков. Проведенные мероприятия положительно сказались на структуре показателей экспортных операций, в частности, на соотношении непоступившей и поступившей валютной выручки. После оценки действенности введенной системы валютного контроля было принято решение распространить ее и на валютные операции, связанные с импортом товаров в Российскую Федерацию.

В дальнейшем был проделан большой объем работ, хотя, на наш взгляд, и недостаточный, по совершенствованию нормативной базы валютного контроля, способствовавший уменьшению "утечки" капиталов за рубеж. Но все эти действия не смогли предотвратить кризис 17 августа 1998 года.

Августовский кризис был спровоцирован политикой всеобщей и полной либерализации внешнеэкономической деятельности. Это касается как резидентов, так и нерезидентов, которые могли свободно выйти на фондовый рынок России, разместить свои финансовые инструменты практически без всяких ограничений и в любой момент их изъять.

Конец 1998 года и начало 1999 были для нашей страны своего рода проверкой на прочность, и в этой ситуации Банк России смог частично нормализовать обстановку на внутреннем валютном рынке. Но принимаемые решения в тот период носили вынужденный характер и часто отставали от возникающих конкретных ситуаций. Все это было связано с отсутствием единой политики в отношении валютных операций и внешнеэкономической деятельности со стороны органов валютного контроля.

Объектом исследования стала действующая в Российской Федерации система валютного контроля за импортными операциями.

1. Абдулвагапов Р. Правовое регулирование валютно-финансовых отношений. //Финансовый бизнес. - 1999. - № 5. - С. 52-54.

2. Абрамов В. Валютное регулирование и валютный контроль. //Закон. - 2001. - № 6. - С. 94-97.

3. Адаменко Ю.Н., Люкевич И.Н. Выполнение банками функций агента валютного контроля. //Деньги и кредит. - 2001. -№ 3. - С. 35-39.

4. Анализ тенденций развития российской экономики в 2003 году / Под ред. Е.Гайдара и др. - М.: ИЭПП, 2004

5. Андрианов В.Н. Внешняя торговля России // Внешнеэкономическая деятельность. - 1998. - №6

6. Астахов В.П. Валютные операции: Внешнеэкономическая деятельность и уполномоченные банки, бухгалтерский учет, валютный контроль. - М.: Ось-89, 1996. - 207 с.

7. Борисов А.Н. Комментарий к Федеральному Закону "О валютном регулировании и валютном контроле": Постатейный. - М.: Юстицинформ, 2004. - 233 с.

8. Валютное регулирование: Законодательство Российской Федерации по валютному регулированию, контролю, внешнеторговой деятельности и финансово-экономическая методология и практика: Коммент. Разъяснения/ Отв. ред. Л.П. Кравченко, А.Т. Гаврилов. - М.: Рос. газ., 1997. - 239 с.

9. Валютное регулирование в России: Сб. основ. норматив. актов по вопр. валют. регулирования и валют. контроля/ Под ред. Т.П. Базаровой. - М.: Закон и право: ЮНИТИ, 1996. - 509 с.

10. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеэкономической деятельности/Сост. С. В. Коренева, Д.А. Ларин. - М.: ТИРЕКС, 2001. - 128 с.

11. Валютное регулирование и валютный контроль за экспортно-импортными операциями. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. - 280 с.

12. Валютное регулирование и валютный контроль: Сб. док. /Сост. В.В. Чистюхин, Е.В. Шакина. - М.: МЦФЭР, 2004. - 399 с.

13. Валютный контроль. //Консультант директора. - 1997. - № 6. - С. 43-48.

14. Варагин В.С., Карпушин А.В. О состоянии и направлениях развития валютного контроля за вывозом капитала из Российской Федерации. //Банковское дело. - 1997. - № 7. - С. 2-8.

15. Власова М.И. Валютное регулирование и валютный контроль: Зарубежный и российский опыт: Для повышения квалификации и проф. переподготовки специалистов Банка России/М.И. Власова; Центр подгот. персонала Банка России. - М.: ЦПП ЦБ РФ, 1998. - 79 с.

16. Володин Ф.Г. Валютная политика ЦБ: структурный анализ и новации //Банковские услуги. - 2004. - № 5. - С. 2-10.

17. Григорьев А. Практика внешнеэкономической деятельности. - М.: Паимс, 1993.

18. Данилин А.М. Внешняя торговля России в I квартале 1999 года // Бюллетень иностранной коммерческой информации. - 1999.- № 63

19. Дорофеев Б.Ю. Валютное право России: Учеб. пособие/ Под общ. ред. Б.Ю. Дорофеева. - М.: Норма: Инфра-М, 2000. - 347 с.

20. Елизарова А.Н. Новое в валютном контроле РФ за экспортно-импортными операциями. // Вестник СыктГУ, сер. 6 Экономика, управление, право. Вып. 1. - Сыктывкар, 2002.

21. Емелин А.В. О порядке совершения валютных операций в соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" //Деньги и кредит. - 2005. - № 1. - С. 21-26.

22. Закон о государственном регулировании внешнеторговой деятельности// Российская газета. -1995. - 24 октября.

23. Импорт и валютный контроль //Коллегия. ТОМ 3, - № 4, - 2003

24. Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-ИО ПОРЯДКЕ представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок// Зарегистрировано в Минюсте 17 июня 2004 г. № 5859 ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ

25. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юрид. справ. - М.: Новый юрист, 1998. - 157 с.

26. Козырин А.Н. Валютный контроль за импортными операциями. //Бухгалтерский учет. - 1997. - № 6. - С. 49-53.

27. Козырин А.Н. Новое в механизме валютного контроля за внешнеторговыми операциями. //Налоговый вестник. - 1998. - № 12. - С. 98- 101.

28. Комментарий к Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном контроле"/ Общ. ред. М. Ю. Тихомирова. - М.: Юринформцентр, 2004. - 123 с.

29. Купцев А.Г. Валютный контроль за операциями резидентов в российской федерации: АВТОРЕФЕРАТ на соискание степени к.э.н. - Екатеринбург, 2000.

30. Купцев А.Г. Перспективы развития валютного контроля за импортными операциями в Российской Федерации//Банковская система на рубеже веков: Материалы II научно-практической конференции. - Тюмень, 2000.

31. Купцев А.Г. Перспективы развития таможенно-банковской системы валютного контроля за импортными операциями//Региональные проблемы функционирования финансово-кредитного механизма: Сборник. Вып. IV. - Тюмень, 2000.

32. Купцев А.Г. Развитие валютного контроля в России//Региональные проблемы функционирования финансово-кредитного механизма: Сборник. Вып. V. Тюмень, 2000.

33. Купцев А.Г. Структура валютного контроля//Региональная культура и социум: Материалы Всероссийской научно-практической конференции (13-14 апреля). - Тюмень, 2000.

34. Курбангалеева О.А. Валютные операции - М.: Вершина, 2003. - 251 с.

35. Мальцев А.А. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации: Учебное пособие. - Екатеринбург: Изд-во Урал. Гос. экон. Ун-та, 2004. - 223 с.

36. Мировая экономика: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. И.П.Николаевой.-2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

37. О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Российской Федерации. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 18 с.

38. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон № 173-ФЗ. - М.: Проспект, 2004. - 37 c.

39. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон: Принят Гос. Думой 9 окт. 1992 г. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 16 с.

40. О совершенствовании системы валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе //Вестник Банка России /Центральный банк РФ. - 26 мая 1999. - № 32 (376)

41. Основы внешнеэкономических знаний. Отв. ред. И.П.Фаминский. -М.: "Международные отношения", 1994.

42. Пашкова, Г. Шорохов. Создание системы содействия экспорту в России. // Внешняя торговля. -1997. -№1-3

43. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие для вузов по экон. специальностям. - М.: ИНФРА-М,2001. - 319 с.

44. Россия: внешнеэкономические связи в условиях перехода к рынку. Под. ред. И.П. Фаминского. -М.: "МО",1993.

45. Сапожников Н.В. Валютные операции коммерческих банков: Правовое регулирование: Практ. пособие. - М.: Юристъ, 1999. - 254 с.

46. Сильвестров С.К. Внешнеэкономическая деятельность субъектов РФ // Политэконом. - 1999.- №4

47. Справочник по валютным операциям коммерческого банка: В 2 ч./ В.С. Ляховский, Д.В. Коробейников, П.А. Серебряков, Н.И. Кочеткова. - М.: Гелиос АРВ, 2003. - Ч. 1. - 2003. - 493 с.

48. Сумароков Е. Привлечение капитала в российскую экономику: взаимодействие структурной политики и инструментов валютного контроля. //Консультант директора. - 2001. - № 2. - С. 33-36; № 5. - С. 27-30.

49. Терещенко Л.К. Валютный контроль. //Право и экономика. - 1997. - № 17/18. - С. 78-83.

50. Ткачева Е. Новое в валютном регулировании //Финансовый директор. - 2004. - № 7/8. - C.120-123.

51. Чернов В.В. Теоретико-игровая интерпретация проверочной деятельности регионального органа валютного контроля //Финансы и кредит. - 2003. - № 24. - С. 39-46.

52. Шалашов В.П. Валютные расчеты в Российской Федерации: При экспортно-импортных операциях. - М.: Бизнес-шк. Интел- Синтез, 2001. - 364 с.

53. Шалашова Н.В. Валютный контроль внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации //Внешнеэкономический бюллетень. - 2004. - № 10. - C. 50-59.

54. Эрделевский А.М. Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле": Коммент. - М.: Юрид. лит, 2000. - 287 с.

55. Эрделевский А.М. О вывозе иностранной валюты. //Деньги и кредит. - 2001. - № 3. - С. 40-43.

Примечаний нет.