ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………….3

1. АУДИТ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ………………………….5

1.1. Аудит инвестиционных фондов. Основные понятия……………..6

1.2. Основные законодательные и нормативные документы, регулирующие деятельность инвестиционных фондов……………………...8

2.ЭКСПЕРТИЗА УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ И УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ…………………………….10

2.1. Экспертиза учредительных документов АИФ…………………..10

2.2. Экспертиза учредительных документов ПИФ…………………..13

2.3. Экспертиза учетной политики инвестиционных фондов……….18

3. АУДИТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ……………………………………………………………………….20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………28

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………30

Актуальность темы аудита инвестиционных фондов связана с тем, что в настоящее время отсутствует утвержденная методика проведения аудиторской проверки инвестиционных фондов, поэтому каждый аудитор сам определяет ее. Для того чтобы более эффективно провести аудит инвестиционного фонда, необходимо предварительно ознакомиться с клиентом, хорошо спланировать и подробно расписать всю процедуру проверки.

Основные вопросы проверки - установление правильности отражения в учете и отчетности:

1 формирования уставного капитала организации и ведения бухгалтерского учета и отчетности в депозитарии;

2)операций с акциями, эмитируемыми инвестиционными фондами;

3) формирования и использования финансовых резервов;

4)оценки и составления отчетности в стоимости чистых активов;

5)начисления и выплаты дивидендов акционерам;

6) ведения реестров акционеров;

7)исчисления и уплаты налогов по деятельности инвестиционных фондов, операций с ценными бумагами;

8) начисления и уплаты налога на операции с ценными бумагами при проведении инвестиционным институтом собственной эмиссии;

9) других операций, присущих деятельности инвестиционного фонда.

Предметом курсовой работы является изучение порядка и организации аудита инвестиционных фондов. Объект - аудит инвестиционных фондов. В ходе написания курсовой работы необходимо рассмотерть следующие задачи:

- дать понятие аудита основных инвестиционных фондов;

- рассмотреть основные законодательные и нормативные документы, регулирующие деятельность инвестиционных фондов;

- провести учредительных документов и учетной политики инвестиционных фондов;

- провести аудит основной деятельности инвестиционных фондов;

- сформулировать состав и содержание итоговой части аудиторского заключения по результатам аудиторской проверки инвестиционных фондов.

1. Федеральный закон РФ "Об инвестиционных фондах" от 29 ноября 2001 г. С. 1-3

2.Федеральный закон "Об акционерных обществах", положения которого распространяются на АИФ, с учетом особенностей, установленных Федеральным законом "Об инвестиционных фондах". С. 5

3.Типовые правила доверительного управления открытым ПИФ, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 27 августа 2002 г. С. 3

4.Положение об аттестации специалистов специализированных -депозитариев инвестиционных фондов и, ПИФ утвержденное постановлением ФКЦБ РФ от 8 июня 2001 г. С. 6

5.Типовые правила доверительного управления закрытым ПИФ, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2002 г. С. 7-10.

6.Постановление ФКЦБ России "О приостановлении выдачи, погашения и обмена инвестиционных паев ПИФ" от 3 июля 2002 г. С. 1

7.Постановление ФКЦБ России "Порядок расчета собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, ПИФ и негосударственных пенсионных фондов" от 21 марта 2002 г. С. 1-2

8.Постановление ФКЦБ России "О порядке выплаты денежной компенсации при погашении инвестиционных паев закрытого ПИФ" от 3 июля 2002 г. С. 1

9. Постановление ФКЦБ России "Норматив достаточности собственных средств профессионального участника рынка ценных бумаг, совмещающего депозитарную и клиринговую деятельность, деятельность в качестве специализированного депозитария инвестиционных фондов и ПИФ" от 18 июля 2001 г. С. 1-2

10. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова.; Под ред. Проф. В.И. подольского.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2006.-583 с.

11.А.Д. Шеремет, В.П. Суйц. Аудит: Учебник - 2-е изд., М.: ИНФА - М, 2000.-252 с.

12.Справочная правовая система Консультант Плюс

13. ст.49 глава XI ФЗ "Аудит Акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда"

14. ст.50 глава XI ФЗ "Ежегодные аудиторские проверки"

15. Ю.Б. Агеева; А.Б. Агеева Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера.- "Бератор - Пресс", 2001-148 с.

Примечаний нет.