Содержание

Введение 3

Глава 1. Сущность налогов, как инструмента государственного регулирования экономики и их виды 5

1.1. Виды и функции налогов. Налоговая ставка 5

1.2. Измерение неравенства в распределении доходов (кривая Лоренца, коэффициент Джини, децильный коэффициент) как основа для формирования налоговой базы 11

1.3. Принципы налогообложения 16

Глава 2. Проблема эффективности налогообложения в рыночной экономике 20

2.1. Кривая Лаффера («за» и «против» кривой Лаффера) 20

2.2. Переложение налогового бремени: возможности и пределы 22

Заключение 28

Список литературы 30

Введение

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия.

С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.

При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Актуальность темы определяется тем, что в условиях перехода от административно - директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

Проблема усовершенствования налоговой системы является актуальной для государства, поскольку налоги оказывают сильное влияние на структуру и величину издержек предприятия, а значит отражаются на результатах хозяйственной деятельности, то есть влияют на сумму остающейся у предприятия чистой прибыли, величину инвестиций, идущих на развитие и поддержание конкурентоспособности производимых товаров, а следовательно и на его конкурентоспособность в целом на рынке.

Налоговая система в Российской Федерации практически была создана в 1991 г., когда в декабре этого года был принят пакет законопроектов о налоговой системе. Среди них: «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», «О налоге на прибыль предприятий и организаций», «О налоге на добавленную стоимость» и другие.

Эти законы установили перечень идущих в бюджетную систему налогов, сборов, пошлин и других платежей, определяет плательщиков, их права и обязанности, а также права и обязанности налоговых органов . Установление и отмена налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также льгот их плательщикам осуществляется высшим органом законодательной власти и в соответствии с вышеуказанным законом.

Цель работы – исследовать виды налогов и налоговые системы в рыночной экономике, а также проанализировать налоги как инструмент государственного регулирования экономики.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // «Российская газета» от 25 декабря 1993 г. N 237

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изм. от 7 июля 2003 г.)

3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146 – ФЗ (в ред. от 02.11.2004 N 127-ФЗ).

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2001 года № 117 – ФЗ (в ред. от 30.12.2004 N 212-ФЗ)

5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий / Под общ. ред. В. И. Слома. – М.: Издательство “Статут”, 2001

6. Указ Президента РФ от 09.03.2004 N 314 (ред. от 20.05.2004) "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти"

7. Приказ Министерства по налогам и сборам РФ от 10.04.2000 года № 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производство по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах".

8. Инструкция от 10.04.2000 года № 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производство по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах".

9. Андреева А. Современные проблемы взаимодействий бюджетов в РФ. // Федерализм, 2005 №10

10. Баранова Л.Г., Врублевская О.В., Косарева Т.Е. и др. Налогообложение юридических и физических лиц. - СПб: Политехника, 2004.

11. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения // Финансы. – 2004. - № 2

12. Бурда М., Виплош Ч. Макроэкономика. Европейский текст. С-Пб., Судостроение. 1998.

13. Букаев Г. И. Налогоплательщики должны быть богаты. // Аргументы и факты, № 13, 2001

14. Дадашев А.З., Лобанов А.В. - Налоговое администрирование в РФ». М.: Высшая школа, 2005

15. Иванова Н.Г., Вайс Е.А. и др. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - СПб: Питер, 2001.

16. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. - М.: Учебно-консультационный центр “ЮрИнфоР”, 2001

17. Лавров А., Литвак Дж., Сазерленд Д.. Реформа межбюджетных отношений в России: «федерализм, создающий рынок». // Вопросы экономики, 2001, № 4

18. Матросов С.А. Налогообложение доходов по финансовым операциям в ЕС // Финансовый бизнес, 2001 , № 2

19. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2000.

20. Попонова Н.А. Налоговый контроль во Франции. //Финансы, 2004, №4

21. Русаковский И.Г., Кашина В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2004.

22. Сакс Ларрен. Макроэкономика. Глобальный подход. - М.: Академия народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации: Дело, 1996

23. Селезнева Н.Н. Налоги и налоговая система России. Схемы, комментарии, тесты, задачи: Учебн. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2000

24. Сидорович А.В. Курс экономической теории: Общие основы экономической теории. Микроэкономика. Макроэкономика. – М, 2001

25. Черник Д.Г. Налоги: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004.

26. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2001

Примечаний нет.