Введение 3

1.Теоретические основы формирования налоговой политики государства 6

1.1. Экономическая сущность финансовой политики РФ и механизм её реализации 6

1.2. Экономическая сущность налоговой политики как составной части финансовой политики РФ 20

1.3. Нормативно-правовая база регулирующая функционирование и реализацию налоговой политики 26

2. Анализ действующей налоговой политики на современном этапе развития государственной системе РФ 32

2.1. Анализ формирования доходов государственного бюджета РФ на основе проводимой налоговой политики 32

2.2. Анализ формирования налоговых поступлений при реализации механизма налоговой политики на примере аналитических данных УФНС РФ по РТ 44

2.3. Анализ практики налогового администрирования на примере аналитических данных Межрайонной ИФНС РФ по РТ 48

3. Основные направления совершенствования налоговой политики РФ на современном этапе экономического развития 58

3.1. Анализ зарубежного опыта реализации налоговой политики экономически развитых стран 58

3.2. Основные направления оптимизации налоговой политики в РФ 64

Выводы и предложения 69

Список использованной литературы 73

Российская экономика развивается в сложных, противоречивых условиях, испытывая на себе действие ряда позитивных и негативных факторов. Это находит отражение в экономической политике в целом и её важнейших составляющих - валютной и налоговой политике.

Совсем недавно в России, экономический рост был объявлен как основная государственная стратегия.

Возрастающая открытость экономики России и других стран членов СНГ в условиях либерализации их внешнеэкономической деятельности увеличивает значение валютной политики как одного из важнейших инструментов макроэкономического регулирования.

Государство в процессе своего функционирования осуществляет политическую деятельность в различных сферах общественной жизни. Объектом этой деятельности выступают экономика в целом, а также ее отдельные составные элементы: цена, денежное обращение, финансы, кредит, валютные отношения и т.п. Проведение эффективной налоговой политики - одно из важнейших условий экономического роста России, развития предпринимательской активности, ликвидации теневой экономики, возврата капиталов, а также привлечения в страну полномасштабных иностранных инвестиций.

Отличительная особенность системы налогообложения - это ее тесная взаимосвязь с экономикой: ее структурой, реально складывающимися пропорциями, а также ориентация на цели ее развития. Уровень собираемости налоговых платежей в бюджетную систему определяется прежде всего состоянием национальной экономики.

Налоговая система должна обеспечивать стабильность и прогнозируемость доходов бюджетов всех уровней (федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и муниципалитетов). Вместе с тем уровень налогообложения по разным основаниям должен быть таким, чтобы не мешать развитию предпринимательства, не обременять бизнес. Поэтому наиболее полное соответствие налоговой системы принятым в обществе социально-экономическим приоритетам крайне важно при формировании благоприятной сферы для развития экономики России.

Актуальность изучения темы данной дипломной работы обусловлена необходимостью теоретических знаний о процессе формирования государственных налоговых доходов, а также недостаточной изученностью данного вопроса в литературе. Сложность и новизна стоящих перед экономическими субъектами задач резко повышает требования к теоретическому переосмыслению накопленного опыта по стимулированию развития эффективной системы налоговых отношений.

Целью дипломной работы является на основе анализа нормативно-правовой базы и научных работ изучение теоретических аспектов налоговой политики, анализ формирования бюджета, а также выработка предложений по совершенствованию налоговой политики РФ.

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

- рассмотреть экономическую сущность финансовой политики РФ и механизм её реализации;

- изучить сущность налоговой политики;

- провести анализ формирования доходов государственного бюджета РФ на основе проводимой налоговой политики;

- проанализировать формирование налоговых поступлений при реализации механизма налоговой политики на примере аналитических данных УФНС РФ по РТ;

- провести анализ практики налогового администрирования на примере аналитических данных межрайонной ИФНС РФ по РТ;

- определить основные направления оптимизации налоговой политики в РФ.

Объектом исследования является бюджет РФ, Республики Татарстан (РТ). Выбор объекта исследования был обусловлен, во-первых, информационной доступностью. Во-вторых, Республика Татарстан - один из субъектов РФ, наиболее часто фигурирующий в исследованиях отечественных ученых по проблемам региональной асимметрии в контексте межбюджетных отношений.

Предметом исследования выступают система отношений с бюджетом и внебюджетными фондами.

Теоретическую и информационную основу исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов по экономике, финансам, налогообложению, Законы РФ, постановления Правительства РФ и другие нормативные документы. При исследовании темы квалификационной работы использованы монографии известных авторов - экономистов - Александров И. М., Барулин С. В., Замирович Е.Н., а также специальные экономические издания, изучающие вопросы формирования налоговой политики в РФ.

Цель и задачи, поставленные в исследовании, определили структуру дипломной работы. Она состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.

Во введении обоснована актуальность выбранной темы, определены цель, задачи, предмет исследования. В первой главе данной дипломной работы рассмотрена сущность финансовой и налоговой политики Российской Федерации. Во второй главе исследования проанализированы данные по налоговым поступлениям в бюджет и внебюджетные фонды за период 2005 - 2007 г.г., рассмотрена практика налогового администрирования. В третьей главе данного исследования предложены направления оптимизации налоговой политики в РФ.

В заключении сформулированы основные выводы и предложения по результатам данной дипломной работы.

I. Нормативно-правовые материалы:

1. Конституция РФ / Федеральный конституционный закон РФ от 12 декабря 1993 г. // Российская газета. - 1993. - 25 декабря;

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изменениями от 3 января 2006 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - 31. - Ст.301.

3. Налоговый Кодекс Российский Федерации: Части первая и вторая. - М.: Юрайт-Издат, 2007. - 754 с.

II. Специальная литература:

4. Азрилиян А.Н. Большой экономический словарь: 25000 терминов - М.: Институт новой экономики, 2007, - 1376 с.

5. Акулинин Д.Ю. Основные средства организации как объект налогового планирования// электронная версия журнала "Налоговый вестник" - 2007, №3.

6. Александров И. М. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Дашков и К, 2006.- 296 с.

7. Алехин С. Н. Анализ перспектив наполнения бюджета при снижении налогового бремени налогоплательщиков // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - № 15. - С. 51-54.

8. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. М.: Бератор - Пресс, 2006. - 144 с.

9. Бабич А. М. , Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 703 с.

10. Барулин С. В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики. - М.: Финансы, 2006. - 203 с.

11. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. - М.: Книжный мир, 2006. - 894 с.

12. Бирюкова Е.Ю. Налогообложение. - М.: Вершина, 2008. - 421 с.

13. Брызгалин А.В. Судебная практика по налоговым спорам. Основные судебные прецеденты современного российского налогового права - М.: Налоги и финансовое право, 2008. - 180 с.

14. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской.- М.: Юрайт, 2006. - 431 с.

15. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учебник.- СПб.: Питер, 2006.- 634 с.

16. Городникова Н.В. Индикаторы науки: Статистический сборник. - М.: ГУ ВШЭ, 2006, 721 с.

17. Девликамова Г.Д. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной деятельности предприятия// Финансы. - М.: 2006, №8, с.40-43.

18. Демин А.В. О соразмерности налогообложения// Финансы. - М.: 2006, №6, с. 38-41

19. Елисеев А.С. Современная экономика: Учебное пособие. - Спб.: Дашков и К, 2006, - 503 с.

20. Замирович Е.Н. Налоговое планирование: организация работ// Налоговое планирование. - М.: 2007, №1, с.19-26.

21. Кашин В.А. О совершенствовании Налоговой системы РФ//Налоговый вестник. - М.: 2007, №12, с.32 -34.

22. Липсиц И.В. Экономика: Учебник. - М.: Вита-Пресс, 2007. - С. 315.

23. Липатова И.В.Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы//Финансы. - М.: 2007, №7. с. 63-80.

24. Маслова Д.В. Налоговый кодекс и активизация стимулирующего потенциала налога на прибыль// Финансы. - М.: 2007, №4, с.35-37.

25. Макконнелл К. Р., Брю С. Л. Экономикс: принципы, проблемы, политика. - М.: Знание, 2006. - 510 с.

26. Налогообложение. / Колчин С.П. - М.: Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2008. - 436 с.

27. Официальный сайт Минфина России. - [Электрон. ресурс]. - Режим доступа: http:\\www.minfin.ru

28. Павлова Н.П., Гончаренко Л.И. Федеральные налоги и сборы с организации. - М.: Статус-Кво, 2006. - 584 с.

29. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение.- М.: МЦФЭР, 2007. - 336 с.

30. Приоритеты налоговой реформы в РФ// Экономист. - М.: 2006. №2 с.47-56.

31. Рабинович А.А. Налоговый вопрос недели // Финансовые Известия. - №23. - 2008.

32. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 741 с.

33. Россия в цифрах. 2007. Краткий статистический сборник. - М.: ЮНИТИ, 2007, 494 с.

34. Румянцева Е.Е. Новая экономическая энциклопедия: Энциклопедия. - М.: ИНФРА-М, 2006, - 722 с.

35. Семенов В.М., Асейнов С.А. Финансовые термины: краткий словарь. - М.: Финансы и статистика, 2006, с. 36

36. Статистика. - [Электрон. ресурс]. - Режим доступа: http://www.nalog.ru/index.php?topic=nal_statistik

37. Финансы / Под ред. проф. Ковалевой А.М. - М.: Прогресс, 2006, 473 с.

38. Финансы: учебник для студентов вузов / Под ред. Дробозиной Л.А. - М.: Знание, 2007, 560 с.

39. Шуляк П.Н., Белотелова. Финансы. Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ, 2006, 872 с.

40. Экономика.: Учебник / Под ред. Архипова А.И., Нестеренко А.Н. - М.: Проспект, 2007. - 167 с.

41. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 429 с.

Примечаний нет.