АУДИТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 2

ВВЕДЕНИЕ 2

1. ПРАВОВЫЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АУДИТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 4

1.1. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ АУДИТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 4

1.2. МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АУДИТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 6

1.3. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АУДИТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 8

2. АНАЛИЗ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 10

3. ПРАКТИЧЕСКАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «НОВОСИБИРСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ БАНК» 12

3.1. РАСЧЕТ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ 12

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 17

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 18

ПРИЛОЖЕНИЕ 20

Приложение 1 20

Приложение 2 48

Приложение 3 53

Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Расчеты могут быть как внешними, так и внутренними, а организации могут выступать как продавцами, так и покупателями. Наиболее распространёнными видами внешних расчётов являются: расчёты с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары, расчеты с покупателями и заказчиками. Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится безналичным путем. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль их обращения на расчетных и валютных счетах в банках. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.

Привлечение юридических и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства банка, в соответствии с объемом которых строится его деятельность.

Выбор клиентом банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает и банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Организация расчетно-кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка. Этим и обусловлена актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы.

Целью аудита кассовых операций является проверка соблюде¬ния банком требований законодательства в части совершения и от¬ражения в учете расчетно-кассовых операции, выявления недостатков в орга¬низации и ведении расчетно-кассовой работы.

Целью работы является изучение теоретических и практических основ аудита кассовых операций кредитных организаций.

Реализация данной цели потребовала рассмотрения ряда конкретных по указанной проблеме задач:

исследование методических основ проведения аудита кассовых операций банков;

практическая реализация отдельных элементов аудита кассовых операций в кредитной организации на примере ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк».

Объектом исследования являются кассовые операции кредитной организации на примере ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк».

Предметом исследования является аудит кассовых операций кредитной организации на примере ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк».

В качестве теоретической, методической и информационной основы исследования выступили труды российских ученых, связанных с изучением теории и практики, анализируемых в работе проблем и возможных направлений их решения, законодательные и нормативные акты, данные бухгалтерской и статистической отчетности.

1. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об ауди¬торской деятельности» (в ред. от 30.12.01).

2. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицен¬зировании отдельных видов деятельности».

3. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1 в ред. Федерального закона от 21.07.05 № 31-ФЗ

4. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельно¬сти, утвержденные постановлениями Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. № 696 и от 4 июля 2003 г. № 405.

5. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Цен¬тральном банке Российской Федерации (Банке России)».

6. Федеральный Закон РФ от 9.10.92 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" в редакции от 17 декабря 2003 г.

7. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бух¬галтерском учете».

8. Федеральный Закон Российской Федерации «О соглашениях о разделе продукции» (с изменениями на 18 июня 2001 года) № 225-ФЗ

9. Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 199-П

10. Положение ЦБ РФ от 05.12.02 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных орагнизациях, расположенных на территории Российской Федерации»

11. Положение Центрального Банка «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2001 г. N 2-П (с изменениями на 11 июня 2004 года)

12. Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У)

13. Инструкция «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации от 30.03.04 № 111-И»

14. Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 № 27 «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками» (в ред. от 28.09.99)

15. Абрамова, Н. Ю. Программа аудита выданных кредитов // Банковский аудит и консультации. 2002. № 6.

16. Аудит: Учебник для вузов/ В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 655 с.

17. Аудит банков. / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой, Е.А.Лебедева. М.: «Финансы и статистика», 2002.

18. Банк. В. Р., Семенов, С. К. Организация и бухгалтерский учет банков¬ских операций. М.: Финансы и статистика, 2004.

19. Банк С.В. Аудит в коммерческих банках. - М.: Экономистъ, 2006. – 156 с.

20. Банковское дело. / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливец¬кой. М.: «Финансы и статистика», 2003.

21. Белоглазова, Г. Н. Аудит банков / Г. Н. Белоглазова и др. М. : Финан¬сы и статистика, 2003.

22. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости 2005 г. № 6, стр. 26 – 34.

23. Климович В.П. Основы банковского аудита. – М.: М.: Форум: ИНФРА-М, 2005. – 192 с.

24. Крикунов А.В. Аудиторская деятельность: аттестация, ли¬цензирование, отчетность и контроль качества. Учебное пособие. «Финансовая газета», 2003.

25. Ляховский В.С. Справочник по расчетным и кассовым операциям коммерческого банка. – М.: Гелиос АРВ, 2003. – 450 с.

26. Мамонова, И. Д. Банковский аудит / И. Д. Мамонова и др. М. : Фи¬нансы и статистика, 2004.

27. Прокофьева, О. К. Аудиторская проверка: вопросы качества управле¬ния // Банковский аудит и консультации. 2004. № 5.

28. Смирнова, Л. Р. Банковский аудит. М.: Финансы и статистика, 2004.

29. Сотникова, Л. В. Внутренний контроль и аудит М.: Финстатинформ, 2004.

30. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебник, 4-е издание. М.: ИНФРА-М, 2003.

31. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика аудиторской деятельности – М.: Инфра-М., 2003г.

32. Официальный сайт Новосибирского Муниципального банка http://nmb.faktura.ru

Примечаний нет.