Введение 3

Глава 1. Нормативное регулирвоание налога на доходы физических лиц 5

1.1 Понятие налога на доходы физических лиц 5

1.2 Расчет и декларирование НДФЛ 14

1.3 Особенности учета налога на доходы при отпуске работника и выплате 32

Глава 2. Ведение учета в организации 34

2.1 Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет аванса 34

2.2 Учет налога на доходы физических лиц 44

Заключение 48

Список использованной литературы 50

Исторически возникновение налогов относится к периоду разделения общества на социальные группы и появления государства. Налоги, и в частности налог на доходы физических лиц, представляют собой один из основных методов мобилизации государственных доходов. В условиях частной собственности и рыночных отношений налоги стали главным методом сбора доходов в государственные бюджеты.

Особое положение в ряду налогов, уплачиваемых физическими лицами, занимает налог на доходы физических лиц. Это, пожалуй, единственный налог, который существовал в нашей стране в годы советской власти, когда практически отсутствовала налоговая система.

Преимущество этого налога заключается также в том, что его плательщиками является все трудоспособное население страны, вследствие чего его поступления могут без распределения зачисляться в любой бюджет: от поселкового до федерального. К тому же этот налог - достаточно стабильный и устойчивый доходный источник бюджетов, благодаря чему он в основном зачисляется в бюджеты муниципальных образований, из которых финансируются основные расходы, связанные с жизнеобеспечением населения.

Налог на доходы физических лиц, пожалуй, самый перспективный в смысле его продуктивности. При прочих равных условиях он легче других налогов контролируется налоговыми органами, от его уплат сложнее уклониться недобросовестным налогоплательщикам.

Исходя из названия налога, его плательщиками являются исключительно физические лица: граждане Российской Федерации, лица без гражданства, граждане других государств, постоянно проживающие на территории России в течение календарного года в общей сложности не менее 183 дней.

А так как плательщиком налога на доходы физических лиц являлся, является или будет являться практически каждый гражданин России, очень актуально просвещение граждан в вопросах налогообложения их доходов, а также умение правильно рассчитать и учесть налог на доходы физических лиц каждого гражданина.

Целью данной работы является рассмотрение вопросов по учету расчетов с бюджетом по НДФЛ.

Для достижения поставленной цели был определен ряд задач:

1) изучение нормативного материала, относящегося к учету налога на доходы физических лиц;

2) раскрытие принципов учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц в российских организациях;

3) выявление проблематики в трактовке нормативных актов, связанных с налогообложением физических лиц;

4) внесение предложений по устранению ошибок при исчислении и уплате налога на доходы физических лиц.

Много проблем и вопросов у бухгалтеров возникает при налогообложении отпусков работников, переходящих на другой месяц, а также при выплате аванса по заработной плате. Задача этой работы - найти решение данных проблем.

1. Андреев В.Д. Внутренний аудит: Учебное пособие. - М.: "Финансы и статистика", 2007, - 461с.

2. Аронов А.В. Налоговая система: реформы и эффективность. // Налоговый вестник. - 2008. - с.33-38.

3. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. М.: Финансы и статистика 2006, 325с.

4. Бобоев М. Р., Мамбеталиев Н. Т. Налоговые системы стран Евроазиатского экономического сообщества // Финансы. - 2008. - №7. - С. 36 - 38.

5. Бобоев М.Р., Наумчев Д.В. О проблемах и перспективах развития налоговой системы РФ // Налоговый вестник. - 2009. - №9. - с.17-29.

6. Бобоев М.Р., Наумчев Д.В. Развитие налоговой системы РФ // Налоговый вестник. - 2009. - №3. - с.4-7.

7. Ветрова В.Л. "НДФЛ. Комментарии к главе 23 НК РФ" - М., 2005. - 120 с.

8. Вычеты по НДФЛ: новые правила, старые проблемы (Е.А. Огиренко, "Главбух", N 3, февраль 2008 г.)

9. Грисимова Е.Н. Налогообложение: Учеб. Пособие. - СПб., 2006. - 204 с.

10. Ерофеева В.А., Пискунов В.А. Аудит: конспект лекций. - М.: Юрайт- Издат, 2008. -191с.

11. Захарьин В.Р .Налоги и налогооблажение/ / Консультант бухгалтера 2008, №6 с.8-11.

12. Иванова И.Г.Аудиторская проверка налоговых обязательств // Бухгалтерский учёт. - 2008. №2 с.47-58.

13. Клочкова И.В. "Налог на доходы физических лиц", практическое пособие. - М., 2005. - 273 с.

14. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов. - М., 2007. - 655 с.

15. Майбуров И.А. Федеральные налоги и сборы: схемы для ускоренного изучения: Учеб. Пособие. - СПб., 2006. - 306 с.

16. Мамрукова О.И. "Налоги и налогообложение: курс лекций" - М., 2006.

17. Налоговый кодекс Российской Федерации. - М., 2007. - 528 с.

18. Пансков В.Г Российская система налогообложения: проблемы развития. - М., 2006. - 337 с.

19. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. и др., Аудит// Учебник для вузов // - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2005. - 583с.

20. Расчет НДФЛ с материальной выгоды (Л.Д. Воронцов, "Главбух", N 3, февраль 2008 г.)

Примечаний нет.