Введение 3

1. Краткая характеристика ООО “Мечта” 5

1.1. Организационно-правовые аспекты деятельности предприятия 5

1.2. Организационная структура и структура управления ООО “Мечта” 7

1.3. Анализ основных показателей деятельности ООО “Мечта” 11

2. Налогообложение и его особенности 21

2.1. Функции и роль налогообложения в экономике 21

2.2. Переложение налогового бремени и влияние налогообложения на финансовое состояние предприятий 25

2.3. Характеристика существующей системы налогообложения в РФ …………………………………………………………………28

2.4 НДС, особенности его начисления 32

2.5. Налог на прибыль, порядок исчисления 50

2.6. Акцизы 63

2.7. Единый социальный налог, исчисление и уплата 70

3. Влияние налогообложения на финансовые результаты ООО “Мечта” 79

3.1. Анализ влияния налоговых платежей на результаты деятельности и финансовое состояние ООО “Мечта” 79

3.2. Возможности улучшения финансового состояния предприятия путем оптимизации налоговой нагрузки 86

Заключение 94

Список литературы 96

Введение

Важнейшим элементом рыночной экономики является налого¬вая сис-тема. Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые госу-дарством с хозяйствующих субъектов и граждан по ставкам, установленным в законном порядке. Появление нало¬гов на заре человеческой цивилизации связано с возникновением самых первых общественных потребностей. Раз-витие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождают-ся преоб¬разованием налоговой системы.

В современном обществе налоги — это основной источник до¬ходов го-сударства. Именно налоги лежат в основе доходной части федерального, ре-гиональных и местных бюджетов любой развитой страны. Кроме фискальной функции налоги используются в каче¬стве инструмента экономического воз-действия государства на структуру и динамику общественного воспроизвод-ства, на направ¬ления социально-экономического развития.

То, что налоги нужны, так же как нужно само государство, которое со-держится за счет этих налогов, ни у кого не вызывает сомнения. Но нельзя не учитывать и того обстоятельства, что налоги всегда являются для общества бременем, и довольно тяжким.

Изъятие посредством налогов части доходов или прибыли предприни-мателей лишает их стимула к продолжению деятельности, подрывает финан-совую базу производства и сокращает его инвестиционные возможности, по-вышает себестоимость товаров и в конечном счете их цену. Это, создавая трудности с реализацией, отрицательно сказывается на конкурентоспособно-сти товаров на рынке, заставляя предпринимателей либо сворачивать произ-водство, либо уходить в теневую экономику.

Обложение налогом доходов физических лиц, не говоря уже о том, что это снижает их жизненный уровень, приводит к сокращению покупательной способности населения. А это ухудшает общую экономическую ситуацию в стране – товары не находят спроса, заставляя производителей сворачивать производство. Экономика впадает в состояние стагнации.

Косвенные налоги типа акцизов, налога на добавленную стоимость или налога с продаж лишь на первый взгляд кажутся экономически нейтральны-ми.

На самом деле они, увеличивая цену товара, во-первых, создают для продавцов трудности с их реализацией, что отрицательно сказывается на де-ловой активности в стране, во-вторых, перекладываясь в конечном счете на конечных покупателей – граждан, приводят к снижению жизненного уровня населения.

Таким образом, налоги – весьма острый и социально опасный инстру-ментарий, которым государству следует пользоваться весьма осторожно и продуманно.

Целью данной дипломной работы является рассмотрения всего ком-плекса влияния налогообложения на финансовые результата предприятия.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

- дать краткую характеристику рассматриваемого предприятия

- рассмотреть теоретические вопросы налогообложения юридических лиц в России;

- на примере конкретного предприятия разобраться в специфике нало-гообложения и его влияния на финансовый результат предприятия

Актуальность темы дипломной работы для объекта исследования ООО “Мечта” заключается в том, что за отчетный период финансовое состояние предприятия несколько ухудшилось, что выразилось в снижении деловой ак-тивности, убыточности деятельности, увеличении задолженности. В настоя-щее время перед предприятием стоит насущная задача стабилизации финан-сового состояния, для чего необходимо принятие комплекса финансово-экономических мер, в том числе и по оптимизации налоговой нагрузки.

Список литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 145 – ФЗ (в ред. от 5 августа 1998 года).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 года № 51 – ФЗ (в ред. от 15 мая 2001 года).

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 года № 14 – ФЗ (в ред. от 17 декабря 2001 года).

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146 – ФЗ (в ред. от 24 марта 2001 года).

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2001 года № 117 – ФЗ (в ред. от 7 августа 2001 года)

6. Закон РФ от 27 ноября 1991 года № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (в ред. от 24 марта 2001 года).

7. Федеральный закон от 14 июня 1995 года № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации»

8. Федеральный закон от 29 декабря 1995 года № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»

9. Федеральный закон от 31 июля 1997 года № 145-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» (в ред. от 31 марта 2001 года).

10. Указ Президента РФ от 30 ноября 1992 года № 1485 «Об организационных мерах по развитию малого и среднего бизнеса в Российской Федерации».

11. Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 году № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней»

12. Постановление Совета Министров РСФСР от 18 июля 1991 года № 466 «О мерах по поддержке и развитию малых предприятий в РСФСР» (утратил силу)

13. Постановление Правительства РСФСР от 18 июля 1991 года № 406 «О мерах по поддержке малых предприятий в РСФСР».

. 14. Постановление Правительства РФ от 11 мая 1993 года № 446 «О первоочередных мерах по развитию и государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации»

15. Постановление Правительства РФ от 29 декабря 1994 года № 1434 «О сети региональных агентств поддержки малого бизнеса»

16. Постановление Правительства РФ от 14 февраля 2001 года № 121 «О федеральной программе поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации на 2001 – 2001 годы»

17. Закон УР от 16 апреля 1996 года № 179-1 «О государственной поддержке малого предпринимательства в Удмуртской Республике»

18. Закон УР от 9 февраля 2001 года № 731-1 «О применении на территории УР ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» (в ред. от 29 июля 2001 года).

19. Постановление Правительства УР от 10 июля 1995 года № 124 «О создании рабочей группы по разработке Закона УР по поддержке малого предпринимательства»

20. Постановление Правительства УР от 9 февраля 1996 года № 56 «Об утверждении соглашения между Правительством УР и Государственным комитетом РФ по поддержке и развитию малого предпринимательства»

21. Постановление Правительства УР от 2 октября 1996 года № 695 «Об утверждении положения о реестре субъектов малого предпринимательства, имеющих право на целевую государственную поддержку со стороны органов власти УР»

22. Письмо Госналогслужбы РФ от 6 февраля 1996 года № НП-6-02/77 «О порядке применения Федерального закона от 29 декабря 1995 года № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»

23. Письмо Госналогслужбы РФ от 4 марта 1996 года № НП-6-02/156 «О проверке соблюдения налогового законодательства малыми предприятиями»

24. Приказ Госкомстата РФ «Об утверждении единовременной государственной статистической отчетности о деятельности малых предприятий»

25. Булатов А.С. Экономика. – 2 - е изд.. .- М.: БЕК, 1997. – 529с.

26. Бусыгин А. В. Предпринимательство. Основной курс: Учебник для вузов. – М.: ИНФРА-М, 1997. – 464 с.

27. Вакулина Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – 2-е изд., перераб. и доп. – СПб.: Издательский дом «Герда», 2001. – 128 с.

28. Киперман Г.Я., Белялов А.3. Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации. - М.: МВЦ "АЙТОЛАН", 1994. – 86 с.

29. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 512 с.

30. Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство. - М.:ИНФРА-М, 1998. – 159с.

31. Налоги и налогообложение . // Учебное пособие: под ред. Русаковой И.Г., Кашина В.А. - М.: Финансы , 1998.- 387с.

32. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий / Под общ. ред. В. И. Слома. – М.: Издательство “Статут”, 2001. – 254 с.

33. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник // Под ред. Е.С. Стояновой. - 4-е изд. - М.: Перспектива, 2001. – 656 с.

35. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 429 с.

34. Аскери О. Как быстро увеличить налоговые поступления с опорой на средний класс // Финансовый бизнес – 2001. - № 2.

35. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения // Финансы. – 2001. - № 7.

36. Воловик Е.М. Налогообложение собственного бизнеса в Великобритании // Финансовая газета - 1998. - №14 (4).

37. Воробьев С. Портер А. Налоговые реформы // Финансовая Россия - 2001. - №24 (7).

38. Высоков В .Малый бизнес «в тени» - государству жарко // Экономика и жизнь - 1998 - № 20 (5).

39. Девликамова Е.В. Налоговый анализ как составная часть деятельности предприятия // Финансы. – 2001. - № 8.

40. Дронов Р.И. Резник А.И., Бунина Е.М. Оценка финансового состояния предприятия // Финансы. – 2001. - № 4.

41. Исаков Д.М. Налогообложение иностранных юридических лиц // Финансовая газета - 1998. - № 27.

42. Кашин В.А. Налоговая система и оздоровление национальной экономики» // Финансы - 2001. - № 8.

43. Киров Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты // Финансы – 1998. - №9.

44. Князев В.Г. Налоги с предприятий и методы их минимизации в западных странах // Финансы. - 2001. - № 2.

45. Кулигин П.И. Налогообложение в странах Центральной и Восточной Европы // Проблемы прогнозирования. - 2001. - № 2

46. Крюков В.М. О стимулировании экономического роста через схему понижающих ставок налогообложения. // Налоговый вестник – 2001 - № 7

47. Литвинин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы. - 2001. - № 5.

48. Николаев А.А. Налоговое планирование: мировой опыт // Бухгалтерский вестник. – 1998. - № 5.

49. Орлов А. Малое предпринимательство в России: развитие или стагнация ? // Вопросы экономики. – 2001. – Октябрь. - № 10.

50. Подпорин Ю.Р. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» // Финансовая Россия – 2001. - № 9.

51. Подпорин Ю. Проблемы налогообложения в малом бизнесе. // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2001. – Сентябрь -№38.

52. Попонова Н.Г. ,Павлюченко В.П. О налогообложении предприятий в ФРГ // Финансовая газета - 2001. - № 14 (4).

53. Предпринимательский климат Удмуртской Республики. Портрет региона для инвесторов и предпринимателей. Доклад Ассоциации “Митра” // Митра-Консультант. – 2001. - № 1.

54. Пушкарева В.М. Либеральный поворот налоговой политики в России // Финансы. – 2001. – Январь. - № 1.

55. Рассказов А.В. Влияние налогового кодекса на развитие малого предпринимательства // Бизнес и политика - 2001. - № 5 – 6.

56. Радаев В. Деформализация правил и уход от налогов в российской хозяйственной деятельности // Вопросы экономики. – 2001. - № 6.

57. Садыков Ф.К. О налоговых проблемах субъектов РФ // Финансы – 2001 - № 11

58. Тенденции развития малого бизнеса по данным официальной статистики // Финансовый бизнес. – 2001. – Июнь. - № 6.

59. Торкановский Е.М. Организационно-правовые меры развития малого бизнеса в России // Бизнес и политика - 1998. - № 3 – 4.

60. Чернышева Н.И. Налоговый паспорт региона в сфере малого бизнеса. // Налоговый вестник - 2001 - № 4

Примечаний нет.