Введение

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Виды дебиторской задолженности

1.2. Этапы формирования политики управления дебиторской задолженностью

1.3. Виды кредиторской задолженности

1.4. Этапы управления кредиторской задолженностью предприятия

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Характеристика предприятия и его основные технико-экономические показатели

2.2. Анализ структуры актива и пассива баланса

2.3. Анализ ликвидности баланса

2.4. Анализ платежеспособности

2.5. Анализ финансовой независимости

2.6. Анализ финансовой устойчивости

2.7. Анализ деловой активности

2.8. Анализ состояния и динамики дебиторской и кредиторской задолженности

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

3.1. Использование вексельной формы расчетов

3.2. Мероприятия по снижению дебиторской задолженности

3.3. Использование средств стимулирования сбыта в деятельности предприятия

3.4. Рекомендации по эффективному управлению кредиторской задолженностью

Заключение

Список литературы

Приложения 4

8

8

9

24

27

32

32

43

49

50

51

55

56

58

60

60

62

65

67

72

75

78

В данной дипломной работе будут рассмотрены вопросы, связанные с управлением дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия в современных условиях.

Актуальность дипломного исследования состоит в том, что управление дебиторской задолженностью непосредственно влияет на прибыльность предприятия и определяет дисконтную и кредитную политику для малоэффективных покупателей, пути ускорения востребования долгов и уменьшение безнадежных долгов, а также выбор условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств.

К приемам управления дебиторской задолженностью относятся: учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности. Среди подлежащих рассмотрению моментов есть некоторые, требующие особого внимания, например необходимость поиска путей сокращения среднего промежутка времени между завершением операции по продаже товара и выпиской счета-фактуры покупателю. Предприятие также должно оценивать возможные издержки, связанные с дебиторской задолженностью, т. е. упущенная выгода от неиспользования средств, вместо их инвестирования.

Ключевым моментом в управлении дебиторской задолженностью является определение сроков кредита (предоставляемого покупателям) которые оказывают влияние на объемы продаж и получение денег. Например, предоставление более продолжительных сроков кредита, вероятно, увеличит объем продаж. Сроки кредита имеют прямое отношение к затратам и доходу, связанным с дебиторской задолженностью. Если сроки кредита жесткие, у компании будет меньше инвестированных денежных средств в дебиторскую задолженность и потерь от безнадежных долгов, но это может привести к снижению объемов продаж, уменьшению прибылей и негативной реакции покупателей.

С другой стороны, если сроки кредита неконкретные, компания может добиться увеличения объемов продаж и большего дохода. Но рискует увеличить долю безнадежных долгов и большими затратами, связанными с тем, что малоэффективные покупатели затягивают оплату. Сроки дебиторской задолженности следует либерализировать, когда предприятие желает избавиться от избыточных товарно-материальных запасов или устаревшей продукции либо если оно работает в отрасли промышленности, товары которой предназначены для сезонных продаж (например, купальные костюмы). Если товар является скоропортящимся, предприятие должно использовать краткосрочную дебиторскую задолженность и по возможности практиковать оплату при поставке.

1. Гражданский кодекс РФ (части I, II).

2. Налоговой кодекс РФ (части I, II).

3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 23 июля 1998 г.)

4. Федеральный закон от 8 февраля 1999 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью". Текст Федерального закона опубликован в "Российской газете" от 17 февраля 1999 г., в Собрании законодательства Российской Федерации от 16 февраля 1999 г., N 7, ст. 785. Федеральными законами от 31 декабря 1999 г. N 193-ФЗ, от 11 июля 1999 г. N 96-ФЗ в настоящий Федеральный закон внесены изменения.

5. Федеральный законом "О государственном регулировании тарифов на электрическую и тепловую энергию в Российской Федерации", принят Государственной Думой 10 марта 1995 года.

6. Постановление Правительства Российской Федерации "О федеральном общероссийском оптовом рынке электрической энергии (мощности)" от 12 июля 1996 г. № 793

7. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство "Дело и Сервис", 1999.

8. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности/Под ред. В.Н. Стражева.- Минск: Высшая школа, 1998.

9. Баканов М.И., ШереметА.Д. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и статистика, 2001.

10. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов,- М.: ЮНИТИ, 1997.

11. Быкардов Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М. Издательство "ПРИОР", 2000.

12. Вагин А.П., Митирко В.И., Модин А.В., Управление персоналом в условиях рыночной экономики (опыт ФРГ) - М: "Дело", 2000.

13. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений СПБ" Издательский Торговый Дом "Герда", 2000.

14. Волкова К.А., Дежкина И. П. Предприятие: стратегия, структура, положения об отделах и службах, должностные инструкции/. - М.: ОАО "Издательство "Экономика", НОРМА, 1997.

15. Гиляровская Л.Т., Ендовицкий Д.А. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций.- Воронеж: ВГУ, 1997.

16. Гительман Л., Ратников Б. Энергетические компании. Экономика, менеджмент, реформирование. В 2-х томах Екатеринбург: Изд-во Урал. университета, 2001.

17. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. M.: Издательство "Дело и сервис", 1999.

18. Ефимова О.В. Финансовый анализ.- М.: Бухгалтерский учет, 1998.

19. Карлин Т.Р. Анализа финансовых отчетов: учебник M. : ИНФРА - M, 1999.

20. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 1999.

21. Ковалев В.В. Финансовый анализ.- М.: Финансы и статистика, 1997.

22. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. Учебник.- М.: Перспектива, 2000.

23. Ковалев В.В., Патров В.B. Как читать баланс. - M.: Финансы и статистка, 1999.

24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. ИНФРА - M, 1999.

25. Кретина М.Н. Финансовое состояние предприятия.- М.: ДиС, 1997.

26. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций.- М.: Финансы. ЮНИТИ, 1998.

27. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,1999.

28. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ.- М.: Приор, 1997.

29. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие.-М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.

30. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка.- М.: Высшая школа, 1997.

31. Осипова Л.В., Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

32. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.

33. Панкратов Ф.Г. Коммерческая деятельность. М.: ИВЦ "Маркетинг", 1996.

34. Раицкий К.А. Экономика предприятия. М. 2000.

35. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия / Пер. С франц. под ред. Л.П. Белых. - M.: Аудит, ЮНИТИ, 1997.

36. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М,2001.

37. Синецкий Б.И. Основы коммерческой деятельности: Учебник. - М.: Юрист, 1999.

38. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ: Подготовительный курс. - M.: СИРИН, 1999.

39. Федеральный справочник. "Топливно-энергетический комплекс"

40. Финансы предприятий: Учебник / Н.В, Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.: Под ред.проф. Н.В, Колчиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.

41. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. проф. Н.Ф.Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2001.

42. Четпыркин ЕМ. Финансовый анализ производственных инвестиций.- М.: Дело, 1998.

43. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1999.

44. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 2000.

45. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 2000.

Примечаний нет.