Введение 3

1 Теоретические основы аудита кассовых операций 4

1.1 Нормативно - правовое регулирование учета денежных

средств предприятия 4

1.2 Источники информации для проведения аудита

кассовых операций 7

1.3 Организация внутреннего контроля за движением

денежных средств в кассе предприятия___________________ 9

2 Аудит кассовых операций 12

2.1 Цель и задачи аудита кассовых операций 12

2.2 Ознакомительный этап 13

2.3 Основной и заключительный этапы 20

Заключение 26

Список литературы 27

Денежные средства являются составной частью оборотных активов и необходимы предприятию для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.

Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. Правильное использование наличных денежных средств и контроль за их сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.

Аудит кассовых операций имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).

Целью работы является глубокое и всестороннее изучение аудита кассовых операций предприятия.

1. "Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 10.01.2003)

2. Федеральный Закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 30.06.2003) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996)

3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 07.05.2003) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению"

4. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.03.2000) "Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598)

5. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998 N 14-П (ред. от 31.10.2002) (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997 N 47)

6. Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18 (ред. от 26.02.1996) "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" (вместе с "Порядком ...", утв. ЦБ РФ 22.09.1993 N 40)

7. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности

деятельности. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности". Кодекс этики аудиторов России. - 7-е изд.-М.: "Ось-89", 2009. - 320 с.

8. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке"

9. Аудит. Учебник для вузов/ В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В,

Сотникова и др.; под ред. проф. В.И. Подольского. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2008 г., - 583 с.

10. Бычкова С.М, Фомина Т.Ю.// Аудит кассовых операций // ж.

Аудиторские ведомости 2005 г. № 6, стр. 26 - 34.

11. Грищенко А.В. Аудит кассовых операций // ж. Финансовые и

бухгалтерские консультации, 2008, № 1

12. Елисова И.Н. Кассовые операции// ж. Главбух, 2006 г. № 2

13. Шубцов А.И. Готовимся к аудиторской проверке.- М.: Статус-Кво 97,

2005

Примечаний нет.