Введение 3

Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств в банках 5

1.1 Сущность и назначение бухгалтерского учета и учетно-операционной работы в банках 5

1.2 Денежное обращение - основа банковской деятельности 13

1.3 Особенности ведения учета кассовых операций в банках 23

Глава 2. Порядок учета кассовых операций в Ульяновском Отделении Сберегательного Банка Российской Федерации №8588 33

2.1 Структура бухгалтерского подразделения Ульяновского ОСБ №8588 33

2.2 Порядок приема денежной наличности от организаций в Ульяновском ОСБ

№ 8588 37

2.3 Порядок выдачи денежной наличности организации в Ульяновском ОСБ

№ 8588 41

2.4 Учет кассовых операций при работе с персоналом в Ульяновском ОСБ

№ 8588 44

Глава 3. Аудит денежных средств в банке 50

3.1 Внутрибанковский контроль и внутренний аудит 50

3.2 Аудит кассовых операций 58

3.3 Проверка порядка соблюдения кассовой дисциплины 62

Заключение 65

Литература 68

Приложения 70

В условиях рыночной экономики кассовые операции банков являются одной из самых важных областей финансового обслуживания учреждений, организаций и предпринимательства.

В процессе осуществления своей деятельности предприятие вступает в хозяйственные связи с разными предприятиями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денежных средств на банковских расчетных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность деятельности организации и банков.

На рынке финансовых услуг коммерческие банки выступают посредниками в денежно-кредитных отношениях между хозяйствующими субъектами, государственными органами управления и отдельными гражданами, выполняя такие функции, как аккумуляция денежных средств, предоставление кредитов, посредничество в денежных расчетах, создание платежных средств, выпуск и размещение ценных бумаг, консультационное обслуживание клиентов.

Кредитные организации осуществляют денежные расчеты в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Использование наличных денежных средств при расчетах регламентируются Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Центральным Банком и другими.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств в кассе, использованием денежных средств по их целевому назначению и другое.

Этим объясняется актуальность избранной для исследования темы дипломной работы.

1. Гражданский Кодекс РФ. Часть I и II.

2. Закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996г.

3. Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. №341-1 "О Центральном Банке РСФСР (Банке России)" с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом №65-Ф3 от 26 апреля 1995 г. и последующими изменениями, включая 6 августа 2001 г.

4. Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. №395-1 "О банках и банковской деятельности РСФСР" с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 5 февраля 1996 г. и последующими изменениями, включая 7 августа 2001г.

5. Федеральный Закон "Об аудиторской деятельности" от 07.08.2001г.

6. Постановление Правительства РФ от 06.02.2002г. № 80 "О вопросах регулирования аудиторской деятельности в РФ"

7. План счетов Бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Министерством Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г № 94 н.

8. Регламент совершения кассовых операций в Сбербанке России и его филиалах - М.: 2000 г.

9. Бабичева Ю.А. Банковское дело. - М.:Экономика, 2000.

10. Бункина М.К. Деньги. Банки. Валюта: Учебное пособие. - М.: АО "ДИС", 1994.

11. Геращенко В.В. О денежно-кредитной политике и ходе реструктуризации банковской системы. - "Деньги и кредит" (Журнал № 6 2000г.)

12. Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции. - М.: ЮНИТИ, 1997.

13. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. - М.: ИНФРА-М, 1998.

14. Коробов Ю.И., Коновалова Е.А., Шулькова Н.Н. Бухгалтерский учет в банках: Учебное пособие. - М., 2000.

15. Костерина Т.М. Банковское дело - М.: МЭСИ, 2001.

16. Семенюта О.Г. Основы банковского дела в Российской Федерации. - Ростов - на - Дону: Феникс, 2001.

17. Ширинская Э.Г., Нестерова Т.Н., Сокоменская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М.: "Перспектива", 2000.

18. Подольский В. И., Поляк Г. Б., Савин А. А. и др.; под ред. Проф. В. И. Подольского. Аудит: Учебник для вузов / М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000

19. Безруких П. С. - М.: Бухгалтерский учет Финансы и статистика,1998 г.

20. Тишков И. Е., Балдинова А. И., Дементей Т. Н. Учебник/ Бухгалтерский учет: Выш. Шк., 1998

21. Шеремет А. Д., Суйц В. П. Аудит. - М: Финансы и статистика, 1995

22. Козлова Е. П. Бухгалтерский учет в организациях М.: Финансы и статистика 2001 г.

23. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет : Учебное пособие. - М.: ИНФРА 2000г.

24. Кожинов В. Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета 7000 типовых проводок - М:.ЭКЗАМЕН 2002г.

25. Поляков В. П., Московкина Л. А. Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт - Учебное пособие - М.: ИКЦ "ДИС" 1996г.

Примечаний нет.