1. Международное двойное налогообложение. 3

2. Особенности исчисления и уплаты НДС при экспорте товаров (работ, услуг). 3

3. Особенности налогообложения импортных операций (НДС, акцизы). 4

4. Акцизы: экономическое содержание, плательщики, ставки, налогооблагаемая база. 5

5. Акцизы: порядок исчисления, уплаты и декларирования. 9

6. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. 12

7. Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию: плательщики, объект обложения, база начисления, страховой тариф, расчетный период, порядок исчисления и уплаты. 13

8. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. 17

9. Особенность налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций, уплачивающих налоги на территории РФ. 20

10. Особенности налогообложения негосударственных пенсионных фондов. 35

11. Налогообложение операций с ценными бумагами. 37

12. Особенности налогообложения банков. 38

13. Особенности налогообложения страховых организаций. 40

14. Характеристика участников налоговых отношений. 52

15. Налоговые льготы и преференции: понятия, виды и классификация. 53

16. Методы и способы налогового регулирования экономики. 55

17. Налоговая нагрузка организации и методы ее оптимизации. 58

18. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта: цели, задачи, принципы, классификация типов налогового планирования. 61

19. Прогнозирование и планирование в налогообложении на государственном уровне: цели, задачи, принципы, этапы, показатели, методы. 63

20. Классификация видов налогового планирования и прогнозирования. 67

21. Понятие, экономическое содержание и сферы применения прогнозирования и планирования в налогообложении. 69

22. Налоговая реформа и ее взаимосвязь с налоговой политикой государства. 75

23. Сущность и значение налоговой политики государства. Методы ее осуществления. 75

24. Налоговая система государства: экономическое содержание и организационные принципы построения. 76

25. Общая характеристика и структура рынка ценных бумаг. 83

26. Основной капитал организации: экономическое содержание и источники формирования. 86

27. Прибыль организации: экономическое содержание, формирование, распределение. 86

28. Финансовые ресурсы государства и организаций. 89

29. Финансовая система государства. 89

30. Сущность и функции финансов. 90

31. Сущность и функции бюджета государства. 91

32. Характеристика бюджетной системы РФ. 91

33. Бюджетная классификация. 92

34. НДФЛ: особенности начисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями и отдельными категориями налогоплательщиков, декларирование. 93

35. ЕСН: объект налогообложения, суммы, не подлежащие налогообложению, налоговые льготы и вычеты. 97

36. Налог на прибыль организации: порядок начисления, уплаты и декларирования. 103

37. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 108

1. Международное двойное налогообложение.

Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами РФ, учитываются при определении ее налоговой базы в полном объеме.

При этом определение налоговой базы осуществляется с учетом расходов, произведенных российской организацией в связи с получением доходов от источников за пределами РФ. Указанные расходы учитываются для целей налогообложения в порядке и размерах, установленных гл. 25 Налогового кодекса РФ.

Устранение двойного налогообложения состоит в том, что суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в РФ.

При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами РФ, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в РФ.

Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами РФ: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента.

2. Особенности исчисления и уплаты НДС при экспорте товаров (работ, услуг).

В соответствии с принятым в Российской Федерации налоговым законодательством обложение НДС производится по трем основным налоговым ставкам и двум расчетным налоговым ставкам, применяемым к налоговой базе.

Впервые в российской налоговой практике при налогообложении НДС введена ставка в размере 0 процентов. Она применяется, в частности, при реализации товаров, экспортируемых за пределы России, при условии их фактического вывоза за пределы российской таможенной территории и представления в налоговые органы необходимых документов, подтверждающих факт экспорта.

Исключение составляет реализация на экспорт в страны - участники Содружества Независимых Государств нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа, которая подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.

К числу документов, подтверждающих факт экспорта, относятся следующие.

В первую очередь должен быть представлен контракт (или копия контракта) с иностранным лицом на поставку товара за пределы российской таможенной территории.

Кроме того, должна быть предоставлена выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в российском банке от иностранного лица - покупателя указанного товара. Если же поступили наличные денежные средства, то налогоплательщик должен представить в налоговые органы выписку банка, подтверждающую внесение им полученных сумм на его счет в российском банке, а также копии приходных кассовых ордеров, подтверждающих фактическое поступление выручки от иностранного лица.

В том случае, если налогоплательщику предоставлено право не зачислять валютную выручку, то он должен представить в налоговые органы документы, подтверждающие такое его право.

Если же осуществляются внешнеторговые товарообменные операции, то налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие ввоз товаров, полученных по указанным операциям, на российскую территорию и их оприходование.

Одновременно с этими документами налогоплательщиком должна быть представлена грузовая таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы российской таможенной территории.

Примечаний нет.