ВВЕДЕНИЕ 4

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ 7

1.1. Теоретические и правовые аспекты кассовых операций кредитной организации 7

1. 2. Теоретические и правовые аспекты расчетных операций кредитной организации 18

2. ПРАВОВЫЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АУДИТА РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 30

2.1. Правовые аспекты аудита расчетно-кассовых операций кредитных организаций 30

2.2. Методические аспекты аудита расчетно-кассовых операций кредитных организаций 33

2.3. Организационно-методические аспекты аудита кассовых операций кредитных организаций 36

2.4. Организационно-методические аспекты расчетных операций кредитной организации 44

3. ПРАКТИЧЕСКАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА "НОВОСИБИРСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ БАНК" 52

3.1. Расчет уровня существенности 52

3.2. Разработка тестов для аудита расчетно-кассовых операций 56

3.2.1. Разработка тестов для аудита кассовых операций 56

3.2.2. Разработка тестов для аудита расчетных операций 66

3.3. Анализ расчетно-кассовых операций коммерческого банка 72

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 84

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 86

ПРИЛОЖЕНИЕ 89

Кассовое обслуживание клиентов - комплекс услуг, предоставляемых юридическим и физическим лицам по операциям с денежной наличностью в национальной и иностранной валюте, другими ценностями и платежными документами.

Целью аудита кассовых операций является проверка соблюдения банком требований законодательства в части совершения и отражения в учете кассовых операции, выявления недостатков в организации и ведении кассовой работы. [23, C. 72]

В соответствии с Положением "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" № 199-П для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения. [9]

Необходимость создания помещений для совершения операций с ценностями определяется руководителем кредитной организации исходя из выполняемых операций с ценностями.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличн

1. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (в ред. от 30.12.01).

2. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности".

3. Федеральный Закон "О банках и банковской деятельности" от 2 декабря 1990 года № 395-1 в ред. Федерального закона от 21.07.05 № 31-ФЗ

4. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные постановлениями Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. № 696 и от 4 июля 2003 г. № 405.

5. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

6. Федеральный Закон РФ от 9.10.92 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" в редакции от 17 декабря 2003 г.

7. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

8. Федеральный Закон Российской Федерации "О соглашениях о разделе продукции" (с изменениями на 18 июня 2001 года) № 225-ФЗ

9. Положение ЦБ РФ "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" № 199-П

10. Положение ЦБ РФ от 05.12.02 № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных орагнизациях, расположенных на территории Российской Федерации"

11. Положение Центрального Банка "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 12 апреля 2001 г. N 2-П (с изменениями на 11 июня 2004 года)

12. Положение "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У)

13. Инструкция "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации от 30.03.04 № 111-И"

14. Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 № 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками" (в ред. от 28.09.99)

15. Абрамова, Н. Ю. Программа аудита выданных кредитов // Банковский аудит и консультации. 2002. № 6.

16. Аудит: Учебник для вузов/ В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 655 с.

17. Аудит банков. / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой, Е.А.Лебедева. М.: "Финансы и статистика", 2002.

18. Банк. В. Р., Семенов, С. К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций. М.: Финансы и статистика, 2004.

19. Банк С.В. Аудит в коммерческих банках. - М.: Экономистъ, 2006. - 156 с.

20. Банковское дело. / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой. М.: "Финансы и статистика", 2003.

21. Белоглазова, Г. Н. Аудит банков / Г. Н. Белоглазова и др. М. : Финансы и статистика, 2003.

22. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости 2005 г. № 6, стр. 26 - 34.

23. Климович В.П. Основы банковского аудита. - М.: М.: Форум: ИНФРА-М, 2005. - 192 с.

24. Крикунов А.В. Аудиторская деятельность: аттестация, лицензирование, отчетность и контроль качества. Учебное пособие. "Финансовая газета", 2003.

25. Ляховский В.С. Справочник по расчетным и кассовым операциям коммерческого банка. - М.: Гелиос АРВ, 2003. - 450 с.

26. Мамонова, И. Д. Банковский аудит / И. Д. Мамонова и др. М. : Финансы и статистика, 2004.

27. Прокофьева, О. К. Аудиторская проверка: вопросы качества управления // Банковский аудит и консультации. 2004. № 5.

28. Смирнова, Л. Р. Банковский аудит. М.: Финансы и статистика, 2004.

29. Сотникова, Л. В. Внутренний контроль и аудит М.: Финстатинформ, 2004.

30. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебник, 4-е издание. М.: ИНФРА-М, 2003.

31. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика аудиторской деятельности - М.: Инфра-М., 2003г.

32. Официальный сайт Новосибирского Муниципального банка http://nmb.faktura.ru

Примечаний нет.