|
Ситуационная задача 1
В соответствии с договором купли-продажи имущества от 20.07.2003 г. и актом о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № 8 от 21.07.2003 г. ООО "Хлоя" продает ЗАО "Герта" весы электронные ВЭУ-100. Договорная стоимость весов составляет 12600 руб. в т.ч. НДС - 20%.
По данным регистров бухгалтерского финансового учета и налогового учета ООО "Хлоя" первоначальная стоимость весов электронных ВЭУ-100 в бухгалтерском и налоговом учете совпадает и равна 13000 руб., сумма начисленной амортизации за время эксплуатации объекта (включая месяц продажи) в бухгалтерском и налоговом учете совпадает и равна 812,5 руб. Срок полезного использования, установленный для объекта при принятии его ук учету (для целей бухгалтерского и налогового учета) составляет 96 месяцев, срок фактической эксплуатации объекта в организации 6 месяцев.
Задание:
1. Рассчитайте сумму финансового результата от продажи объекта основных средств и укажите ее влияние на формирование общего финансового результата деятельности ООО "Хлоя" за июль 2003 г.
2. Рассчитайте сумму прибыли (убытка) от реализации объекта амортизируемого имущества и укажите ее влияние на расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за июль 2003 г.
Решение задания:
Ситуационное задание 2
Из представленного множества выберите те виды расходов, которые принимаются к вычету при исчислении:
(а) налога на прибыль;
(б) единого налога.
1. арендные (лизинговые) платежи за арендуемой (принятое в лизинг) имущество
2. средство или другое имущество, переданное по договорам кредита и займа
3. суммы начисленных налогоплательщиком дивидендов и другие суммы распределяемого дохода
4. расходы на сертификацию продукции, услуг
5. расходы на содержание служебного транспорта
Перечень видов расходов (в соответствии с условием задачи) Расходы, учитываемые при исчислении Ссылки на статьи (пункты) НК РФ, в соответствии с которыми сделан вывод о возможности принятия к вычету соответствующих видов расходов
№ Наименование (а) налога на прибыль (б) единого налога
1 Арендные (лизинговые) платежи за арендуемой (принятое в лизинг) имущество
1 1 Пп.10 п.1 ст. 264 "Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией"
П.4 ст.346.16 "Порядок определения расходов"
2 средство или другое имущество, переданное по договорам кредита и займа
3 Суммы начисленных налогоплательщиком дивидендов и другие суммы распределяемого дохода
4 расходы на сертификацию продукции, услуг
4 Пп.2 п.1 ст. 264 "Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией"
5 расходы на содержание служебного транспорта 5 5 Пп.11 п.1 ст. 264 "Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией"
П.12 ст.346.16 "Порядок определения расходов"
Ситуационная задача 3
10.07.2003 г. на складе ООО "Обь" приняты к учету канцтовары на сумму 12000 руб., в том числе НДС - 20% (счет-фактура №25 от 10.07.2003 г.).
В течение июля 2003 г. поставщику данных канцтоваров по счету-фактуре № 25 от 10.07.2003 было оплачено с расчетного счета организации 7500 руб.
15.07.200 г. по требованию №19/84 на нужды заводоуправления были отпущены все приобретенные в этом месяце канцтовары.
Задание:
Рассчитайте сумму расходов ООО "Шанс" за август 2003 г., учитываемых для целей налогообложения:
" по правилам главы 25 НК РФ (организация определяет доходы и расходы по методу начисления);
" по правилам главы 26.2 НК РФ
Ситуационная задача 4
В июле 2003 г. в ЗАО "Исток были безвозмездно получены строительные материалы рыночной стоимостью 5000 руб.
В этом же отчетном периоде 50% стоимости полученных материалов было использовано при текущем ремонте здания котельного цеха.
Задание:
1. Рассчитайте сумму внереализационных доходов ЗАО "Исток", участвующих в формировании финансового результата за июль 2003 г.
2. Рассчитайте сумму внереализационных доходов ЗАО "Исток", учитываемых при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за июль 2003 г.
|
На уровень вверх
Купить