Введение........................................................................................................3

Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения

1.1 Сущность налогов и их роль в формировании

доходной части бюджета.........................................................6

1.2 Налоговая политика на современном этапе………...............10

Глава 2. Место и роль налога на доходы физических

лиц в налоговой системе

2.1 Налогоплательщики и объект обложения

налогом на доходы физических лиц..........................................15

2.2 Структура налоговых вычетов....................................................18

2.3 Порядок исчисления и уплаты налога на

доходы физических лиц...............................................................28

Глава 3. Основные направления совершенствования

налога с доходов физических лиц

3.1 Экономическое содержание налога на

доходы физических лиц…..........................................................32

3.2 Определение налоговой нагрузки на

предприятие..................................................................................43

3.3 Пути оптимизации налогообложения........................................48

Заключение.................................................................................................51

Литература..................................................................................................54

Приложения......................................…......................................................57

В условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов, как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, а также острой критики. Сейчас существует масса всевозможной литературы по налогообложению в западных странах, накоплен огромный многолетний опыт. Но в вязи с тем, что налоговая система России создается практически заново, сегодня очень мало монографий отечественных авторов по налогообложению, в которых можно было бы найти грамотные, глубоко продуманные, просчитанные предложения по созданию именно российской налоговой системы, отвечающей нашим российским условиям /5/.

Налоговая система Российской Федерации практически была создана в 1991 году, когда в декабре этого года был принят пакет законопроектов о налоговой системе.

По самому общему определению, налог - это платеж, устанавливаемый государством и взимаемый на основании законодательно закрепленных правил для удовлетворения общественных потребностей. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

1. Налоговый Кодекс РФ, части 1 и 2.

2. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

3. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-фз и часть вторая от 5 августа 2000 г № 117-фз( 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23, декабря 2003г.).

4. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"

5. Базилин А.В. Современное налоговое законодательство: особенности и проблемы применения // Финансы.-2002.- №5.- С. 27-29.

6. Бапхаева С.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства // Налоговый вестник.-2001.-№2.- С. 12-14.

4. Баранов С.П. Колосов А.Ф. Использовать опыт развитых стран при совершенствовании налоговой системы в России // Экономика строительства. -1999.- №1.- С. 19-32.

5. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики // Финансы.-2001.- №1.- С. 76-88.

6. Борисов А.В. О порядке зачета и возврата излишне взысканных сумм налога // Финансы.-2001.-№9.- С.18.

7. Все о налоге на доходы физических лиц - Сост. Беспалова И.А. - Тольятти: Экономическая литература, 2002. - 240 с.

8. Гаврилова Т.А. О налоге на доходы физических лиц. - М.: Юрининформцентр, 2000. - С.43-46.

9. Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги - теория и практика.- М.: Специальная литература, 2001.- 87с.

10. Добрушин Б.С. Борьбе с налоговыми нарушениями - прочную правовую основу // Финансы .-2000.-№1.- С.11-18.

11. Караваева И.В. Направления и причины современных налоговых реформ // Финансы.-2001.-№5.- С.26-28.

12. Климова М.А. Налоги на доходы физических лиц // Налоговый вестник.- 2002.-№3.- 256 с.

13. Колчин С.П. Проблемные вопросы практики налогообложения // Финансы.- 2001.- №4.- С.15-17.

14. Крылов Г. З. Подготовка к налоговой реформе // Финансы.-2001.- №1.- С.39.

15. Лапина А. Подоходный налог: проблемы и их решение // Налоги.-2000.- №23.- С.14-16.

16. Маслова Н.С. Порядок применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // Финансы.-2002.- №3.- С.19-23.

17. Матюшенкова Ю.Л. Зарубежный опыт оказания помощи налогоплательщикам // Налоговый вестник.-2000.- №9.- С.5-7.

18. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира. - М.: Фонд "Правовая культура" , 2000.- 52 с.

19. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. - М.: Книжный мир, 1999.- 73 с.

20. Пеньков Б.Е. Оптимизация налоговой системы // Экономист.-2002.- №5.- С.16-17.

21. Попова Н.А. Налоговый контроль во Франции // Финансы.- 2002.-№3.- С.32.

22. Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ. Налог на доходы физических лиц. - М.: Консультационная компания "Статус - Кво 97", 2002.- 228 с.

23. Поцхверия Б.М. Что понимать под доходом // Финансы.-2001.- №8.- С.45-46.

24. Седов А.В. Налогообложение иностранных граждан // Российский налоговый курьер.-2002.- №6.- С.25.

25. Сорокина Е.Л. Налоговая система России // Российский налоговый курьер. -2001.-№7.- С.20.

26. Стельмах Н.Н. Об исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых налоговыми органами // Налоговый вестник.- 2002.- №2.- С.7-12.

27. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике //Финансы.-1999.-№5.-С.80-85.

28.Чикишева О.В. Новая отчетность по налогу на доходы физических лиц // Российский налоговый курьер.-2002.- №2.- С.45-46.

29. Черник Д.Г. Налоги. - М.: Финансы и статистика, 1998.- 58 с.

30. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2001.- 60 с.

Примечаний нет.