Задание 1. Анализ информации, содержащейся в отчете о движении денежных средств 3

Задание 2. Информационное, организационное и методическое обеспечение анализа финансовой отчетности 8

Задание 3. Практическая часть 13

3.1. Анализ динамики активов, обязательств и капитала ООО «СКИФ» 13

3.2. Анализ показателей структуры активов и источников ООО«СКИФ» 14

3.3. Расчёт величины чистых активов ООО «СКИФ» 16

3.4. Расчёт абсолютных показателей ликвидности 14

3.5. Расчёт относительных показателей ликвидности 15

3.6. Расчёт показателей эффективности хозяйственной деятельности ООО «СКИФ» 15

3.7. Расчёт показателей деловой активности ООО «СКИФ» 16

3.8. Анализ структуры и динамики доходов и расходов ООО «СКИФ» 17

3.9. Расчёт абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «СКИФ» 19

3.10. Расчёт относительных показателей финансовой устойчивости ООО «СКИФ» 19

Литература 22

Задание 1. Анализ информации, содержащейся в отчете о движении денежных средств

Актуальность анализа движения денежных средств предприятия заключается в том, что основная проблема для каждого предприятия – это достаточность денежного капитала для осуществления финансовой деятельности, обслуживания денежного оборота, создания условий для экономического роста, следовательно, существует необходимость во всестороннем изучении, анализе и улучшении методологии и организации бухгалтерского учета денежных средств хозяйствующих субъектов.

Целью анализа информации о движении денежных средств предприятия является предоставление пользователям финансовой отчетности базы для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.

Отчет о движении денежных средств (форма № 4) - форма финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании. В отчёте о движении денежных средств содержатся данные о поступлениях денежных средств из различных источников, а также информация о расходовании денежных средств.

Отчет о движении денежных средств дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Балансовый отчет отражает финансовое положение компании на определенный момент времени (конец учетного периода), а отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности - денежными средствами - от одной даты балансового отчета до другой. Отчет о движении денежных средств объясняет чистое увеличение или снижение денежных средств и их эквивалентов в течение периода.

Информация, содержащаяся в отчете о движении денежных средств позволяет определить, требуется ли предприятию дополнительное финансирование, иная дивидендная политика, каковы были изменения в инвестиционной и финансовой деятельности за период, как были использованы денежные средства, полученные от размещения обыкновенных акций, выпуска облигаций или привлечения заемных средств и т.д.

Пользователям финансовой отчетности такая информация необходима для составления собственного мнения в отношении:

• Изменений в чистых активах компании.

• Финансовой структуры компании.

• Платежеспособности и ликвидности компании.

• Способности компании влиять на величину и регулярность потоков денежных средств.

• Способности создавать денежные средства.

• Дисконтированной стоимости денежных потоков различных компаний (с помощью разработанных моделей).

Отчет о движении денежных средств, кроме того, содержит информацию, которая бывает полезна при оценке финансовой гибкости фирмы. Финансовая гибкость - это способность фирмы генерировать значительные суммы денежных средств с тем, чтобы своевременно реагировать на неожиданно возникающие потребности и возможности. Информация о движении денежных средств за прошлые периоды, особенно о движении денежных средств от основной деятельности, помогает оценить финансовую гибкость. Оценка способности фирмы пережить, например, неожиданное падение спроса может включать в себя анализ движения денежных средств от основной деятельности за прошлые периоды. Чем значительнее потоки денежных средств, тем выше окажется способность фирмы выдержать неблагоприятные изменения экономических условий.

1. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего объекта. - М.: «Финансы и статистика», 2001г. - 218 с.

2. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. - М.: «ДИС», 2002г. - 208 с.

3. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99).

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд. – Минск: ООО «Новое знание», 2000г. – 688 с.

5. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. –М.: Перспектива, 2001г. - 656 с.

6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Нечаев Е.В., Методика финансового анализа. Практическое пособие. - «Инфра-М», 2001г. - 208 с.

7. Шишкин А.К. Учет, анализ, аудит на предприятии. – М.: Аудит Юнити, 2000г. – 495 с.

Примечаний нет.