Введение 3

Глава 1. Понятие и сущность деятельности налогового адвоката 6

1.1. Понятие и правовые основы адвокатской деятельности 6

1.2. Правовое положение налогового адвоката 17

Глава 2. Участие адвоката в спорах налогоплательщиков с налоговыми органами 26

2.1. Подведомственность и подсудность споров налогоплательщиков с налоговыми органами 26

2.2. Особенности подготовки дела к судебному разбирательству 30

2.3. Представление и защита налогоплательщика в арбитражном суде 38

Глава 3. Особенности деятельности адвоката по некоторым категориям дел, связанных с налоговыми правоотношениями 42

3.1. Особенности деятельности адвоката при осуществлении налоговыми органами полномочий налогового контроля 42

3.2. Особенности защиты налогоплательщика по делам о налоговых преступлениях 54

3.3. Особенности деятельности адвоката в конституционном судопроизводстве по защите интересов налогоплательщиков 63

Заключение 68

Список использованной литературы 71

Обеспечение охраны прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений важнейшая задача правового государства, определяющая развитие законодательства и правоприменительную практику, деятельность органов государственной власти, местного самоуправления, негосударственных структур.

Важнейшая роль в решении этой задачи принадлежит налоговой адвокатуре, что обусловлено практикой применения российского налогового права, характеризующейся повышенным уровнем сложности, нестабильности и противоречивости, а также различными правовыми проблемами.

Налоговые споры являются одной из самых многочисленных и сложных категорий судебных дел. Они требуют от представителей спорящих сторон серьезных системных познаний в различных отраслях материального права (налогового, финансового, гражданского, предпринимательского, трудового, семейного, международного частного, таможенного и др.), а также хороших практических навыков процессуальной работы, существенно отличающейся от процессуального представительства по иным категориям рассматриваемых судами дел. Статистика свидетельствует об устойчивом ежегодном росте количества дел по налоговым спорам, которые в настоящее время составляют почти 50 % всех дел, рассматриваемых арбитражными судами РФ.

Актуальность темы данной дипломной работы подтверждается тем, что изучение вопросов деятельности адвоката по делам, связанным с налоговыми правоотношениями имеют не только большой теоретический интерес, но и актуальное практическое значение.

Объектом исследования в данной работе выступает комплекс проблем как теоретического, так и прикладного характера, связанных с деятельностью адвоката по делам, связанным с налоговыми правоотношениями.

Предмет исследования дипломной работы составляет деятельность налогового адвоката в отношениях представительства налогоплательщиков в судах Российской Федерации по налоговым спорам.

Целью данной работы является систематизирование и изложение основных сведений по выбранной теме, а также выявление особенностей деятельности адвоката по делам, связанным с налоговыми правоотношениями, обусловленного современным российским законодательством.

В соответствии с указанной целью дипломной работы были поставлены следующие задачи:

? рассмотреть понятие и сущность деятельности налогового адвоката, охарактеризовать его правовое положение;

? дать общую характеристику деятельности налогового адвоката в спорах налогоплательщиков с налоговыми органами, выявить особенности подготовки дела к судебному разбирательству;

? проанализировать особенности деятельности адвоката по некоторым категориям дел, связанных с налоговыми правоотношениями: особенности деятельности адвоката при осуществлении налоговыми органами полномочий налогового контроля, особенности защиты налогоплательщика по делам о налоговых преступлениях, особенности деятельности адвоката в конституционном судопроизводстве по защите интересов налогоплательщиков.

Методологическую основу исследования составляют общенаучные и частнонаучные методы: диалектический, системный, формально-юридический, сравнительный анализ и другие.

Теоретическую основу исследования составили: исследования в сфере налогового, уголовного, гражданского и процессуального права, в частности, работы Буробина В.Н., Жернакова М.В., Копина А.А., Крохина Ю.А., Кучерена А.Г., Пепеляева С.Г., Рарога А.И., Сатаровой Н.А. и др.

Нормативно-правовая база работы основывается на Конституции РФ, Гражданском процессуальном кодексе РФ, Арбитражном процессуальном кодексе РФ, Гражданском кодексе РФ, Уголовно-процессуальном кодексе РФ, Налоговом кодексе РФ, Трудовом кодексе РФ и иных федеральных законах, других нормативно-правовых актах.

Кроме того, в работе проанализированы Постановления Пленумов Высшего Арбитражного Суда РФ и Верховного Суда РФ, Определения Конституционного суда РФ.

Структура работы обусловлена предметом, целью и задачами исследования и состоит из введения, трех глав (подразделенных на параграфы), заключения и списка литературы.

Нормативно-правовые акты и материалы практики:

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12.12.1993 г.) // Собрание законодательства РФ, 2009, № 4. Ст. 445.

2. Арбитражный процессуальный кодекс российской Федерации от 24.07.2002 г. № 95 ФЗ // Собрание законодательства РФ, 29.07.2002, № 30. Ст. 3012.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ // Российская газета, № 238-239 от 08.12.1994.

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002, № 1 (ч. 1), ст. 1.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31.07.1998 г. № 146 ФЗ (часть 1) // Собрание законодательства РФ, № 31, 03.08.1998. Ст. 3824.

6. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 г. № 174 ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2001. № 52 (ч. I). Ст. 4921.

7. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 г. № 63 ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996, № 25. Ст. 2954.

8. Федеральный конституционный закон РФ от 21.07.1994 г. № 1 ФКЗ "О Конституционном суде Российской Федерации" // Российская газета, № 138 - 139, 1994.

9. Федеральный закон РФ от 19.05.1995 г. № 82-ФЗ "Об общественных объединениях" // Собрание законодательства РФ. 1995. № 21. Ст. 1930.

10. Федеральный закон РФ от 07.08.2001 г. № 119 ФЗ "Об аудиторской деятельности" // Собрание законодательства РФ. 2001. № 33 (часть I). Ст. 3422.

11. Федеральный закон РФ от 31.05.2002 г. № 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. 2002. № 23. Ст. 2102.

12. Постановление Пленума ВАС от 28.02.2001 г. № 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник ВАС, № 7, 2001.

13. Постановление Минтруда России от 21.08.1998 г. № 37 "Об утверждении Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих" // Бюллетень Минтруда РФ, № 12, 1998.

14. Приказ Минфина РФ № 20н, МНС РФ № ГБ-3 04/39 от 10.03.1999 "Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 27, 05.07.1999.

15. Приказ Минюста России от 29.07.2002 г. № 211 "Об утверждении Порядка ведения реестров адвокатов субъектов Российской Федерации" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2002. № 37.

16. Приказ Минюста России № 257, Минфина России № 89н от 06.10.2003 г. "Об утверждении Порядка расчета оплаты труда адвоката, участвующего в качестве защитника в уголовном судопроизводстве по назначению органов дознания, органов предварительного следствия, прокурора или суда, в зависимости от сложности уголовного дела" // Российская газета. 2003. № 211.

17. Приказ Минюста России от 12.01.2004 г. № 2 "Об утверждении формы и порядка предоставления выписки из реестра адвокатов иностранных государств, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 6.

18. Письмо Минфина РСФСР от 26.07.1991 г. № 16/1762. Инструкция о порядке изъятия должностным лицом государственной налоговой инспекции документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или сокрытии иных объектов от налогообложения, у предприятий, учреждений, организаций и граждан // Экономика и жизнь, № 37, 1991.

19. Определение Конституционного Суда РФ от 04.02.1997 г. № 23 О1 // СПС КонсультантПлюс. В официальных изданиях не опубликовано.

20. Определение Конституционного Суда РФ от 07.10. 1999 г. № 137 О2 // Собрание законодательства РФ. 1999. № 46. ст. 5610.

21. Определение Конституционного Суда РФ от 21.12.2000 г. № 261 О3 // СПС КонсультантПлюс. В официальных изданиях не опубликовано.

22. Определение Конституционного Суда РФ от 22.04.2004 г. 160-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Попова Михаила Евгеньевича на нарушение его конституционных прав положением части второй статьи 49 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации" (текст официально опубликован не был).

23. Постановление Верховного Совета РСФСР от 24.10.1991 г. № 1801-1 "О концепции судебной реформы в РСФСР" // Ведомости ВС РСФСР. 1991. № 44. Ст. 1435.

24. Закон РСФСР от 20.11.1980 г. "Об утверждении Положения об адвокатуре РСФСР" // Ведомости ВС РСФСР. 1980. № 48. Ст. 1596.

25. Кодекс профессиональной этики адвоката, принят Всероссийским съездом адвокатов 31 января 2003 г. // Бюллетень Минюста России. 2004. № 3.

Специальная литература:

26. Адвокатская тайна. Под общ. ред. В.Н. Буробина. М.: Статут, 2006.

27. Адвокатура в России: Учебник // Под ред. проф. Л.А. Демидовой, В.И. Сергеева. М.: ЗАО "Юстицинформ", 2005.

28. Адвокатская деятельность: Учебно-практическое пособие // Под общ. ред. канд. юр. наук В.Н. Буробина. Изд. 2-е, перераб. и допол. М.: "ИКФ "ЭКМОС", 2003.

29. Баев О.Я. Стратегические принципы тактики защиты по уголовным делам // Криминалистические аспекты профессиональной защиты по уголовным делам: сб. статей. Екатеринбург, 2001.

30. Баренбойм П.Б., Резник Г.М. Адвокатура как защитник гражданского общества // Адвокат. 2004. № 8.

31. Баренбойм П., Резник Г., Мозолин В. Правовая реформа XXI века и адвокатура. М.: Юстицинформ, 2007.

32. Войтович Л. Права и обязанности представителя в гражданском судопроизводстве // Арбитражный и гражданский процесс, 2006. № 5.

33. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). СПб.: Юридический центр Пресс, 2002.

34. Галоганов А.П. Адвокатура России сегодня // Российская юстиция. 2000. № 9.

35. Гвоздев Д. Закон об адвокатуре: четвертая попытка // Бизнес-адвокат. 2001. № 15; Еронин В.А., Савич А.С. К обсуждению проекта Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" // Адвокат. 2001. № 8.

36. Демишева Т.А. организация и методика налогового консультирования: учеб. пособие. М., 2004.

37. Жернаков М.В. Представительство в налоговом праве: понятие и классификация // Финансовое право. 2007. № 1.

38. Исаенкова О.В., Афанасьев С.В. О способах правового регулирования в области средства доказывания: вопросы теории и практики // Арбитражный и гражданский процесс, 2005. № 7.

39. Клеандров М.И. Арбитражный процесс. М., 2003; Арбитражный процесс: учебное пособие // под ред. В.В. Яркова. М., 2005.

40. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (часть первая) // Под ред. А.Н. Козырина. М., 2005.

41. Копин А.А. К вопросу о понятии "налоговая адвокатура" и соотношении его с институтом "представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" // Финансовое право. - М.: Юрист, 2007, № 4.

42. Кучерена А.Г. Роль адвокатуры в становлении гражданского общества в России. Монография. М., 2002.

43. Кучерена А.Г. Адвокатура: учебник. М.: Юристъ, 2005.

44. Кучеров И.И. Налоги и криминал. М., 2000.

45. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. М.: АО "Центр ЮрИнфоР", 2003.

46. Мазуров А.В. Комментарий к Федеральному конституционному закону "О конституционном Суде Российской Федерации" // Частное право, 2006.

47. Мирзоев Г.Б. Предисловие к книге В.И. Сергеева "Адвокат и адвокатура". М.: Юнити, 2003.

48. Морщакова Т.Г. Российское правосудие в контексте судебной реформы. М., 2004.

49. Налоговое право России. Общая часть // отв. ред. Н.А. Шевелева. М.: Юристъ, 2001.

50. Налоговое право: учебник // отв. ред. С.Г. Пепеляев. М., 2004.

51. Налоговое право России: Учебник для вузов // Отв. ред. Ю.А. Крохина. 2-е изд., перераб. М.: Норма, 2006.

52. Райкова Н.С. Принцип состязательности и равноправие сторон в конституционном судопроизводстве // Государственная власть и местное самоуправление. 2006. № 2.

53. Саркисов К.К., Зрелов А.П., Краснов М.В. Налогоплательщик: защита, контроль и привлечение к ответственности (под ред. К.К. Саркисова). - "Статус-Кво 97", 2007.

54. Сатарова Н.А. Налоговая адвокатура. М.: ЗАО Юстицинформ, 2008.

55. Смагин Г.А. Конституционно-правовые вопросы оказания юридической помощи в Российской Федерации: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2004.

56. Справочник по доказыванию в гражданском судопроизводстве // Под ред. И.В. Решетниковой. М.: Норма, 2005.

57. Стешенко Л.А., Шамба Т.М. Адвокатура в Российской Федерации: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. М.: Норма, 2005.

58. Тарабанчик Л.С., Овчинникова В.Н. "Деятельность адвоката в сфере налоговых правоотношений". Методические рекомендации, 2006. № 2.

59. Титов А.С. Противоречия и перспективы развития налоговых правоотношений // Финансовое право. 2006. № 1.

60. Уголовное право Российской Федерации. Общая часть: учебник // под ред. А.И. Рарога. М.: Юристъ, 2004.

61. Уголовное право России. Часть общая: учебник для вузов // под ред. Л.Л. Кругликова. М.: Волтерс Клувер, 2005.

62. Цветков И. Налогоплательщик в судебном процессе. Практическое пособие по судебной защите. М., 2004.

63. Чучаев А.И., Иванова С.Ю. Таможенные преступления в новом УК РФ // Государство и право. 1998. № 11.

64. Щекин Д.И. Юридические презумпции в налоговом праве. М., 2002.

Примечаний нет.