СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

1. Теоретические аспекты управления оборотными средствами 5

1.1. Состав и структура оборотного капитала 5

1.2. Источники формирования оборотных активов 10

1.3. Методика анализа эффективности использования оборотных средств 11

2. Анализ оборотных средств на ООО «Венеция» 15

2.1. Экономико-организационная характеристика предприятия 15

2.2. Анализ состава и структуры оборотных средств 16

2.3.Анализ эффективности использования оборотных средств 22

3. Пути повышения эффективности использования оборотных средств и совершенствование управления оборотными средствами 25

Заключение 30

Литература 32

Приложения 35

Введение

Оборотные средства – необходимая статья баланса любого предприятия. Составные элементы этой статьи баланса в совокупности с рядом статей пассива могут многое сказать о финансовом состоянии предприятия. А знание этого состояния необходимо всем: менеджерам, акционерам, бирже, банкам и прочим организациям, имеющим данное предприятие в качестве партнера. Без глубокого понимания особенностей кругооборота средств предприятия, в том числе оборотных, невозможно составить грамотную кредитную заявку или инвестиционный проект.

Вопросы кругооборота средств предприятия исторически являются одними из наиболее сложных для усвоения. Здесь происходит переплетение кругооборота оборотных средств и основных фондов во взаимосвязи с образованием и распределением (в том числе посредством налогов) доходов и прибыли хозяйственных единиц с отражением управленческого цикла (планирование, учет, анализ) Вместе с тем эти вопросы в отечественной литературе в большинстве случаев отражались и продолжают отражаться неполно и неправильно, не давая необходимых знаний, но предоставляя методики, которые при применении могут давать ошибки не в процентом, а в разовом соотношении.

Таким образом, вопросы управления оборотными средствами важны и нужны.

Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность использования – одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.

Одной из самых главных задач предприятия является оценка финансового положения предприятия и его оборотного капитала, которая возможна при совокупности методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности и на конечном интервале времени.

Цель этого анализа – получение информации об его финансовом положении, платежеспособности, доходности и эффективности управления оборотным капиталом.

Источниками оценки финансового состояния и оборотного капитала предприятия являются формы отчета и приложения к ним, а также сведения из самого учета, если анализ проводиться внутри предприятия.

В конечном результате после анализа руководство предприятия получает картину его действительного состояния, а лица, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии (например, кредиторам, которые должны быть уверены, что им заплатят; аудиторам, которым необходимо распознавать финансовые хитрости своих клиентов; вкладчикам и др.) – сведения необходимые для себя (например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестиций и т.п.).

Целью данной курсовой работы явилось изучение оценки и управления оборотным капиталом предприятия и разработка предложений по его улучшению и рациональному использованию.

В курсовой работе будут рассмотрены оценка и способы управления оборотным капиталом, организационно-правовая форма, структура управления предприятием, характеристика кадрового состава, основные экономические показатели работы предприятия за 2003-2005 гг., а также проведен анализ и дана оценка оборотного капитала ООО «Венеция». Также будут предложены конкретные пути по улучшению использования и рационального управления оборотного капитала.

Литература

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993)

2. Арбитражный процессуальный кодекс от 24 июля 2003 №95-ФЗ

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ - "Российская газета" от 8 декабря 1994 г., Собрании законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г., N 32, ст. 3301.

4. Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете»

5. Федеральный закон от 26 октября 2003 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

6. Федеральный Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ – «Российская газета» от 17 февраля 1998 г. № 13.

7. Федеральный закон от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" // Российская газета от 24 января 1996 г., Собрании законодательства Российской Федерации от 15 января 1996 г. N 3, ст. 145

8. Федеральный Закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2002 г. № 129-ФЗ – «Российская газета» от 10 августа 2002 г.

9. Абрамов С.И. «Управление инвестициями в основной капитал». М: Экзамен, 2003г.

10. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003

11. Андреева В.И. Делопроизводство/Изд. 4-е, перераб. и доп. - М.: ЗАО "Бизнес-школа "Интел-Синтез", 2003.

12. Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 2002.

13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализы: учеб¬ник.». - М.: Финансы и статистика, 2004

14. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научн. ред. перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева. Гл. редактор серии проф. Я.В. Соколов – М.: Финансы и статистика, 2004.

15. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2002.

16. Булатова З.Г., Юдина Л.Н. Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий бытового обслуживания. Издание 2-е, переработанное и дополненное. М.: Легпромбытиздат, 2002.

17. Бланк И.А. «Классификация денежных потоков на предприятии» М. 2001г.

18. Блейк Р.Р., Моутон Д.С. Научные методы управления. Киев: 2001.

19. Бригхем Ю. Энциклопедия финансового менеджмента . – М.: Экономика, 2003. с.216.

20. Булатов А. С. Экономика: учебник. М.: Бек. 2002

21. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: учебник для вузов. –3-е изд. –М.:Гардарики, 2004

22. Волкова О.И. Экономика предприятия (фирмы). – М.: ИНФРА-М, 2004

23. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. – М.: Питер, 2004

24. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика фирмы. – М.: ЮНИТИ, 2004

25. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. –М.: ДИС, 2003

26. Гражданское право: Учебник: В 2 т. / Отв. ред. Е.А. Суханов. М., 2005 Т. 1.

27. Гражданское право: Учебник / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М., 2003

28. Гражданское право. Словарь-справочник. – M.: 2003. – 575 с.

29. Деловое планирование (Методы, организация, Современная практика): Учеб. пособие/ Под ред. В.М.Попова. - М.: Финансы и статистика, 2003.Семь нот менеджмента. - М.: "Дедал Арт", 2002

30. Дойль Питер. Менеджмент: стратегия и тактика/ Пер. с англ. А.Вихровский, В. Кузина.:Питер, 2003.

31. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДИС, 2004

32. Дробозина Л.А. Финансы - денежное обращение – кредит: учебник, М. «Финансы» 2002

33. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2005

34. Как добиться успеха: Практ. советы деловым людям/ под общей ред. В.Е.Хруцкого. - М.: Политиздат, 2002

35. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инве¬стиций. Анализ отчётности.» - М.: Финансы и статистика, 2002

36. Козлова Н.В. Понятие и сущность юридического лица: очерки истории и теории. М., 2004

37. Козлова Н.В. Учредительный договор о создании коммерческих обществ и товариществ. М., 2005

38. Кохно П.А., Микрюков В.А., Комаров С.Е. Менеджмент. - М.: "Финансы и статистика", 2003.

39. Менеджмент организации: Учебное пособие для студентов по спец. «Менеджмент»/Гос.Комитет РФ по высшему образованию; Гос. Академия упр. им. С. Орджоникидзе/Под ред. Саломатина. –М.:ИНФРА-М, 2003.

40. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001.

41. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высшая школа, 1997Основы управления/ Под ред. В.П.Радукина. М.: Высшая школа, 2003

42. Соболева Е.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002.

43. Управление организацией: Учебник для вузов/Под редакцией А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой. М.:ИНФРА-М, 2002

44. Уткин Э.А. Курс менеджмента: Учебник для вузов/Финансовая академия при Правительстве РФ.-М.:ЗЕРКАЛО, 2001

45. Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. - М.: АКАЛИС, 2002

46. Фардзинова И.М. Денежные потоки и организация управления ими не предприятии 2003.

47. «Финансовый менеджмент: теория и практика"/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: 2001

48. Финансы. Учебное пособие /Под ред. А.М.Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 2003

49. Финансы: Учебник/ Под ред. А.М.Ковалевой – М.: Ф и С, 2005.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА- М, 2003

50. Хоскинг А. Курс предпринимательства. Пер. с англ. под ред. Рыбалкина В. - М.: "Международные отношения", 2002

51. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2003

52. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. – М.: Филинъ, 2003

Приложения

Приложение 1

Баланс ООО «Венеция» за 2003-2005 гг.

АКТИВ

Код строки На конец 2003г На конец 2004г На конец 2005г

1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05) 110

в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111

организационные расходы 112

деловая репутация организации 113

Основные средства (01, 02, 03) 120 201 201 203

в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121

здания, машины и оборудование 122 201 201 203

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130

Доходные вложения в материальные ценности (03) 135

в том числе: имущество для передачи в лизинг 136

имущество, предоставляемое по договору проката 137

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140

в том числе: инвестиции в дочерние общества 141

инвестиции в зависимые общества 142

инвестиции в другие организации 143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144

прочие долгосрочные финансовые вложения 145

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу 1 190 201 201 203

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210 824 1004 1109

в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13,16) 211

животные на выращивании и откорме (11) 212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) 213

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 824 1004 1109

товары отгруженные (45) 215

расходы будущих периодов (31) 216

прочие запасы и затраты 217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230

в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231

векселя к получению (62) 232

задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233

авансы выданные (61) 234

прочие дебиторы 235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240

1576 1781 651

в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 1576 1781 651

векселя к получению (62) 242

задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244

авансы выданные (61) 245

прочие дебиторы 246

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250

в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев 251

собственные акции, выкупленные у акционеров 252

прочие краткосрочные финансовые вложения 253

Денежные средства 260 36 58 77

в том числе: касса (50) 261 3 6 9

расчетные счета (51) 262 33 52 68

валютные счета (52) 263

прочие денежные средства (55, 56,57) 264

Прочие оборотные активы 270

ИТОГО по разделу II 290 2517 2943 1947

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 2718 3144 2150

ПАССИВ Код строки

1 2

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85) 410 20 20 20

Добавочный капитал (97) 420 217 217 217

Резервный капитал (86) 430 4 4 4

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432

Фонд социальной сферы (88) 440

Целевые финансирование и поступления (96) 450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460

Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465

Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 91 38 30

Непокрытый убыток отчетного года (88) 475

ИТОГО по разделу III 490 332 279 271

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (92, 95) 510

в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512

Прочие долгосрочные обязательства 520

ИТОГО по разделу IV 590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90, 94) 610 360 280 210

в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 360 280 210

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612

Кредиторская задолженность 620 2026 2585 1669

в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) 621 1907 2458 1532

векселя к уплате (60) 622

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623

задолженность перед персоналом организации (70) 624 45 47 39

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 35 25 16

задолженность перед бюджетом (68) 626 19 33 46

авансы полученные (64) 627 20 22 36

прочие кредиторы 628

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630

Доходы будущих периодов (83) 640

Резервы предстоящих расходов (89) 650

Прочие краткосрочные обязательства 660

ИТОГО по разделу V 690 2386 2865 1879

БАЛАНС (сумма строк 490+590 + 690) 700 2718 3144 2150

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ООО «Венеция»

Наименование показателя Код строки

2003г. 2004. 2005.

1 2 3 4 5

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 4429 5556 7068

в том числе от продажи: с/с 011 4429 5556 7068

с/п 012

013

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 3306 4196 4595

в том числе проданных: 021 3306 4196 4595

022

023

Валовая прибыль 029 1123 1360 2473

Коммерческие расходы 030 737 122 190

Управленческие расходы 040

Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 - 020 - 030 - 040) 050 386 1238 2283

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению 060

Проценты к уплате 070

Доходы от участия в других организациях 080

Прочие операционные доходы 090

Прочие операционные расходы 100 0,5 2 1

III. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы 120

Внереализационные расходы 130

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090-100+120-130) 140

385,5 1236 2282

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150

135,5 433 798

Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 250 803 1484

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы 170

Чрезвычайные расходы 180

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160 + 170 - 180)) 190 250 803 1484

Примечаний нет.