ВВЕДЕНИЕ 3

1. ФУНКЦИИ НАЛОГОВ И ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 5

2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ

И СБОРОВ 8

2.1. Характеристика элементов налога на добавленную стоимость 8

2.2. Характеристика акцизов. Элементы обложения 19

2.3. Налог на доходы физических лиц 25

2. 4. Единый социальный налог 29

2.5. Характеристика элементов налога на прибыль организаций 32

2. 6. Водный налог 35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 39

Переход экономики России на принципы рыночного хозяйствования выявил острую необходимость реформирования всей финансовой системы страны, и прежде всего - в налоговой сфере. Первые попытки структурных налоговых изменений, предпринимаемые в начале 1990-х гг., хоть и заменили ранее существовавшую советскую систему планового распределения прибыли предприятий, когда в бюджет изымалась ее часть, оставшаяся после формирования в соответствии с установленными нормативами различных производственных и непроизводственных фондов, но не решили основную задачу налоговой системы - учесть интересы всех субъектов экономических отношений.

Для России 1990-х гг. были характерны общий высокий уровень налогового бремени, неоправданно большое количество налогов и сборов, неравномерное распределение налоговой нагрузки по отраслям экономики и отдельным налогоплательщикам, сложность и методическая неотработанность законодательных норм и правил исчисления налогов, многочисленность и противоречивость нормативных документов, отсутствие достаточных правовых гарантий для плательщиков и получателей налогов, нестабильность налоговых норм, приоритет ведомственных инструкций над законами, неоднозначность и расплывчатость отдельных принципиальных положений законов, введение налоговых норм задним числом, огромное количество дополнений и пояснений к официальным текстам законов, стойкое нежелание со стороны налоговых органов консультировать налогоплательщиков, низкая общая налоговая культура всех участников налоговых отношений.

Устранить существующие недостатки можно было путем создания единой законодательной и нормативной базы налогообложения, которая учитывала бы интересы всех субъектов налоговых отношений и служила платформой для строительства единой, логически цельной и согласованной системы налоговых платежей. Именно такие задачи ставились перед создателями Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), первая часть которого была принята 31 июля 1998 г. Федеральным законом № 146-ФЗ.

НК РФ дал точное определение понятий "налог" и "сбор". Итак, согласно ст. 8 первой части НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого считается одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

В НК РФ (ст. 19) плательщиками налогов и сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Цель курсовой работы - дать общую характеристику федеральных налогов и сборов. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть функции и принципы налогообложения, определить классификацию федеральных налогов и сборов и рассмотреть основные положения главных из них.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая от 05. 08. 2000 г. № 117-ФЗ(с последующими изменениями и дополнениями).

3. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

4. Приказ Минфина РФ от 17 декабря 2007 г. N 132н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, и порядка ее заполнения"

5. Акимова В.М. О порядке предоставления некоторых льгот по налогу на доходы физических лиц // Бухучет. - 2008. - N 20. - С.35-39.

6. Барулин С.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики / С.В.Барулин, А.В.Макрушин // Финансы. - 2006. - N 2. - С.39-42.

7. Белозеров С.А., Горбушина С.Г., Иванов В.В. Финансы: учеб. - 2-е изд., перераб. и доп./под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.

8. Воронин И.И. О предоставлении социальных и имущественных налоговых вычетов // Налоговый вестник - 2007. - N 8. - С.30-43.

9. Егорова Н.Е. Модели и методы экспресс-анализа при выборе схем налогообложения в малом бизнесе // Экономика и математические методы. - 2008. - Т.44, N 2. - С.42-57.

10. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение : учеб. пособие. М.: Дашков и К°, 2006.

11. Кузнеченкова В.Е. Понятие и классификация налоговых льгот // Финансовое право. - 2004. - N 2. - С.51-54.

12. Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение: учеб.пособие / О. И. Мамрукова. - 6-издание, перераб. - М.: Омега-Л, 2007.

13. Наумова Н.Н. Кто может пользоваться налоговыми льготами / Наумова Н.Н., Бурейко С.К. // Бухучет. - 2004. - N 23. - С.35-38.

14. Олифиров В.В. Расчет льготы по налогу на прибыль для малых предприятий: Консультации // Учет, налоги, право. - 2007. - Май (N 19). - С.13.

15. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской федерации: учебник. М.: Финансы и статистика, 2005.

16. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт-Издат, 2005.

17. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение. Спб.: Питер, 2005.

18. Черкашина О.А. Льготы по налогу на доходы физических лиц // Финансовое право. - 2006. - N 12. - С.16-21.

19. Черник Д.Г. Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц / Д.Г.Черник, Ю.Д.Шмелев // Финансы. - 2006. - N 1. - С.33-37.

20. Юрзинова И.Л., Незамайкина В.Н. Налогообложение юридических и физических лиц. М.: Экзамен, 2006.

Примечаний нет.