Введение 2

1 Общая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности ООО "Дикавери Клаб" 4

2 Учет денежных средств на предприятии 9

3 Анализ движения денежных средств в ООО "Дискавери Клаб" 22

3.1 Анализ наличия денежных средств и платежеспособность предприятия 22

3.2 Анализ структуры денежных средств и их оборачиваемость 29

3.3 Анализ движения денежных потоков 32

Заключение 36

Список литературы 40

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступления, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

В процессе ведения коммерческой деятельности движение денежных средств охватывает период времени между уплатой денег за сырье, материалы (товары) и поступлением денег от продажи готовой продукции (товаров). На продолжительность этого периода влияют: период кредитования организации поставщиками, период кредитования организацией покупателей, период нахождения сырья и материалов в запасах, период производства и хранения готовой продукции на складе.

Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой "финансового кровообращения", обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной (операционной) деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. Этим и занимается бухгалтерский учет денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 30 июня 2003 г.)

2. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изменениями от 3 ноября 2007 г.)

3. Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н с изм. от 24.03.2000 г.)

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н с изменениями от 7 мая 2003 г.)

6. Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (утв. постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 г. N 745 с изм. от 7 августа 1998 г. N 904)

7. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ" (утв. ЦБР 19.12.1997 г. с изм. и доп. от 31.10.2002 г.)

8. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)

9. Указание ЦБР от 14 ноября 2001 г. N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке"

10. Алешина Е.И. Лимит остатка в кассе. Особые ситуации // Главбух. - 2007. - № 22. - С. 28-29

11. Белов С. Не в кассу. Как проверяют работу с ККМ // Современный предприниматель. - 2007. - № 3. - С. 18-20

12. Бондарь Е. ККТ: что нужно знать бухгалтеру // Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". - 2007. - № 9. - С. 7-15

13. Волгин Д. Такие разные деньги//Практическая бухгалтерия.-2007.-№ 6.-С.12-13

14. Гусева Т.А. Бланки строгой отчетности: новые правила, старые проблемы // Налоговые споры. - 2006. - № 11. - С. 12

15. Гронь Т. Банковская мелочь // Расчет. - 2008. - № 2. - С. 15-16

16. Демчева С. Кассиру на заметку//Практическая бухгалтерия.-2007.-№ 9.-С.22-23

17. Лебедева Е.А. Денежные документы // Партнер. - 2007. - № 21. - С. 25

18. Матвеенко П.В. Документация по учету денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2007. - № 5. - С. 18-24

19. Панченко Т.М. Организация работы с ККТ // Налоговый учет для бухгалтера. - 2006. - № 7. - С. 33-35

20. Ракова Е. Храните деньги... в граммах // Расчет. - 2008. - № 6. - С. 23-26

21. Сотникова Л.В. Внутренний контроль: Учебник для вузов. - М.: Финстатинформ, 2007.

22. Суглобова Н.А. Организация и учет кассовых операций и денежных документов // Консультант бухгалтера. - 2007. - № 7. - С. 24-27

23. Швалев А. Множество денег. Хороших и разных // Практическая бухгалтерия. - 2007. - № 9. - С. 32-33

24. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ под. Ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд. перераб. и доп. - М.: Перспектива,2006. - 656 с.

25. Экономический анализ финансово- хозяйственной деятельности. Учебник для среднего проф. Образования/ под ред. В. Мельник, М.: Экономистъ, 2005 - 320 с.

26. Экономический анализ: Учебник для вузов/ под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003. 615 с.

Примечаний нет.