ВВЕДЕНИЕ 4

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАСХОДОВ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ

ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 8

1.1. Общая характеристика расходов коммерческого банка 8

1.2. Расходы по обеспечению функционирования коммерческого банка 16

РАЗДЕЛ 2. ОБОСНОВАНИЕ ВЫБОРА МЕТОДОЛОГИИ ИССЛЕДОВАНИЯ 22

2.1. Обзор основных методик анализа расходов банка 22

2.2. Методология исследования расходов анализируемого банка 25

РАЗДЕЛ 3. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ И АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕДЕННЫХ

ИССЛЕДОВАНИЙ ПО ОЦЕНКЕ РАСХОДОВ НА ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ОАО «МДМ-БАНК» 30

3.1. Общая характеристика банка 30

3.2. Информационная база исследования 34

3.3. Структура и содержания материалов, используемых в исследовании 37

РАЗДЕЛ 4. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕДЕННЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ

ПО ОЦЕНКЕ РАСХОДОВ НА ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

ОАО «МДМ-БАНК» 39

4.1. Анализ расходов, связанных с персоналом банка 39

4.2. Анализ расходов на содержание имущества банка 43

4.3. Анализ капитальных расходов на создание филиалов 48

РАЗДЕЛ 5. ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АНАЛИЗА РАСХОДОВ

НА ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ОАО «МДМ-БАНК» 55

РАЗДЕЛ 6. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕННЫХ

ИССЛЕДОВАНИЙ 57

6.1. Оптимизация расходов по обеспечению функционирования банка 57

6.2. Организационные мероприятия по снижению расходов по обеспечению

функционирования банка 66

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72

БИБЛИОГРАФИЯ 74

ПРИЛОЖЕНИЯ

Расходы банка на его функционирование, производство им продуктов и услуг всегда представляли интерес для практиков. Это обусловлено не только тем, что собственники бан-ка контролируют менеджмент в целях экономии вложенного в банк капитала, но и тем, что для менеджмента банка расходы являются в определенном смысле одним из индикаторов их эффективной работы.

Тем не менее до кризиса 1998 г. расходы не рассматривались в качестве особого объ-екта управления в банке, поскольку острой необходимости в глубоком анализе затрат банка, формирования их наиболее оптимальной структуры у многих банков не было. Высокая до-ходность проводимых банками операций отодвигала проблемы управления расходами на второй план, хотя поводов изменить "философию" управления расходами у банков было дос-таточно - уже давно говорится о низкой капитализации банков и всей банковской системы, о тенденциях к снижению доходности, об увеличении стоимости привлекаемых банками ре-сурсов. И все же только кризис 1998 г. сыграл роль отрезвляющего фактора, который заста-вил банки не только пересмотреть качество их активов, уровень ликвидности, но и всерьез обратиться к проблемам стоимости привлеченных ресурсов и ее соотнесения с доходами, по-лучаемыми банком от размещения денежных средств.

Для многих банков явилось откровением, что расходы, произведенные ими в процессе создания банка, его экспансии на рынок банковских услуг, вхождение банков в российские регионы зачастую оказывались несоизмеримо выше, чем отдача от вложенного капитала. По сути, только после банковского кризиса собственники банков, а чаще их менеджеры стали менять свое отношение к затратам банка как особому объекту управления.

Возрастающий в последнее время интерес теории и практики банковского дела к про-блемам формирования затрат банка и управлению ими в целях оптимизации обусловлен уси-ливающимся влиянием внешних и внутренних факторов. Даже в условиях сегодняшней ста-билизации развития российской банковской системы отдельные банки оказываются время от времени неспособными продолжать свою деятельность. Большая часть проблем, с которыми они при этом сталкиваются на постоянной основе, является прерогативой менеджмента.

Интерес к данным проблемам постоянно актуализируется еще и по той причине, что собственники и менеджмент любого коммерческого банка, начиная свою деятельность или определяя перспективы ее дальнейшего развития, должны быть уверены, что произведенные расходы окупятся, а проведение операций обеспечит прибыль. Соизмерение затрат и резуль-татов является безусловным и определяющим фактором при выборе стратегии и тактики банка, принятии важных управленческих решений, определении оптимальных объемов и структуры активных и пассивных операций.

Необходимость постоянного соотнесения доходов и расходов, ужесточение контроля за последними на фоне снижения рентабельности активных операций, низкого уровня про-центной маржи по операциям межбанковского и коммерческого кредитования обусловлива-ют выделение затрат банка как самостоятельного объекта управления в банке и как объекта управленческого учета.

Повышение эффективности деятельности банка и рентабельности проводимых им операций требует обновления парадигмы управления банковским капиталом в целом и пере-осмысления не только сути этого процесса, но, что не менее важно, поиска адекватной воз-можностям и необходимости развития современного банка модели управления его расхода-ми.

Есть ряд вполне объективных факторов, под влиянием которых банк вынужден зачас-тую идти на увеличение затрат: укрепление имиджа банка, необходимость освоения новых сегментов рынка, формирование материальной и нематериальной базы, удовлетворение по-требности в высококвалифицированных, а соответственно и высокооплачиваемых специали-стах и т.д. Следовательно, перед банком стоит задача не просто снижения уровня произво-димых текущих и будущих затрат, но и, что более важно, их оптимизация адекватно страте-гическим целям и задачам банка, а также требованиям рынка банковских услуг. Данная зада-ча может быть решена только на основе системы эффективного управления расходами. Только такой подход может реально способствовать повышению эффективности работы банка.

В условиях все возрастающего интереса к затратам как особому элементу финансово-го менеджмента возникает потребность обобщить и систематизировать знания по теории и практике управления расходами.

Таким образом, цель дипломной работы заключается в теоретическом и практическом исследовании расходов банка, связанных с обеспечением его функционирования и выработ-ке мероприятий по их оптимизации.

Цель дипломной работы будет достигаться путем решения следующих основных за-дач:

- определение понятия и структуры расходов банка, связанных с обеспечением функ-ционирования деятельности банка;

- обзор основных методик анализа расходов банка и выработка наиболее полной ме-тодологии исследования расходов анализируемого банка;

- анализ расходов банка, связанных с обеспечением функционирования деятельности банка;

- оценка организации внутреннего контроля за расходами банка по обеспечению дея-тельности;

- рекомендации по оптимизации расходов, связанных с обеспечением функциониро-вания деятельности банка.

Объектом дипломного исследования выступает отчетность коммерческого банка ОАО «МДМ-банк».

Предмет исследования составляют экономические отношения в сфере управления за-тратами банка.

Структура дипломной работы включает введение, шесть разделов, заключение, биб-лиографический список и приложения.

1. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 г. №395-1 // Российская газета. - 1996. - 10 февраля. - №27.

2. Положение Банка России от 26 марта 2005 г. № 254-П «О порядке формирования кредит-ными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» // Вестник Банка России. – 2005. - № 28.

3. Инструкция Банка России от 16 января 2005 г. №110-И «Об обязательных нормативах бан-ков» // Вестник Банка России. – 2005. - №11.

4. Инструкция Банка России от 14 января 2005 г. №109-И «О порядке принятия Банком Рос-сии решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» // Вестник Банка России. – 2005. - №15.

5. Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. №215-П «О методике определения собст-венных средств (капитала) кредитных организаций» // Вестник Банка России. – 2003. - №15.

6. Положение Банка России от 21 сентября 2001 г. №153-П «Об особенностях пруденциально-го регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции» // Вестник Банка России. – 2001. - №60.

7. Банки и банковское дело: Учебное пособие для вузов / Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб., 2006.

8. Банковское дело: управление и технологии / Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ, 2007.

9. Банковское дело: Учебник /Под ред. Л.П. Кроливецкой, Г.Н. Белоглазовой - М.: Финансы и статистика, 2007.

10. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина– М.: Финансы и статистика, 2006.

11. Буевич С.Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Эконо-мистъ, 2007.

12. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика, 2007.

13. Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка // Банковское дело. - 2001. - № 3. - С.31-34.

14. Воронин А.С. Стратегическое планирование и управление рисками в коммерческом банке // Управление в кредитной организации. – 2007. - №1.

15. Воронин В.П., Федосеева С.П. Деньги, кредит, банки. - М., 2007.

16. Воронин Д.В. Устойчивость банковской системы // Банковское дело. – 2003. - №10. – С.34-37.

17. Жаботинская Е.И. Экономика и банковский сектор // Деньги и кредит. - 2003. - №2. - C.27-31.

18. Загорий Г.В. О методах оценки кредитного риска // Деньги и кредит. - 2003. - № 6 - С.31-38.

19. Зайцева Н.В. Оперативный анализ риска процентной ставки // Бухгалтерия и банки. - 2002. - № 2. - С. 17-26.

20. Исаев Д.Б. Резерв на возможные потери по ссудам как инструмент управления кредитными рисками. // Деньги и кредит. - 2002. - № 10. - С.56-61.

21. Козлов А.А. Качество кредитной организации // Деньги и кредит. - 2003. -№2. - C.14-26.

22. Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: КноРус, 2007.

23. Лола Е., Никулин С., Прохоров С. Неоперационные расходы банка: оптимизация и кон-троль // Бухгалтерия и банки. – 2007. - №12.

24. Медведев Н.Н., Сергин А.М. О кредитной деятельности банков // Деньги и кредит. - 2001.- №7. - C.57-59.

25. Новашина Т.С., Карасева Т.В. Управление затратами банка. – М.: Статус-Кво 97, 2006.

26. Паштова Л.Г. Устойчивый экономический рост определяется инвестиционной политикой // Финансы. - 2003.- №7. - C.11-13.

27. Петров А.Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. – М.: Финансы и ста-тистика, 2007.

28. Саркисянц А. О роли банков в экономике // Вопросы экономики. - 2003.- №3. - C.91-103.

29. Симановский А.Ю. Резервы на возможные потери по ссудам: международный опыт и некоторые вопросы методологии // Деньги и кредит. - 2003. - №11. - С.16.

30. Стратегия развития банковского сектора в РФ // Деньги и кредит. - 2002. -№1. - C.4-21.

31. Суханов М.С. Риск-менеджмент и аудит ссудных операций в системе управления ком-мерческим банком // Бухгалтерия и банки. – 2002. - №3. - С.40-45.

32. Тарачев В.А. Кредитные риски и развитие банковской системы // Деньги и кредит. - 2003. - №6. - C.25-28.

33. Финансы, налоги и кредит: Учебник / Под общ. Ред. А.М. Емельянова. - М.: Издательство РАГС, 2007.

34. Эриашвили Н. Д. Банковское право: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2007.

Примечаний нет.