Введение 3

1. Теоретико-методические основы налогового регулирования 5

1.1. Сущность налогов и налоговой системы 5

1.2. Создание налогового регулирования 16

2. Особенности налогового регулирования в РФ 26

2.1. Проблемы налогового регулирования 26

2.2. Характеристика налогового регулирования на уровне малых предприятий 27

Заключение 33

Список использованной литературы 35

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

В странах с развитой рыночной экономикой поступления от налогообложения составляют до 90% всех доходов бюджета государства.

В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего на- родного хозяйства. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики

Современный этап реформирования налогообложения в РФ осуществляется в условиях динамичного изменения важнейших параметров экономического, социального и политического устройства страны, которые пока не нашли в силу качественной новизны и неординарности должного отражения в законодательных нормах и положениях. Во многочисленных разъяснениях налоговой службы, в профессиональной литературе одни и те же налоговые термины и процессы получают различное определение, порой прямо противоположенную трактовку внутреннего содержания.

Это касается также и фундаментальных понятий - таких как "налоговая система", "система налогообложения", "налоговое администрирование", "налоговый менеджмент" и др. Различные мнения высказываются и в части их иерархической подчиненности, ранжирования и взаимообусловленности.

Объект исследования: система налогообложения

Предмет исследования: налогообложение в рыночной экономике

Цель исследования: рассмотреть сущность налогового регулирования.

Задачи исследования:

- раскрыть сущность налогов и налоговой системы;

- описать процесс создания налогового регулирования;

- обозначить проблемы налогового регулирования;

- представить характеристику налогового регулирования на уровне малых предприятий.

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года (с изм., внесенными Указами Президента РФ на 09.06.2001 N 679)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 30 декабря 2004 г.)

3. Закон РФ от 27.12.91 г. "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

4. Агапова Т. Проблемы бюджетно-налогового регулирования в переходной экономике: макроэкономический аспект. - М.: МГУ, 1998.

5. Аронов А.В. Налоговая система: реформы и эффективность. // Налоговый вестник. Май 2001. - с.33-38

6. Бабаев М.Р., Кашин В.А. Налоговая политика России на современном этапе // Вопросы экономики. - 2002. - №7. - С. 54-69.

7. Бобоев М.Р., Наумчев Д.В. О проблемах и перспективах развития налоговой системы РФ // Налоговый вестник, 2001. №9. - с.17-29

8. Бобоев М.Р., Наумчев Д.В. Развитие налоговой системы РФ // Налоговый вестник, 2001. №3. - с.4-7.

9. Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии. Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: "Юридический центр Пресс", 2001. -425с.

10. Девери М.П. Экономика налоговой политики. - М.: Филинъ, 2002. - 432с.

11. Дмитриев Н.Г. Налоги и налогобложение. Ростов-на-Дону, Феникс, 2001 -188с.

12. Исингарин Н. К. 10 лет СНГ. Проблемы, поиски, решения. -Алматы: ОФ "БИС", 2001.

13. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ, 2000. - 213 с.

14. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). Изд. 2-е, перераб. и доп. -М.: МУФЭР, 2002. -270с.

15. Коняхина О.Н. Налоговое регулирование малого бизнеса на региональном уровне // Сб. науч. ст. / Всерос. заоч. фин.-экон. ин-т. - 2002. - Вып. 2. - С. 59-63.

16. Налоги: Учеб. для вузов/Под ред. Д.Г. Черника. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2002. - 441 с.

17. Нестеров В.В. Сущность налога, его общественное значение.// Налоговый вестник. Февраль 2000. - с. 165-174.

18. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. - М.: Книжный мир, - 2004.

19. Паскачев А. Б., Кашин В. А., Бобоев М. Р. Большой толковый словарь налоговых терминов и норм / Под ред. Г. И. Букаева. - М.: Гелиос АРВ, 2002. - 776 с.

20. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. -М.: Юдрайт, 2002. -121с.

21. Перонко И.А. Налогообложение в России. -М., 2000. - 253с.

22. Проблемы и перспективы совершенствования национальных налоговых систем ("Probl?mes et perspectives de perfectionnement des syst?mes nationaux"). Материалы международной научной конференции: 23 апреля 2004 г. - Орел: ОрелГТУ, 2004. - 207 с.

23. Румянцев А.В. Налоговое регулирование в зарубежных странах // Менеджмент в России и за рубежом, 2003, №6. С.79-83

24. Фокин В.М. Налоговое регулирование: Учебное пособие. - М.: Статус, 2004. - с. 76 с.

25. Чернышева Н.И. Оценка эффективности региональной налоговой системы малого бизнеса // налоговое планирование. 2001 №3. - с.34-37

26. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. - М.: Инфра-М, 2000. - 525с.

Примечаний нет.