|
Ситуационная задача № 1
01.09.2002 г. в соответствии с условиями кредитного договора № 28 от 25.08.2002 г. на расчетный счет ООО "Меридиан" был получен целевой кредит на строительство сооружения для очистки сточных вод в размере 1 500 000 рублей на срок 1 год. Условиями указанного договора предусмотрено начисление процентов за временное пользование денежными средствами АО ставке 10% годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно не позднее последнего календарного дня месяца.
05.09.2002 г. ООО "Меридиан" заключило с ООО "Стройсервис" договор подряда на строительство сооружения для очистки сточных вод. Период строительства, указанный в договоре - с 10.09.2002 г. по 30.06.2003 г.
В соответствии с Актом о приемке выполненных работ от 30.06.2003 г. комиссией было принято законченное строительством сооружение для очистки сточных вод. Согласно Справке о стоимости выполненных работ и затрат от 30.06.2003 г. стоимость строительных работ, выполненных подрядчиком, составила 1 800 000 рублей, в том числе НДС - 18% (счет-фактура № 54 от 20.08.2003).
В соответствии с Актом о приемке-передаче здания (сооружения) № 6 от 01.07.2003 г. сооружение для очистки сточных вод введено в эксплуатацию.
За период с 01.09.2002 г. по 31.08.2003 г
кредитного договора № 28 от 25.08.2002 г. производилось ежемесячное начисление и уплата процентов за временное пользование денежными средствами.
01.09.2003 г. ООО "Меридиан" возвратило основную сумму долга по кредитному договору № 28 от 25.08.2002 г. путем перечисления денежных средств с расчетного счета.
Задание:
Рассчитайте первоначальную стоимость сооружения для очистки сточных вод:
- по правилам бухгалтерского финансового учета;
- по правилам главы 25 НК РФ и 26 НК РФ.
Ситуационная задача № 2
Из представленного множества выберите те виды расходов, которые принимаются к вычету при исчислении:
(а) налога на прибыль,
(б) единого налога.
1. Имущество, работы, услуги, имущественные права, переданные в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления.
2. Суммы добровольных членских взносов (включая вступительные взносы) в общественные организации.
3. Расходы на оплату услуг связи.
4. Расходы на ремонт основных средств.
5. Суммовые разницы.
Ситуационная задача № 3
15.07.2003 г. на складе ООО "Диамант" приняты к учету строительные материалы: кирпич в количестве 6500 штук стоимостью 3,60 рублей за штуку, в том числе НДС - 18% (счет-фактура № 18 от 15.07.2003 г.).
20.07.2003 г. по требованию накладной № 14 на ремонт здания цеха были отпущены приобретенные кирпичи в количестве 3000 штук.
Задание:
Рассчитайте сумму расходов ООО "Диамант" за июль 2003 года, учитываемых для целей налогообложения:
- по правилам главы 25 НК РФ (организация определяет доходы и расходы по методу начисления);
- по правилам главы 26.2 НК РФ.
|
На уровень вверх
Купить