1. Конституция Российской Федерации.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации.
4. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 23 мая 2003 года №9-П "По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан…".
5. Постановление Правительства РФ от 12 августа 2004 г. N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области налогов и сборов"
6. Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 14.10.2008) "Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок"
7. Приказ МНС РФ от 24.06.03г. № БГ-4-06/16дсп "Об утверждении Временного регламента проведения проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС"
8. Приказ МНС России от 28.08.03 N БГ-3-03/478 "Об утверждении Методических рекомендаций по проведению камеральной налоговой проверки декларации по акцизам на подакцизные товары (по формам NN 1, 2, 3)"
9. Приказ МНС России от 23.04.03г. №БГ-04-02/9 "дсп" "Методические рекомендации по проведению камеральной проверки по Декларации по налогу на прибыль"
10. Приказ МНС России от 9.09.03г. № АС-4-05/27 "дсп" "Методические рекомендации по проверке расчетов и Деклараций по ЕСН и пенсионным взносам…"
11. Приказ МНС России от 17 ноября 2003 г. N БГ-4-05/31дсп "Об утверждении Методических рекомендаций по проведению выездных налоговых проверок лиц, производящих выплаты физическим лицам"
12. Приказ МНС от 17 июня 2004 г. № САЭ-4-21/37дсп
13. Приказ Федерального агентства по недропользованию и Федеральной налоговой службы от 5 октября 2005 г. N 1000/САЭ-3-21/485 "Об утверждении Соглашения о взаимодействии Федерального агентства по недропользованию и Федеральной налоговой службы"
14. Приказ Федеральной регистрационной службы и Федеральной налоговой службы от 08.09.2005 № 130/САЭ-3-21/436 "Об утверждении Соглашения о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной регистрационной службой и Федеральной налоговой службой"
15. Приказ Федерального казначейства и Федеральной налоговой службы от 7 сентября 2005 г. N 16н/САЭ-3-13/432 "Об утверждении структуры и форматов электронных сообщений при обмене информацией между управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации"
16. Приказ Минюста РФ и МНС РФ от 13 ноября 2003 г. NN 289/БГ-3-29/619 "Об утверждении Методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и службы судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации"
17. Приказ МНС РФ и ФКЦБ РФ от 4 июня 2003 г. NN БГ-3-09/294, 03-112/пз "Об утверждении Порядка взаимодействия Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг по предоставлению сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, в электронном виде"
18. Приказ ФПС РФ и МНС РФ от 25 декабря 2000 г. N 680/БГ-3-34/455 "Об утверждении Инструкции о порядке взаимодействия Пограничной службы Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам"
19. Приказ МНС РФ и МВД РФ от 22 января 2004 г. N 77/АС-3-06/36 "Об объявлении Соглашения о взаимодействии МВД России и МНС России"
20. Приказ МВД РФ и МНС РФ от 22 января 2004 г. N 76/АС-3-06/37 "Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений"
21. Письмо МНС России от 29.04.02 № ВГ-14-03/38дсп "Об утверждении временных методических указаний по организации и проведению контрольных мероприятий за правильностью применения налогоплательщиками вычетов (возмещения) НДС по операциям, осуществляемым на внутреннем рынке"
22. Письмо МНС России от 17.06.04 № СА-14-05/88дсп@ "О контрольной работе налоговых органов при администрировании единого социального налога"
23. Письмо МНС России от 27.02.01 N ВТ-6-04/168 "Методические рекомендации по проверке организаций и предпринимателей по вопросу правильности исчисления и внесения в бюджет платежей за пользование водными объектами"
24. Письмо МНС России от 29 апреля2002г. № ВГ-14-03/38дсп "Об утверждении временных методических указаний по организации и проведению контрольных мероприятий за правильностью применения налогоплательщиками вычетов (возмещения) НДС по операциям, осуществляемым на внутреннем рынке"
25. Письмо МНС РФ от 7 мая 2001 г. N АС-6-16/369 "О направлении методических указаний по проведению комплексных выездных налоговых проверок налогоплательщиков-организаций, в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения"
26. Письмо ФНС России от 28.07.2006 г. N ВЕ-6-04/742 "О направлении для анализа и использования в работе документов"
27. Письмо МНС России №ВГ-14-03/38 "дсп"
28. Письмо от 17 июня 2004 г. N СА-14-05/88дсп "О контрольной работе налоговых органов при администрировании единого социального налога"
29. Письмо УФНС по г. Москве от 5 апреля 2005 г. N 21-08/22742
30. Письмо Главного управления по налоговым преступлениям Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям МВД России от 02.08.04 №9а/3513 "Методические рекомендации по применению нормативных документов, регламентирующих проведение проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"
31. Письмо Центр документальных проверок и ревизий Департамента экономической безопасности от 26.05.05 №7/51/7139 "Методические рекомендации по выявлению и документированию налоговых преступлений при проведении сотрудниками милиции проверок предприятий нефтеперерабатывающей отрасли"
32. Письмо Главного управления по налоговым преступлениям Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям МВД России от 2003 г. "Методические указания проведение проверок нефтяных компаний по вопросу соблюдения налогового и валютного законодательства"
33. Письмо Главного управления по налоговым преступлениям Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям МВД России от 2003 г. "Методические рекомендации "отдельные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях автомобильного транспорта"
34. Письмо Главного управления по налоговым преступлениям Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям МВД России от 01.03.04 №9/6-1875 "Методические рекомендации по выявлению и документированию налоговых преступлений в организациях, использующих внутрикорпоративные цены"
35. Письмо Главного управления по налоговым преступлениям Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям МВД России от 2004 г. "Методические рекомендации по документированию и анализу нарушений законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления, в связи с изменениями уголовного законодательства РФ"
36. Письмо Департамента экономической безопасности от 12.10.05 №7/8/16030дсп "Методические рекомендации по тактике документирования экономических и налоговых преступлений на объектах металлургии"
37. Письмо Главного управления по налоговым преступлениям Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям МВД России от 2003 г. "Методические рекомендации "Доходы и расходы, учитываемые при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль кредитными организациями"
38. Письмо Главного управления по налоговым преступлениям Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям МВД России от 2003 г. "Методика выявления правонарушений, совершаемых в банковской сфере"
39. Письмо Главного управления по налоговым преступлениям Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям МВД России от 2003 г. "Методические рекомендации "Проведение проверок организаций, входящих в ОАО "Газпром" по всем видам налогов и сборов"
40. Письмо Департамента экономической безопасности от 30.11.05 №7/44/19280 "Особенности, порядок выявления и документирования противоправной деятельности при недружественном поглощении предприятия"
41. Письмо МНС России от 30.12.03 №БГ-6-09/1390 "О направлении методических рекомендаций"
42. Соглашение о порядке взаимодействия между Счетной палатой Российской Федерации и Федеральной налоговой службой от 18 апреля 2006 г. N С-5/САЭ-25-12/3@;
43. Соглашение по информационному взаимодействию между Федеральным фондом ОМС и Федеральной налоговой службой от 6 сентября 2005 г. N 4259/2-1/САЭ-27-05/5;
44. Соглашение об информационном взаимодействии между Федеральной службой страхового надзора и Федеральной налоговой службой от 12 августа 2005 г.;
45. Соглашение о взаимодействии Федерального агентства водных ресурсов и Федеральной налоговой службы (утв. Федеральным агентством водных ресурсов и Федеральной налоговой службой от 14 июля 2005 г. N САЭ-16-21/55);
46. Соглашение о сотрудничестве Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу от 2 марта 2004 г. N БГ-16-06/66/01-1-15/3;
47. Соглашение по информационному взаимодействию между Министерством Российской Федерации по налогам и сборам и Пенсионным фондом Российской Федерации от 2 декабря 2003 г.;
48. Соглашение по информационному взаимодействию между МНС РФ и Фондом социального страхования РФ от 19 августа 2003 г. NN БГ-16-05/113, 02-08/06-1907П;
49. Соглашение о взаимодействии МНС РФ и Минтранса РФ (утв. МНС РФ и Минтрансом РФ 24 июня 2002 г.);
50. Соглашение об информационном взаимодействии между Росстрахнадзором и ФНС России от 12 августа 2005 года.
51. Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 года №53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды".
52. Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 14 ноября 2000 г. N Ф09-1479/2000-АК
53. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 23 января 2008 г. N А05-4541/08-334/14
54. Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 4 февраля 2009 г. по делу N А48-1964/09-16к
55. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 6 сентября 2002 г. N Ф08-1839/02
56. Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 19 августа 2007 г. N А79-517/2007-СК1-522 (48)
57. Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23 ноября 2006 г. N А33-4818/04-Ф02-4875/06-С1
58. Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 29 декабря 2008 г. N Ф03-А59/08-2/3573
59. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 28 сентября 2005 г. N А44-10319/04-С15
60. Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 7 октября 2002 г. по делу N А35-877/98"а"
61. Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11 августа 2008 г. по делу N А39-1268/2008-97/10
62. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14 ноября 2008 г. по делу N Ф08-4175/08-1770А
63. Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24 апреля 2006 г. по делу N А17-555/5/2005
64. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 28 ноября 2008 г. по делу N А56-76232/2008
65. Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 27 ноября 2008 г. N А19-41505/05-45-41-Ф02-6947/08-С1
66. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 8 февраля 2006 г. по делу № КА-А40/ 104-06-П
67. Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25 октября 2006 г. по делу N Ф04-7063/2006(27823-А27-40)
68. Ардашев В.Л. Налоговая оптимизация. http://www.ardashev.ru/ publications/brochures/new/index.htm.
69. Белоусова С. В. Оптимизация и минимизация налогообложения. М.: Вершина, 2006. - 128 с.
70. Беляков С. Ю. Доктрина деловой цели. Разграничение правомерной практики налогового планирования и противоправной минимизации налогов. Журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации". - 2006. - №5, стр 34.
71. Бендукидзе К. Налоги - за услуги. Отечественные записки. - 2007. - №4-5.
72. Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. М.:Налоги и финансовое право, 2005. - 304 с.
73. Бурцева А. М. Легальная и нелегальная минимизация налогов за рубежом. Российский налоговый курьер. - 2005. - №5.
74. Васильева О. Оптимизация налогообложения и незаконный уход от налогов: в чем отличия. Финансовый директор. - 2005. - №7-8.
75. Гладких С. Н. Вопросы выявления налоговых преступлений. Адвокат. - 2003. - №11.
76. Гладких С. Н. Вопросы повышения эффективности расследования преступлений в сфере налогообложения. Адвокат. - 2004. - №12.
77. Гудков Ф.А. "Злостная" оптимизация. Налоговые споры. - 2006.- №4.
78. Зарипов В. М. Оптимизация или уклонение? эж-ЮРИСТ. - 2007. - №16.
79. Зарипов В. М. Уменьшение налогов - законное и незаконное. Налоговый вестник. - 2007. - №2.
80. Зарипов В. М. Как различать налоговую оптимизацию и уклонение от уплаты налогов. Генеральный директор. - 2006. - №2.
81. Золотарева А. Б. Разграничение правомерной практики налоговой оптимизации и уклонения от налогообложения. Ваш налоговый адвокат. - 2006. - №2.
82. Кайтаз Е.Н. Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2006 года N 269-ФЗ "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами". http://www.kodeks.ru/noframe/LegRFsearch?d&nd=902021724&prevDoc=902021724&mark=1U67GDT00000062IL5DSF0CPRM0H000032I0000O9I10JKHM72863L3A#I0
83. Константинов В. Налоговая оптимизация, или что такое "хорошо" и что такое "плохо". Новая бухгалтерия. - 2006. - №12.
84. Корнаухов М. В. Концепция законодательных подходов к определению правового предела налоговой оптимизации. Налоговая политика и практика. - 2008. - №7.
85. Лукаш Ю. А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. М.: ГроссМедиа, 2005. - 416 с.
86. Лучкова Н.А. Налоговая оптимизация: новое решение Суда ЕС. Налоговед. - 2006. - №5.
87. Мамаев М. И. Оптимизация налоговых отчислений хозяйствующих субъектов в бюджет государства: границы дозволенного. Законодательство и экономика. - 2008. - №8.
88. Медведева О. Теневое налогообложение. Экономика и жизнь. - 2008. - № 16.
89. Мигунов Д. Налоговая лазейка закрывается. http://www.newizv.ru/news/2007-01-19/61601/
90. Михайлова О. А. Минимизация должна быть законной. эж-ЮРИСТ. - 2004. - №16.
91. Никитин С., Степанова М., Глазова Е. Теневая экономика и налогообложение. Мировая экономика и международные отношения. - 2007. - № 2.
92. Новое руководство налоговой службы продолжит политику "зарплатных комиссий". Главбух. - 2006. - №6.
93. Оптимизация налогообложения и незаконный уход от налогов: в чем отличия. Финансовый директор. - 2008. - №7-8.
94. Ордынская И., Аккерман Е. Ну, чтобы все!.. думали, работали, платили. Экономика и жизнь. - 2008. - №16.
95. Ордынская И. В каких случаях налоговая оптимизация является допустимой. www.akdi.ru
96. Панагушин В. П. Выявление налоговых ошибок, нарушений, преступлений. - М.: ПРИОР, 1997.
97. Прощение по шести пунктам. - http:/Av\v\v.rambler.ru/db/ne\vs/msg.html?s=2600Q5046&mid=5227971
98. Разгулин С. В. О налоговой оптимизации, недобросовестности и уклонении от уплаты налогов. Законодательство. - 2004. - №12.
99. Россияне готовы платить налоги. - http:/www.laxpayers.ru/content/view/176//
100. Рябинин К. Н. Выявление схем - основное направление контрольной работы. Российский налоговый курьер. - 2004. - №22.
101. Седова И. Оптимизируя, не переусердствуйте. Расчёт. - 2004. - № 4.
102. Сергеева Т. Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М.: Научная книга, 2005.
103. Соловьев И. Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения. Налоговый вестник. - 2001. - №9.
104. Сутягин А. Оптимизация или уклонение - как не "оступиться". Практическая бухгалтерия. - 2006. - №12.
105. Тарасов М. Усиление роли государства по ограничению теневой экономики в России. http://rusref.nm.ru/indexpub132.htm
106. Трушин А. Торжество серости. Прямые инвестиции. - 2008. - №8.
107. Угодников К. М. Почувствуйте разницу. Итоги. - 2006. - №13.
108. Уйменов А. Определены пределы налоговой оптимизации. www.buhnews.ru
109. Уклонение от налогов можно будет отличить от их оптимизации. http://www.kommersant.ru/materials.html?nb=2&IssueId=23419
110. ФНС: Подведены промежуточные итоги работы комиссий по легализации "теневой" заработной платы. http://www.brilliantovayaruka.ru/seychas/372
111. Хажеева А. М. Схемы ухода от налогов. Как их выявляют налоговики. Двойная запись. - 2004. - №9.
112. Шаталов С.Д.: "Снижение налоговой нагрузки должно сопровождаться адекватным усилением контроля". -http://www.rnk.ru/rnk/article.nhtml?code= 1935
113. Шмонин А. В. Расследование экономических преступлений: учебно - практическое пособие. М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2004. - 304 с.
114. http://www.nalog.ru/document.php?id=21953&topic=nal_statistik
115. www.aina.nnov.ru
116. Ядрихинский С.А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования ("Законы России: опыт, анализ, практика", 2008, N 3)
117. Акилова Е.В. Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование ("Налоги" (газета), 2007, N 42)
118. Попков Д.В. Совершенствование схемы налогового планирования коммерческого предприятия ("Налоги" (журнал), 2007, N 5)
119. Гриб В.В. Маркетинговое планирование как составная часть стратегического управления банком ("Налоги" (журнал), 2007, N 3)
120. Гусева Т.А. Концепция налогового планирования ("Налоги" (газета), 2007, N 10)
121. Винницкий Д.В. Проблемы разграничения налогового планирования и действий, направленных на уклонение от налогообложения ("Журнал российского права", 2006, N 11)
122. Гурова А.В. Факторы формирования и распространения модели поведения налогоплательщика "налоговое планирование ("Налоги" (журнал), 2006, N 3)
123. Гусева Т.А. Экономическая обоснованность затрат как элемент налогового планирования ("Право и экономика", 2006, N 10)
124. Минаков А.В., Сафохина Е.А. Схемы уклонения от уплаты единого социального налога и методика их выявления правоохранительными органами ("Налоги" (журнал), 2007, N 2)
|