Введение……………………………………………...………………………….…….....4 Глава 1 Экономическая сущность денежных средств и их контроля………....6

1.1 Понятие денег, предпосылки их появления, их функции……..…………...7

1.2 Организация безналичных расчетов……………………………………….11

1.3 Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств………………21

1.4 Учет денежных средств в соответствии с МСФО………………………….24

Глава 2 Организация учета денежных средств в ООО "Контур"………….................28

2.1 Экономическая характеристика ООО "Контур"…………………………..28

2.2 Организация учета денежных средств в ООО "Контур"………................32

2.2.1 Учет кассовых операций на примере ООО "Контур"…………………..38

2.3 Учет денежных средств на расчетном счете ООО "Контур"………..…...46

2.4 Оценка платежеспособности предприятия ООО "Контур"……...............58

Глава 3 Сущность контроля денежных средств на примере ООО "Контур"………65

3.1 Контроль состояния учета денежных средств в кассе ООО "Контур"………………………………………………………………………..…69

3.2 Контроль отражения кассовых операций в бухгалтерском учете…………………………………………………………………………..…...72

3.3 Пути совершенствования учета и контроля денежных средств……………………………………………………………………….….....74

Заключение……………………………………………………………………….………76

Список использованных источников…………………………………………...............78

Приложение А …………………………………………………………………...............81

Приложение Б…………………………………………………………………..………..82

Приложение В…………………………………………………………………………....83

Приложение Г…………………………………………………………………………....84

Приложение Д……………………………………………………………………………85

Приложение Е……………………………………………………………………………87

Приложение Ж…………………………………………………………………...............88

Приложение И………………………………………………………………………….89

Приложение К………………………………………………………………………….90

Приложение Л …………………………………………………………………………91

Осуществляя деятельность, предприятие вступает в хозяйственные связи с другими предприятиями, организациями и лицами. Происходит постоянный кругооборот денежных средств предприятия, который вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Расчёты могут быть внешними и внутренними, а так же наличными и безналичными.

Денежные средства являются самыми высоколиквидными активами предприятия, это финансовые ресурсы организации, которые обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств.

Наиболее распространёнными видами внешних расчётов являются: расчёты с поставщиками и подрядчиками, расчёты с покупателями и заказчиками. Платёжеспособность, финансовое положение и инвестиционная привлекательность зависит от состояния таких расчётов. Данные расчёты осуществляются в денежной форме. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций.

К внутренним расчетам относятся расчёты с подотчётными лицами, расчёты с персоналом по прочим операциям. Устойчивый оборот средств обеспечивается правильной организацией расчётных операций, что ведет к укреплению договорной и расчётной дисциплины и улучшение финансового состояния предприятия. Большинство расчётов производится безналичным путем. С помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте, ведутся безналичные расчеты. Денежные средства перечисляются со счета плательщика на счет получателя. Именно поэтому большое значение имеет учёт денежных средств и контроль за их обращением на расчётных и валютных счетах в банках. Профессиональное, правильное использование денежных средств приносит предприятию дополнительный доход, а значит, необходимо постоянное, рациональное вложение временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учёт денежных средств имеет особое значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 08.07.99. №138-ФЗ).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации.

3. Закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.

4. Указ Президента Российской Федерации от 19 ноября 1998 года № 416 - У "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения".

5. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп. от 27 марта, 3 мая 2000 г.).

6. Постановление МФ РФ №104 от 30.08.1993. Типовые правила эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов наличными с населением.

7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 24.03.2000 г. №31н.

8. Положение "О безналичных расчетах в Российской Федерации". Утверждено Центробанком РФ 03.10.2002 г. № 2-П.

9. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ. Приказ Центробанка РФ от 05.01.98 г. № 14-П.

10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению. Утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. № 94н.

11. ПБУ 4/99 г. "Бухгалтерская отчетность организации". Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43н.

12. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49.

13. Инструкция Центробанка РФ от 04.10.93 г. № 18 "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации".

14. Указание Центробанка РФ от 07.10.98 г. № 375-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами".

15. Документальное оформление кассовых операций. -М.:Бератор, 2003. - с. 112.

16. Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 09.10.2002 г. № 199- П.

17. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп. от 27 марта, 3 мая 2000 г.).

18. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением ККМ ( утв. Постановлением Госкомстата РФ №132 от 25.12.1998Г).

19. Методические рекомендации по вопросам применения ККМ (приложение к письму ГНС РФ №НИ-6-07/152 от 05.05.1994г).

20. Головизина А.Т., Архипова О.И. Теория бухгалтерского учета: Курс лекций.- М.: 000 "ТК Велби", 2002. - с. 143.

21. Захарьин В.Р. Справочник бухгалтера - кассира - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р., 2004. - с. 224.

22. Карлин Т.П., Макмин А.Р., Анализ финансовых отчётов (на основе GAAP).- М: "Инфра- М"; 2003. - с. 143.

23. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие.- СПб.: Питер, 2003. - с. 464.

24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие-М.: Инфра- М, 2001. - с. 584.

25. Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету - М.: Инфра- М, 2003.- с. 504.

26. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учёта: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2003.- с. 312.

27. Ларионов А.Д. Бухгалтерский учет: Учебное пособие - М.:Гроссбух: Проспект, 2003.- с. 156.

28. Ланина И.Б. Типовые ошибки при ведение кассовых операций. Журнал Бухгалтерский вестник.- 2004.- № 7, с. 60.

29. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. М.- Бухгалтерский учет, 2003.- с. 312.

30. Мельник М.В, Пантелеев А.С., Звездин А.Л. Ревизия и контроль.-М.: ИД ФБК - ПРЕСС 2004.

31. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2004.- с. 312.

32. Стефанова С.Н., Ткаченко И.Ю. Бухгалтерский учет: 100 экзаменационных ответов: Учебное пособие.- М.: ИКЦ "МарТ", 2003.- с. 336.

33. Шермет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: Инфра- М, 2002. - с. 214.

Примечаний нет.