Введение 5

1 Теоретические аспекты учета рабочего капитала 7

1.1 Задача и основы организации учета денежных средств на предприятии 7

1.2 Учет денежных средств в кассе 11

1.3 Учет денежных средств на расчетном счете 13

2. Учет рабочего капитала в МУП «ОГА» за 2007-2008 гг. 16

2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия 16

2.2 Ведение учета денежных средств на предприятии 18

2.3 Обеспеченность предприятия денежными средствами и формирование отчета № 4 «О движении денежных средств» 23

3 Проектные предложения по улучшению учета рабочего капитала в МУП «ОГА» 30

3.1 Предложения по усовершенствованию учета денежных средств 30

3.2 Усовершенствование учета денежных средств на предприятии путем внедрения программного продукта «1С:бухгалтерия» версия 8.0 32

Заключение 35

Библиографический список 37

Приложения

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.

Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор данной темы.

Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета рабочего капитала согласно требованиям и нормам, установленных Законодательством Российской Федерации, на примере МУП «ОГА»

Объектом исследования является предприятие МУП «ОГА».

Предметом исследования являются учет рабочего капитала.

Задачами данной курсовой работы являются:

• Рассмотреть теоретические аспекты учета рабочего капитала на предприятия;

• Рассмотреть особенности учета рабочего капитала в МУП «ОГА»;

• Рассмотреть предложения по улучшению учета рабочего капитала МУП «ОГА»

Теоретической основой исследования являются труды ведущих российских ученых в области аудита и бухгалтерского учета: Яновсковского А.Б., Бакаева А.С., Безруких П.С., Козловой Е.П., Кондракова Н.П. и т.д..

Методы исследования: анализ научной литературы, метод сравнения, графический и табличный метод, а также методы научной абстракции.

В качестве нормативной базы для написания данной работы изучались: Конституция РФ, Трудовой кодекс, Указы Президента РФ, законы РФ, постановления Правительства РФ, многотиражная и малотиражная литература, публикации в периодической печати.

1. Налоговый кодекс РФ от 05.08.00 No 117-ФЗ (часть вторая) (с изм. и доп. 30 декабря 2007 г)

2. Трудовой кодекс РФ от 30.12.01 № 197-ФЗ (с изм. и доп. 30 декабря 2007 г)

3. Федеральный закон от 22.05.2003г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

4. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

5. Амарина, E.Е. Особенности начисления налога на прибыль. – М.: Дело и сервис, 2007 г. - ISBN 5-8018-0124-3.

6. Бурмистрова, Л. А. Финансы предприятий. М.: ГУУ, 2009. – ISBN 5-01446-2

7. Бухгалтерская отчетность за полугодие Баланс Издательство: ДИС, 2009 г, 80с. - ISBN 5-6018-0123-3.

8. Вагапов, А. Заполнение Отчета о прибыли и убытках. – М.: Феникс, 2008. – ISBN 5-223-09052-3

9. Вещунова, Н.Л., Фомина Л.Ф., Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, 2008. – ISBN 985-475-008-4

10. Головизина, А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: 000 «ТК Велби», 2007 г. - ISBN 5-11-00560-3

11. Документальное оформление кассовых операций.- М.: Бератор, 2009.-112 с. - ISBN 5-00-00684-3

12. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М, 2008. – ISBN 5-16-00800-3

13. Захарьин, В.Р. «Справочник бухгалтера - кассира» - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р.,2008 - 224 с.- ISBN 5-04-04510-1

14. Кутерин, М.И.. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2006 г. – ISBN 5-366-000079-1

15. Ларионов, А.Д. «Бухгалтерский учет»: учебное пособие -М.: Гроссбух: Проспект, 2007 г. – ISBN 5-238-000105-3

16. Ланина, И.Б. Типичные ошибки при ведении кассовых операций/ /Бухгалтерский вестник 2006 г. - №7 - с 57-60.

17. Новодворский, В. Д. Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая. Финансы №4 2009г. с. 64 – ISBN 5-17-000801-4

18. Пансков, В. Г. О некоторых проблемах налогового законодательства // Налоговый вестник – 2009 г. - ISBN 5-00256-3

19. Понамарева, А.С. Практические рекомендации заполнения формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках" // Бухгалтерский учет . - № 4. – 2008. - ISBN 5-00246-3

20. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособ. – 1-е изд. испр. Минск: Новое знание – ISBN 945-475-009-4

21. Соколов, Я.В. Бухгалтерский учёт: от истоков до наших дней. – М.: Юнити-Дана ,2007.- ISBN 912-412-009-4

22. Соловьев, И.Н. Как подготовится к документальной проверке?.- М.: «Главбух» 2007 г.

23. Соловьев, К.К. Новый Отчет о прибылях и убытках // Практическая бухгалтерия . - № 9, 2008. – ISBN 5-00336-2

24. Харламова, О.А. Отчет о прибылях и убытках // Федеральная бухгалтерская газета. - № 54. – 6.08.2007. – с.3-8.

25. Федотов, А.В. Учет кассовых операций. - М.: ЗАО Издательский дом «Главбух» 2006 г.

Примечаний нет.