Практические процедуры планирования…………………………………...

3

Способы финансирования оборотного капитала в условиях дефицита денежных средств……………………………………………………………

8

Задача 3.1.1……………………………………………………………………

Составить промежуточный ликвидационный баланс на 10 апреля 200_г.

Исходные данные:

10 апреля 200_г. общее собрание участников ООО "Радуга" приняло решение о ликвидации общества в связи с окончанием срока, на который оно создавалось 13

Задача 3.1.2……………………………………………………………………

Составить ликвидационный баланс по данным промежуточного ликвидационного баланса.

В период установленный для предъявления кредиторами были совершены следующие операции:

1. Продажа основных средств на сумму 660000 руб., в том числе НДС - 110000 руб.

2. Погашена задолженность перед бюджетом в размере 190000 руб.

3. Погашена задолженность перед поставщиком в размере 60000 руб.

4. Погашена задолженность перед прочими кредиторами ООО "Радуга" в размере 382000 руб.

15

Задача 3.2.4……………………………………………………………………

17

Задача 3.3.4……………………………………………………………………

18

Список использованной литературы………………………………………..

20

Финансовое планирование организуется с целью обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Это обусловлено целым рядом обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально - финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и с основными разделами бизнес - плана: производством продукции и услуг, научно - техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально - техническим обеспечением труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием и т.п.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Разработку финансового плана целесообразно начинать с прогноза прибыли и убытков, так как, имея данные по прогнозу объема продаж, можно рассчитать необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, определить материальные и трудовые затраты, другие составные затраты на производство.

Далее разрабатывается прогноз движения (потока) наличных средств. Необходимость его составления определяется тем, что многие из затрат, показываемых при расшифровке прогноза прибылей и убытков, не отражаются на порядке осуществления платежей. Прогноз движения наличных средств учитывает приток наличных (поступления и платежи), отток наличных (затраты и расходы), чистый денежный поток (избыток или дефицит), начальное и конечное сальдо банковского счета.

1. Артеменко В.Г. Финансовый анализ. - М.: Дело и сервис, 1999 г - 152с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2001г

3. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000г - 512с.

4. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА-М, 2001г - 208с.

5. Экономический анализ. Под ред.Гиляровской Л.Т. - М.: ЮНИТИ, 2001г - 527с.

Примечаний нет.