Введение………………………………………………………………………………. 3

Глава 1 Теоретические основы организации денежного обращения и учета

денежных средств……………………………………………………………………..6

1.1 Сущность, происхождение и функции денег…………………………………….6

1.2 Понятие и особенности денежного обращения в России……………………... 15

Глава 2 Экономическая характеристика и анализ движения денежных средств

в ООО "Сторис" ……………………………………………………………………....23

2.1 Краткая экономическая характеристика ООО "Сторис"……………………….23

2.2 Оценка платежеспособности ООО "Сторис" …………………………………...29

2.3 Анализ движения денежных средств ООО "Сторис"…………………………...35

Глава 3 Состояние учета и контроль использования денежных средств в ООО "Сторис"…………………………………………………………………….………….40

3.1 Организация учетной работы в ООО "Сторис"…………………………………40

3.2 Учет кассовых операций…………………………………………………………..45

3.3 Учет наличия и движения денежных средств на расчетном счете в банке……51

3.4 Организация внутреннего и внешнего контроля движения денежных

средств…………………………………………………………………………………..60

Заключение..…………………………………………………………………………… 65

Список использованных источников…………………………………………………. 70

Приложения……………………………………………………………………………. 73

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяй-ственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно со-вершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возоб-новление многообразных расчётов. Расчеты могут быть как внешними, так и внут-ренними, а организации могут выступать как продавцами, так и покупателями. Наи-более распространёнными видами внешних расчётов являются: расчёты с постав-щиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары, расчеты с покупателями и за-казчиками. От состояния этих расчетов во многом зависит платежеспособность ор-ганизации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность. Из внутренних расчетов следует обратить особое внимание на расчеты с подотчетными лицами и на расчеты с персоналом по прочим операциям. Эти расчеты производятся в основном наличными денежными средствами и связаны с оплатой расходов пред-приятия. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. Кроме того, рациональная ор-ганизация расчетов, правильность постановки их учета предупреждают негативные последствия по этим операциям.

Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства - это фи-нансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится в безналичной форме. Безна-личные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета платель-щика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещаю-щих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках. Наличными же средствами ведутся внутренние расчеты. Движение наличных де-нег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономи-ки следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необхо-димо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет де-нежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части 1, 2.

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 1, 2.

3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 г. №129-ФЗ в редакции от 30.06.2003 года №86-ФЗ.

4. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98). Утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 09.12.1998 года №60н (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 года №107н).

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.1998 года №34н (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 года №107н и от 24.03.2000 года №31н).

6. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организа-ции" (ПБУ 4/99). Утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999 года №43н.

7. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01). Утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 года №26н (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.05.2002 года №45н).

8. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (9/99). Ут-верждено приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 года №32н (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 года № 107н, от 30.03.2001 года №27н).

9. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (10/99). Ут-верждено приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 года №33н (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 года № 107н, от 30.03.2001 года №27н).

10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. - М.: ИПБ-БИНФА, 2001.

11. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - Ростов-на-Дону: МарТ, 2001.- 256с.

12. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учёт. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.- 356с.

13. Бородина В.В., Свиридова Е.А. Новые требования по оформлению кассо-вых операций // Консультант.- 2000.- № 22.- С.15-16.

14. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2001.- 523с.

15. Бумятова Я.С. Экономическая теория. Учебник. - М.: Юристъ, 2002. - 896с.

16. Васильева И.П. Аудиторская проверка учета кредитов и займов // Бухгал-терский учет.- 2000.- № 18.- С.18-19.

17. Донцова Л.В., Никифорова Н.А.. Комплексный анализ бухгалтерской от-четности. - М.: Дело и сервис, 1999.- 315с.

18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 1999.- 415с.

19. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет.- 2001.- № 2.- С.20-23.

20. Иохин В.Я. Экономическая теория. Учебник. - М.: Юрист, 2003. - 861с.

21. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и Статистика, 1999. - 186с.

22. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2000.- 323с.

23. Ковалева А.П. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. - Ростов: Феникс, 2001. - 480с.

24. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и Стати-стика, 2001.- 289с.

25. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М, 2002.- 345с.

26. Костюк Г. И. Аудиторская проверка операций на счетах в банках // Бухгал-терский учет.- 2000.- № 19.- С.17-20.

27. Кэмпбелл Р. Макконел, Стенли Л. Брю Экономикс - Т.1.- Баку: Азербай-джан, 1992. - 398с.

28. Любушин Н.П. Теория бухгалтерского учета. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.- 198с.

29. Пизенгольц М.З. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости.- 2000.- № 6.- С. 30-34.

30. Романов А.Н. Изучение курса внутренний контроль и аудит // Бухгалтер-ский учет.- 2000.- № 13.- С.16-21.

31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: Новое знание, 2001.- 704с.

32. Селезнева Н.Н., Иванова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.- 601с.

33. Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учёта. - М.: Финансы и ста-тистика, 1998.- 194с.

34. Годовая бухгалтерская отчетность ООО "Сторис" за 2003-2005 годы.

35. Учетная политика ООО "Сторис" за 2003-2005 годы.

Примечаний нет.