Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

1. НАЗНАЧЕНИЕ И СУЩНОСТЬ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 4

1.1. НЕОБХОДИМОСТЬ, ЦЕЛЬ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, КРУГ РЕШАЕМЫХ ЗАДАЧ 4

1.2. ТЕХНОЛОГИЯ СОСТАВЛЕНИЯ И СОДЕРЖАНИЕ ОТЧЕТА 10

2. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 15

2.1. ПРИЗНАКИ ГРУППИРОВКИ ИНФОРМАЦИИ: ПО ТОВАРАМ И ТОВАРНЫМ ГРУППАМ, ПО ИСТОЧНИКАМ ПОСТУПЛЕНИЯ И РАСХОДОВАНИЯ СРЕДСТВ 15

2.2. МЕТОДЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 20

2.3. ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ: ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОСТАВЛЕНИЕ, ПЕРИОДИЧНОСТЬ СОСТАВЛЕНИЯ 23

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. 30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 48

Концепция финансового потока, а в особенности потока денежного, под которым понимают совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств в ходе финансово-хозяйственной деятельности предприятия, должна постоянно находиться в центре внимания специалистов в области финансового и управленческого учета.

Сегодня особенно важно понимать, что приращение собственных средств предприятия обеспечивается прибыльностью его работы путем движения денежных средств. Это повышает ликвидность и платежеспособность предприятия, его финансовые возможности и эластичность.

Таким образом, задача анализа и управления движением денежных средств становится одной из первоочередных.

Реальным и основным инструментом анализа денежных потоков, требующим широкого применения на практике и углубленного изучения аналитиками, является отчет о движении денежных средств. Лишь с его появлением анализ денежных потоков стал всеобъемлющим.

Отечественный отчет о движении денежных средств (форма № 4 годового отчета) с июля 1996 г. находится в стадии становления.

Целью данной работы является рассмотрение отчета о движении денежных средств предприятия.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить назначение и сущность отчета о движении денежных средств организации;

- определить необходимость и цель составления отчета о движении денежных средств организации;

- рассмотреть технологию и методы составления отчета;

- определить выгоды от использования отчета для управленческого персонала.

1. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчётность организации" (ПБУ 4/99) утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н.

2. Богатырева Е.И. Составление и консолидация отчета о движении денежных средств / Е.И. Богатырева //Бухгалтерский учёт. - 2002. - № 5. - с. 7-14

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие /Под. Ред. Проф. В.Д. Новодворского. - М.:ИНФРА-М, 2003.-464 с.

4. Бухгалтерский учёт: Учебник/А.С.Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др.; Под ред. П.С. Безруких.-4-е изд., перераб и доп.-М.: Бухгалтерский учёт, 2003.-719 с.

5. Керимов В.Э., Епифанов А.А., Селиванов П.В., Крятов М.С. "Управленческий учет производственной деятельности" Учебное пособие. Под. ред. Керимова В.Э. М: "Экзамен", 2002г.

6. Патров В.В. Составление годовой бухгалтерской отчетности / В. В. Патров, В. А. Быков //Бухгалтерский учёт. - 2005. - № 2. - с. 19-20

7. Сотникова Л. В. Заполнение форм отчетности/ Л. В. Сотникова //Бухгалтерский учёт. - 2004. - № 2. - с. 17-23

8. Реформа бухгалтерского учета 2006 Все 21 ПБУ Изд-во Рипел 2006г с. 165

9. Финансовая отчетность // Вестник бухгалтера и аудитора №3, февраль, 2004 г.

10. Хорин А.Н. Отчёт о движении денежных средств / А.Н. Хорин //Бухгалтерский учёт. - 2002. - № 2. - с. 58-67

11. Середа К.Н. Справочник бухгалтера и аудита 2004г . Издание переработанное с. 381

Примечаний нет.