ВВЕДЕНИЕ 5

1. КОНЦЕПЦИЯ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА В КОНТЕКСТЕ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ В РФ 7

1.1. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ: ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ 7

1.2. ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2002 ГОДУ 12

2. АНАЛИЗ РАСЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (НА ПРИМЕРЕ ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ООО "АГАТ") 22

2.1. СТРУКТУРНО-ДИНАМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ 22

2.2. ОЦЕНКА ТРАНСФОРМАЦИИ МЕХАНИЗМА РАСЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ С ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ В 2002 ГОДУ 29

3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ВВЕДЕНИЯ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА 38

3.1. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАЧИСЛЕНИЯ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫПЛАТ 38

3.2. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА 40

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 43

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 45

ПРИЛОЖЕНИЯ 48

2001 год для налоговых органов стал в определенном смысле знаковым годом: продолжилась реформа налогового законодательства, в результате которой вступили в силу четыре главы части второй Налогового кодекса -- об НДС, акцизах, налоге на доходы физических лиц, едином социальном налоге (ЕСН).

Что касается ЕСН, это совершенно новый налог с точки зрения его администрирования, вобравший в себя существующие ранее сборы в Пенсионный фонд РФ, фонды социального и обязательного медицинского страхования. Он предполагает унификацию налоговой базы для уплаты взносов во все государственные социальные внебюджетные фонды, снижение налогового бремени на фонд заработной платы для всех налогоплательщиков-работодателей, сохранение самих фондов, порядка формирования их бюджетов, освобождение Фондов от не свойственной им функции - обеспечения сбора страховых взносов, что, на наш взгляд, подчеркивает особую новизну и актуальность темы исследования.

Вопросам налогового регулирования экономики и фискальной политики посвящено множество научных работ и монографий известных ученых-экономистов: Черника Д.Г., Акуленка Д.И., Лившица А.Я., Илларионова А., Лаврова А., Степанова Ю., Ереминой Т., Панскова В., Петрова Ю.

Тем не менее сложившаяся экономическая ситуация на сегодня в России обусловливает выдвижение проблемы государственного вмешательства в экономику, в первую очередь, социальной роли системы налогообложения в ряд наиболее значимых и труднорешаемых проблем хозяйства, требующей тщательного изучения и постоянной доработки.

Все вышеизложенное и обусловило выбор темы настоящей курсовой работы и ее основную цель: изучить и проанализировать теоретические и практические аспекты начисления и уплаты единого социального налога и предложить меры по ее совершенствованию.

Объектом исследования системы начисления и уплаты единого социального налога в настоящей курсовой работе является торговое предприятие ООО "Агат" г.Саранска.

Поставленная цель реализуется решением следующих задач:

1. Раскрыть концепцию единого социального налога в контексте налоговой реформы в РФ;

2. Дать анализ расчетов предприятия по единому социальному налогу (на примере торгового предприятия ООО "Агат");

3. Выявить проблемы и перспективы введения единого социального налога.

Информационную основу работы составили: годовая налоговая отчетность, данные статистической отчетности предприятия ООО "Агат", специальная литература по исследуемой теме отечественных и зарубежных авторов, федеральные нормативно-правовые акты.

В процессе изучения и обработки материалов применялись следующие методы экономических исследований: абстрактно-логический, экономико-статистический, расчетно-конструктивный, использовались основные приемы анализа.

1. Налоговый кодекс РФ //Справочно-правовая система "Гарант", 2002.

2. Федеральный закон "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации" от 05.08.2000 №118-ФЗ //Справочно-правовая система "Гарант", 2002.

3. Федеральный закон "О внесении дополнений и изменений в Налоговый Кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" от 31.12.2001 № 198-ФЗ //Справочно-правовая система "Гарант", 2002.

4. Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 15.12.2001 N167-ФЗ //Справочно-правовая система "Гарант", 2002.

5. Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 29.05.2002 №57-ФЗ.

6. Федеральный закон "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2002 год" от 29.05.2002 № 61-ФЗ.

7. Федеральный закон "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" от 31.05.2002 № 63-ФЗ.

8. Постановление Правительства РФ “О порядке и условиях проведения реструктуризации задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам, имеющимся у организаций по состоянию на 1 января 2001г.” от 01.10.2001 №699 //Справочно-правовая система "Гарант", 2002.

9. Приказ МНС России от 26.12.2000г. № БГ-3-07/456 "Об утверждении формы налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских) хозяйств по единому социальному налогу (взносу) и Инструкции по ее заполнению"

10. Письмо МНС России от 13.02.2001 г. № ШС-6-07/132 "О доведении форм налоговых деклараций по единому социальному налогу (взносу) и Инструкций по их заполнению"

11. Приказ МНС России от 29.12.2000 г. № БГ-3-07/469 "Об утверждении форм расчетов по авансовым платежам и порядков их заполнения"

12. Приказ МНС России от 27.02.2001 г. № БГ-3-07/63 "Об утверждении формы индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога (взноса) и порядка ее заполнения"

13. Приказ МНС России от 29.12.2000 г. № БГ-3-07/466 "Об утверждении методологических указаний о порядке взыскания задолженности плательщиков по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, зачету (возврату) переплаты сумм страховых взносов в эти фонды и единого социального налога (взноса)"

14. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики. //Финансы, 2002. - №1. - С.48-60.

15. Белялов А.З. Рекомендации: как избежать больших российских налогов. - М.: МВЦ "АЙТОЛАН", 2002. - 166 с.

16. Бурлаков Д.В. Уплата и декларирование ЕСН организациями, имеющими обособленные подразделения // Российский налоговый курьер. – 2002. - №12. – С.5-11.

17. Винк А. Московский международный налоговый центр. //Налоги, 2000. - № 2. - С.67.

18. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути её совершенствования. //Финансы, 2002. - № 4. - С.22-24.

19. Единый социальный налог: "за" и "против" // Бизнес для всех, №6 (353) 25.03.2002.

20. Иванова О.Б. Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование // Российский налоговый курьер. – 2002. - №13. – С.1-4.

21. Ингильдеева Э.У. Новый порядок перехода на регрессивную шкалу ставки ЕСН. // Российский налоговый курьер. – 2002. - №8. – С.22-33.

22. Калиниченко Н., Рубченко М., Привалов А. Налоговая "чрезвычайка" (ВЧК-2) //Эксперт. - 2002. - № 40. - С.60-65.

23. Киперман Г.Я., Белялов А.З. Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации. - М.: МВЦ "АЙТОЛАН", 2002. - 226с.

24. Князев В. Совершенствование налоговой системы и подготовка кадров для налоговой службы. // Бизнес&Налоги. - 2002. - № 2. - С.28-33.

25. Короп Е. Единым налогом сыт не будешь // "Известия" от 9.04.2002.

26. Криксунова Н.В Налоговый вычет по ЕСН. // Российский налоговый курьер. – 2002. - №9. – С.8-14.

27. Криксунова Н.В. Какие выплаты не признаются объектом обложения ЕСН у организаций в 2002 году. // Российский налоговый курьер. – 2002. - №16. – С.5-11.

28. Криксунова Н.В. Новое в исчислении ЕСН // Российский налоговый курьер. – 2002. - №14. – С.14-19.

29. Ларионов И.К. О налоговой системе России. // Бизнес&Налоги, 2002. - №1-2. – С.11-14.

30. Морозова Ж. Особенности применения единого социального налога// Финансовая газета (региональный выпуск) от 01.02.2001.

31. Налоги: федеральные и местные // Бизнес&Налоги, 2002. - № 12. - С.8-16.

32. Налогообложение предприятий и граждан. //Дело&право, 2002. - №7. – С.40-50.

33. Основы налоговой системы РФ. – М., 2002. - 240с.

34. Пансков В. Налоги и налоговая политика. //Российский экономический журнал, 1999. - № 1. - С.12-26.

35. Петренко Л.В. Удавку разговорами не ослабишь /Проблема единого социального налога стала модной дискуссионной темой // Монитор, № 32 за 26.08 - 1.09 2002.

36. Петров Ю., Афонина С. Коллизии налоговой системы и налоговый кодекс. // Бизнес&Налоги. - 2002. - № 5-6. – С.13-18.

37. Постатейный комментарий. Налоговый кодекс РФ, часть первая/Под. ред. проф. В.И. Слома. - М., 2002. С. 13.

38. Постникова Т.И. Изменения в законодательстве по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование // Российский налоговый курьер. – 2002. - №17. – С.4-17.

39. Постникова Т.И. Расчет авансовых платежей по ЕСН и страховым взносам в ПФ РФ в 2002 году // Российский налоговый курьер. – 2002. - №7. – С.7-12.

40. Российский статистический ежегодник. 2002. Госкомстат России.

41. Санина М.А. Налоговую систему России необходимо совершенствовать // Бизнес&Налоги, 2002. - № 7. - С.17-20.

42. Свитуньков С.Г. Налоговая система России. - У.: 2002. - 218с.

43. Слом В. И. Что есть налоговое законодательство? //Налоги, 2002. - № 1. С.3-6.

44. Старостин С.Н. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога в 2002 году. // Российский налоговый курьер. – 2002. - №22. – С.5-11.

45. Суворов И. Почему единый оказался антисоциальным? // Бизнес Практика. – 2002. - №20. – С.3-7.

46. Хритиан В. Ф. О направлениях развития налоговой реформы. // Бизнес&Налоги. - 2002. - № 4. - С.29.

47. Цыпин А.Н. Экзамен по ЕСН выдержан успешно // Российский налоговый курьер. – 2002. - №4. – С.1-3.

48. Черник Д. Г. Налоги. Учебное пособие. - М.: Финансы и кредит, 2002. - 300с.

49. Шаталов С.Д. К новой системе налогообложения. //Финансы, 2002. - №12. - С.6-26.

Примечаний нет.