ТЕСУ JY« 1. (При ответе на вопросы, регулируемые Налоговым кодексом РФ, указать статью)
1. К неналоговым доходам относятся поступающие в бюджет:
а) штрафы, пени, другие принудительные изъятия;
б) штрафы, пени за налоговые правонарушения;
в) штрафы, конфискации, другие принудительные изъятия как меры гражданско-правовой,
административной и уголовной ответственности.
2. Государственные регалии - это:
а) освобождение от налогообложения за особые заслуги;
б) доходные прерогативы казны;
в) полномочия по сбору доходов (налогов).
3. Налоги характеризуются следующими признаками:
а) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;
б) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;
в) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением. п.1 Ст. 8 НК
4. Отличительной чертой сбора является:
а) возмездный характер платежа; п.2 Ст. 8 НК
б) единовременный характер платежа;
в) возвратный характер платежа.
5. В соответствии с конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть
установлены:
а) федеральным законом РФ;
б) Налоговым кодексом Российской федерации;
в) федеральным конституционным законом РФ.
6. Основные принципы налогообложения и сборов подлежат применению арбитражными судами и судами общей юрисдикции, если:
а) эти принципы закреплены в федеральном законодательстве;
б) эти принципы закреплены в резолютивной части постановлений КС РФ или законодательстве;
в) эти принципы закреплены в мотивировочной части постановлений КС РФ или законодательстве.
7. Установление основных принципов налогообложения и сборов относится:
а) к ведению Федерации;
б) к совместному ведению Федерации и субъектов Федерации;
в) к ведению субъектов Федерации.
8. В соответствии с Конституцией РФ установление федеральных налогов возможно:
а) только федеральными законами;
б) законами, постановлениями, принятыми Федеральным Собранием РФ;
в) законами, постановлениями, другими актами, принятыми Федеральным Собранием РФ.
9. Налоговые органы субъектов Федерации:
а) не могут создаваться;
б) могут создаваться безо всяких ограничений;
в) могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчисления и взимания
региональных и местных налогов, но не федеральных.
10. Принцип равенства в налоговом праве означает, что:
а) государство должно стремиться к тому, чтобы каждый уплачивал налог в равном размере; Ст.3 НК
б) государство должно стремиться к тому, чтобы при налогообложении максимально учитывалась
платежеспособность налогоплательщиков;
в) государство должно стремиться к тому, чтобы налоги уплачивались по единым для всех
налогоплательщиков ставкам.
11. Принцип соразмерности налогообложения предусматривает, что:
а) размер налога должен соответствовать экономическим возможностям налогоплательщика;
б) налогообложение не должно парализовать реализацию гражданами своих конституционных прав;
в) налогообложение должно быть соразмерно бюджетным потребностям государства.
12. Налоговый статус юридического лица может зависеть от:
а) формы собственности;
б) организационно-правовой формы;
в) места регистрации юридического лица.
13. Неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц налогоплательщики;
а) имеют право не выполнять; п.11 Ст. 21 НК
б) обязаны выполнить, но имеют право обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или с
иском в суд (арбитражный суд);
в) обязаны выполнить, но имеют право на обжалование, а также на компенсацию убытков.
14. Властный характер налоговых правоотношений проявляется в том, что:
а) налогоплательщики подчинены налоговым органам;
б) налоговые органы имеют право действовать властно-обязывающим образом;
в) налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о налогах и сборах.
15. Налоговое обязательство является относительным. Это означает, что:
а) оно имеет строго определенный состав участников;
б) законодательство устанавливает признаки субъектов налога, а не их персональный состав;
в) законодательство устанавливает условия определения суммы налога, а не его размер.
16. Отличительным признаком налогового обязательства от гражданско-правового является:
а) односторонний характер;
б) гарантированность;
в) только положительное содержание.
17. Отношения, в которых государство не проявляет властной компетенции:
а) не могут быть отнесены к налоговым;
б) относятся к налоговым;
в) могут быть отнесены к налоговым в предусмотренных законодательством случаях.
18. Отношения по возмещению ущерба налогоплательщику, причиненного незаконными действиями
налогового органа, являются:
а) финансово-правовыми;
б) налоговыми;
в) гражданско-правовыми.
19. В соответствии с НК РФ плательщиками налогов и сборов являются:
а) юридические лица; Ст.19 НК
б) юридические лица, их филиалы;
в) юридические лица, их филиалы, другие обособленные подразделения, составляющие бухгалтерский
баланс и обладающие отдельным счетом.
20. Какой критерий не может использоваться для выделения категории налогоплательщиков:
а) форма собственности;
б) место учреждения (инкорпорации);
в) вид деятельности.
21. Налоговые органы представляют налогоплательщикам письменные разъяснения по применению
законодательства о налогах и сборах:
а) за согласованную плату;
б) за плату по тарифам, устанавливаемым МНС России;
в) бесплатно.
22. Незаконные акты и требования налоговых органов налогоплательщик:
а) вправе не выполнять; п.11 Ст. 21 НК
б) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган;
в) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган или суд
(арбитражный суд).
23. Сотрудники налоговых органов в жилые помещения:
а) не допускаются;
б) допускаются, если тли помещения используются для индивидуальной и предпринимательской
деятельности;
в) допускаются только на основании постановления суда или прокурора.
24. Декларация должна быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком:
а) только лично;
б) только по почте;
в) лично или по почте. п. 4 Ст 80 НК
25. Декларации по региональным налогам и порядок их заполнения вправе утверждать:
а) только ФНС России по согласованию с Минфином России;
б) только соответствующие региональные органы Минфина России;
в) только Минфин России. П.7 Ст 80 НК
26. Налог считается уплаченным:
а) в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;
б) в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;
в) в момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии
достаточного остатка на счете налогоплательщика. П.3 Ст 45 НК
27. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы перерасчет налоговых
обязательств производится:
а) за период, в котором допущена ошибка; п.1 Ст 54 НК
б) за текущий период, в котором выявлена ошибка;
в) за текущий период, в котором допущена или выявлена ошибка, - в зависимости от обстоятельств.
28. Организации обязаны встать на налоговый учет:
а) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого
имущества, транспортных средств, основных фондов;
б) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств. П.1 Ст 83 НК
в) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого
имущества.
29. Налогоплательщики обязаны сохранять данные бухгалтерского учета и другие документы,
необходимые для исчисления и уплаты налогов, в течение:
а) трех лет;
б) четырех лет; п. 1 Ст 23 НК
в) пяти лет.
30. В случае получения налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговый агент обязан:
а) удержать налог;
б) потребовать от налогоплательщика внесения суммы налога в кассу агента;
в) сообщить необходимые данные налоговому органу.
31. Прием и взимание налогов производят:
а) сборщики налогов;
б) налоговые органы;
в) сборщики налогов и налоговые органы. Ст.25 НК Но утратила силу с 01.01.07!!!
32. Реальные налоги - это:
а) налоги, учитывающие условную доходность;
б) налоги, учитывающие фактическую доходность;
в) налоги, учитывающие фактически произведенные плательщиком расходы.
33. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:
а) налог полностью зачисляется в местный бюджет;
б) представительные органы местного самоуправления вправе определять ставку налога и/или льготы;
в) представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на
своей территории.
34. В отличие от местных налогов федеральные налоги:
я) зачисляются только в федеральный бюджет:
о) устанавливаются федеральным органом государственной власти;
в) вводятся федеральным органом представительной власти на всей территории РФ.
35. Принцип ограничения форм налогового законотворчества предусматривает:
а) запрет на установление налогов иначе, чем актами органов представительной власти;
б) запрет делегирования полномочий по установлению налогов;
в) запрет на включение норм налогообложения в законодательство, не посвященное налогообложению
как таковому.
36. Принцип равного налогового бремени означает, что:
а) не допускается установление дополнительных, повышенных налогов в зависимости от формы
собственности, организационно-правовой формы предпринимательской деятельности, местонахождения
плательщика и иных носящих дискриминационный характер оснований;
б) необходимо учитывать фактическую способность к уплате налога исходя из правовых принципов
справедливости и соразмерности;
в) не допускается предоставления индивидуальных и иных льгот и привилегий в уплате налогов, не
обоснованных с позиции конституционно значимых целей.
37. Принцип единства налоговой политики предусматривает, что:
а) не допускается установление налогов, нарушающих единство экономического пространства РФ;
б) не допускается установление дополнительных местных налогов, не предусмотренных федеральным
налогом;
в) не допускается установление дополнительных региональных и местных налогов, не предусмотренных
федеральным налогом.
38. Принцип разделения налоговых полномочий предусматривает, что:
а) разделяются полномочия по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;
б) разделяются полномочия по установлению и введению налогов и сборов, с одной стороны, и
взиманию - с другой;
в) полномочия в налоговой сфере распределяются между Федерацией, субъектами Федерации и органами местного самоуправления.
39. Дифференциация условий налогообложения в зависимости от места осуществления
предпринимательской деятельности (места регистрации) нарушает:
а) принцип равного налогового бремени;
б) принцип равноправия налогоплательщиков;
в) оба указанных выше принципа.
40. Налоговые льготы являются:
а) основным элементом юридического состава налога;
б) существенным элементом .юридического состава налога;
в) факультативным элементом юридического состава налога. П. 2 Ст 17 НК
41. Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют:
а) носитель налога;
б) субъект налога;
в) налогоплательщик.
42. Включение в договоры налоговой оговорки в отношении прямых налогов:
а) допускается в строго установленных законодательством случаях;
б) допускается без ограничений;
в) не допускается. П. 9 Ст 226 НК
43. Физические лица являются налоговыми резидентами Российской Федерации, если они:
а) являются гражданами Российской Федерации;
б) зарегистрированы в Российской Федерации независимо от гражданства;
в) прожили на территории Российской Федерации более 183 дней в двенадцати последовательных месяцев независимо от гражданства и регистрации.
44. Территориальный принцип налогообложения предусматривает учет:
а) места регистрации налогоплательщика;
б) места фактического пребывания налогоплательщика;
в) местонахождения (pei истрнции) обт-.окта налогообложения.
45. Один и тот же объект налогообложения может облагаться налогом одного вида только один раз за:
а) определенный законодательством период налогообложения;
б) установленный законом о конкретном налоге отчетный период;
в) календарный год.
46. Отношение налога к налоговой базе определяет:
а) экономическую ставку;
б) фактическую ставку;
в) маргинальную ставку.
47. Фактическая ставка налога может быть равна маргинальной при:
а) простой поразрядной прогрессии;
б) простой относительной прогрессии;
в) сложной прогрессии.
48. Налоги, суммы которых исчисляются налоговыми органами, называются:
а) окладными;
б) твердыми;
в) раскладочными.
49. Если фискальный агент не удержал своевременно сумму налога, то налогоплательщик:
а) обязан погасить недоимку;
б) обязан погасить недоимку и пени;
в) не несет никакой обязанности.
50. Необходимости подавать налоговую декларацию нет при:
а) некумулятивной системе исчисления налога;
б) кумулятивной системе исчисления налога;
в) при применении специальных налоговых режимов.
51. Обязанность уплачивать авансовые взносы налога устанавливается в том случае, если закон
предусматривает способ уплаты налога:
а) по декларации;
б) удержание у источника выплаты;
в) кадастровый.
52. При обнаружении ошибок в подаваемой налогоплательщиком декларации налоговый орган:
а) вправе отказать в принятии декларации;
б) вправе отказать в принятии декларации и потребовать исправлений;
в) не вправе отказать в принятии налоговой декларации.
53. Предметом договоренности налогоплательщиков и финансовых органов может быть:
а) размер платежа налога;
б) срок уплаты налога;
в) порядок уплаты налога.
54. Процентная ставка пени по несвоевременно уплаченным налогам принимается в размере:
а) 1% за каждый день просрочки;
б)1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки;
в) 1/365 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
|