Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения в Российской Федерации 6

1.1 Сущность и значение налогов в формировании бюджетов 6

1.2 Опыт налогообложения физических лиц в развитых странах 10

1.3 Основные проблемы налогообложения физических лиц 17

Глава 2. Налог на доходы физических лиц 20

2.1 Объект и определение налоговой базы 20

2.2 Виды налоговых вычетов и льгот 27

2.3 Ставки налога на доходы и определение сумм налога к уплате 45

2.4 Налоговый контроль и его роль 53

Заключение 60

Список используемой литературы 63

Приложения

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в об-ществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм го-сударственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый ме-ханизм используется для экономического воздействия государства на общест-венное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздей-ствует на рыночную экономику, так же важное место отводится налогам. В ус-ловиях рыночной экономики любое государство широко использует налого-вую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инст-рументом управления экономикой в условиях рынка (8).

Применение налогов является одним из экономических методов управ-ления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерче-скими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомствен-ной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой фор-мы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения пред-принимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, вклю-чая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая - М.: Н23 Юрайт - М, 2001, с. 43-237.

2. Брызгалина А.В. "Налоги и налоговое право" // Учебное пособие - М.: "Аналитика-пресс", 1998, с. 38-41.

3. Булатова А.С. "Экономика" // Учебник 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство БЕК, 1997, с. 143-144.

4. Варнавская Н.П., Козловский В.А. "Вторая американская революция" // Коммерсант власть, №26, 1998, с. 4.

5. Воловик Е.М. "Федеральная налоговая служба США и крупные налогоплательщики" // Финансовая газета - региональный выпуск, №27, 1998, с. 6-7.

6. Воловик Е.М. "Концепция модернизации Федеральной налоговой службы США" // Финансовая газета - региональный выпуск, № 36, 1998, с. 5.

7. Гаврилова Т.А. "О налоге на доходы физических лиц" // Налоговый вестник, №11, 2001, с. 23.

8. Галкин В.Ю. "Новые методы хозяйствования: налоговые платежи из прибыли предприятий и их роль в формировании доходов государст-венного бюджета" - М.: Минфин СССР, 1991, с. 109-111.

9. Глухов В.В., Дольдэ И.В. "Налоги - теория и практика" - СПб "Спе-циальная литература", 2000, с. 21-22.

10. Гуреев В.И. "Российское налоговое право" - М.: "Экономика", 1997, с. 67-69

11. ДиковА.О., Вольвач Д.В., Разгулин С.В. "О части второй налогового кодекса Российской Федерации" // Налоговый вестник, №16, 2000, с.3-7;

12. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути ее совершенство-вания // Финансы. №4, 1997, с. 22-24.

Примечаний нет.