Введение 3

Глава 1. Малый бизнес как важнейший инструмент развития экономики страны 6

1.1. Понятие и основные критерии отнесения организаций к малому бизнесу 6

1.2 Виды систем налогообложения в малом бизнесе и их нормативное регулирование 18

1.3 Налоговое планирование в малом бизнесе 25

2. Организация налогообложения в малом бизнесе на примере 34

ООО "ПаркАвто" 34

2.1 Историко-экономическая характеристика предприятия 34

2.2. Определение доходов и расходов организации 43

2.3 Особенности налогообложения в малом бизнесе применяющую упрощенную систему налогообложения 52

3. Оптимизация налоговых платежей малого предприятия 68

3.1 Расчет эффективности применения предприятием УСНО 68

3.2 Методы налоговой оптимизации 70

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75

Список использованной литературы. 79

ПРИЛОЖЕНИЯ 82

Международная практика показывает, что развитие малого бизнеса является одним из самых эффективных методов стабилизации экономики.

Безусловно, российская экономика нуждается в развитии малого бизнеса. При этом важную роль играет возможность малых предприятий и индивидуальных предпринимателей выбирать систему налогообложения, учета и отчетности.

Малым предприятиям, в отличие от других коммерческих организаций, предлагается больший выбор систем бухгалтерского учета, отчетности и налогообложения. Несколько меньше возможностей имеют индивидуальные предприниматели. С практической точки зрения субъект предпринимательской деятельности ставит задачу прежде всего оптимизировать налогообложение. Для бухгалтера же эта задача значительно расширяется. Необходимо учесть не только нюансы применения той или иной системы налогообложения, возможность применения льгот, но и порядок ведения учета при выбранной системе налогообложения, состав бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Именно эта взаимосвязь: налоговая система - порядок ведения учета - формы ведения учета - бухгалтерская отчетность - налоговая отчетность - статистическая отчетность является решающей.

Вопрос минимизации налоговых обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами актуален для организаций любой сферы деятельности. Применение специального налогового режима является одним из решений, предложенных законодателем. У налогоплательщиков не только снижается налоговая нагрузка, но и упрощаются формы и процедуры налогообложения. В зависимости от выбранного режима фирма может значительно сократить трудозатраты по ведению бухгалтерского учета и представлению отчетности.

1. Конституция Российской Федерации.- М.: Юрид. лит., 1993.-64с.

2. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.98 г. №145-ФЗ

(ред. 24.07.2007г)

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от26.01.1996 № 14-ФЗ.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ.

5. Трудовой кодекс РФ.-М.: ИКФ Омега-Л, 2008.- 342 с.;

6. Федеральный закон "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2007год" от 27.12.2006 № 183-ФЗ.

7. Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" от 01.04.2004 № 27-ФЗ.

8. Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 25.2, 25.Зи 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" от 31.12.2007 № 191-ФЗ.

9. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 № 129-ФЗ.

10. Постановление Правительства РФ "О порядке добровольной уплаты в Фонд социального страхования РФ отдельными категориями страхователей страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством" от 05.03.2007 №144.

11. Постановление Правления ПФ РФ "О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе государственного пенсионного страхования и инструкции по их заполнению" от 21.10.2007 №122п.

12. Абрамова М.А., Александрова Л. С. Финансы и кредит: Учебное пособие. -М.: ИД Юриспруденция, 2006.-448с.

13. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2005.- 687с.

14. Брайчева Т.В. Государственные финансы. - СПб: Питер, 2007.- 288с.: ил.- (серия "Учебные пособия").

15. Вахрин П.И. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2006.-344с.

16. Годин А.М., Подпорина И.В. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие. - М.: Издательский Дом "Дашков и К", 2007.-276с.

17. Гребенева А.В. Финансы и кредит: Учебное пособие. -М.: ИД Юриспруденция, 2007.-501 с.

18. Демин А.В. Налог как правовая категория: понятие, признаки сущность // Налоговый вестник. - 2008 - №3 - с. 154-160 34.

19. Девликамова А.В. Налоги: функции, структура, пути совершенствования //Международный сельскохозяйственный журнал. - 2008 г. - №3 - с.3-5

20. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования . -СПб.: Питер, 2006 - - 288 с.

21. Захарьин В.Р. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие. - М.: Издательский Дом "Дашков и К", 2006.-276с.

22. Бухгалтерский учет в организациях Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2007 - 752 с.

23. Кислов, Дмитрий Васильевич Малые предприятия: регистрация: учет: налоги/Д.В. Кислов. - М.: ГроссМедия, 2007. - 288 с.

24. Колчин А.А. Система налогообложения в России - 4 изд-е, перераб. И доп. - М. : Финансы, 2008 г. - 326 с.

25. Курбангалеева О.А. Упрощенная система налогообложения в 2007 году - 264 с.

26. Курбангалеева О.А. Бухгалтерская панорама. Москва ЗАО "Издательский дом "Главбух"". 2008.

27. Малое предпринимательство в России 2007: Статистический сборник/Росстат. - М., 2007. - 156 с.

28. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЗАО Юстицинформ, 2006. - 280 с.

29. Островенко Т.К., Радковская Н.П. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие. - СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2007.-384с.

30. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. - 5-е изд., доп. и перераб. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2007.-554с.

31. Бюджетная система России: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Г. Б. Поляка.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-550с.

32. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник/ М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - 2-е изд., испр. и перераб.- М.: Юрайт - М, 2007 .-615с.

Примечаний нет.